А К Т
| 30 марта 2019г. | г. Ижевск |
Настоящий акт «О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ «МРИЯ» составлен ревизионной комиссией в составе:
Председателя ревизионной комиссии – Булдаковой В.В.,
Членов ревизионной комиссии – Ким Р.П., Барышниковой Е.М.
Ревизионной комиссией проводилась проверка за период с 1 апреля 2018г. по 31марта 2019г.;
Председатель Александров В.М, бухгалтер Зубарева А.Е.
В ходе проверки рассматривались первичные документы и регистры бухгалтерского учета.
Не предоставлены следующие документы:
· Карточки учета поступления взносов и прочих платежей по каждому члену товарищества;
· Список должников по членским взносам;
· Протоколы заседаний Правления;
· Трудовые договора, должностные инструкции по каждому штатному сотруднику;
· Приходную смету за проверяемый период;
· Журнал учета показаний по электроэнергии.
Финансовое состояние следующее.
Количество участков на 31 марта 2019г. - 876.
Остаток денежных средств на 1 апреля 2018г:
| на расч. счете банка Уралсиб | 421 847 руб.47коп |
| в кассе | 1 340 руб. |
За проверяемый период поступило денежных средств:
| В кассу | 5 082 409 руб. |
| На расчетный счет Банк Уралсиб | 149 950 руб. |
| На расчетный счет Почтабанк | 153 199 руб. |
Остатки денежных средств на 01 апреля 2019г.
| В кассе | 38 022 руб. |
| На расчетный счет Банк Уралсиб | 82 934 руб. |
| На расчетный счет Почтабанк | 80 783 руб. |
| ИТОГО: | 201 739 руб |
Обязанности ревизионной комиссии:
1. Сверка поступления денежных средств за электроэнергию, членских и целевых взносов и оплаты расходов согласно счетам и актам.
В ходе проверки установлено – не ведутся Карточки учета поступления взносов и прочих платежей по каждому члену товарищества, что является грубейшим нарушением бухгалтерского учета и не дает возможности объективно проверить полноту отражения поступления взносов и других платежей в том числе их назначения. Поэтому не представилась возможность разделить поступления членских взносов, платы за электроэнергию, погашение долгов и других платежей.
Наличие двух счетов в банках несет необоснованные дополнительные расходы
Решение на открытие или закрытие счета в банке может только собрание членов СНТ
При проверке операций по р/сч установлено, что денежные средства из кассы зачислены на р/сч банка Уралсиб в полном обьеме
2. Анализ выдачи денежных средств под отчет согласно расходным кассовым ордерам и авансовым отчетам.
Выдача денежных средств осуществляется согласно авансовым отчетам, но встречаются приложенные подтверждающие 10 документов без кассовых чеков, хотя в товарных чеках не указано, что работа без ККМ. Например, ав.отч.21 от 30.05.18 ИП Апозян на сумму 360руб. тов.чек без печати; аванс.отчет № 17 от 21.05.18 на сумму 858руб ИП Рябов АС, аванс.отчет № 48 от 30.10.18 на сумму 4200руб., аренда оборудования – нет документов, подтверждающих оплату.
3. Проверка расчетов по оплате труда физических лиц.
По смете заложено 7 штатных единиц на сумму 761 тыс.руб.(697,5+63,5), фактически выплачено работникам на сумму 896.2тыс.руб. Перерасход составил 136,2тыс.руб.
Начислены отпускные за 2 года Свиридову В.И. за 54 календарных дней - 33 911руб.
и Дулисовой М.И. за 60 календарных дней -28 259руб.
Согласно трудового договора с 1 мая по 30 сентября 2018 Климов оформлен на ставку разнорабочего с окладом 11200 руб. (в штате нет такой должности) и на 0.5 ставки слесаря (ставка слесаря 8050 руб) фактически слесарю оплачивали ставку -май-июнь - по 8050 руб, в июле – 9430 руб, август и сентябрь по 10925 руб.
Нет ни каких документов подтверждающих за какую работу выплатили Боченкову 3448 руб
4. Проверка задолженности членов садоводческого товарищества.
Проверка задолженности не проведена в связи с отсутствием Карточек учета поступления взносов и прочих платежей по каждому члену товарищества. Председатель правления дал указание бухгалтеру не вести эти карточки
5.Проверка финансовых документов товарищества, учредительная документация, протоколы собраний и приказы председателя.
Документы не предоставлены.
6.Проверка законности договоров и других сделок от имени товарищества.
Договора на выполнение разовых работ должны оформляться Договором подряда или Договором Гражданско-правового характера, В СНТ на все работы оформлены срочные трудовые договоры. Замечания по заполнению представлены в таблице.
| Ф.И.О | Период действия договора | Сумма договора | Описание работы | Акт выполненных работ | Прочие замечания |
| Марков | С 03.05.18 по 04.06.18 | ревизия, запуск системы водосн. Ремонт баков и системы | есть | В акте нет даты приемки | |
| Марков | С 02.04.18 по? | Усиление бака на ул.3 | есть | В акте нет даты приемки | |
| Калабин | С? по не указано | Усиление бака на ул.3 | есть | В акте нет даты приемки | |
| Климов | С? по? | Усиление бака на ул.3 Нет подписи исполнителя | есть | В акте нет даты приемки. | |
| Романов | С? по? | устр-ние аварийной ситуации, ремонт бака трансф-ра тп | есть | В акте нет даты приемки | |
| Макаров | С? по? | транспортировка и установка новых опор,взамен старых | есть | В акте нет даты приемки | |
| Переведенцев | С? по? | и.о. зам. председателя нет конкретных видов работ | нет | В акте нет даты приемки | |
| Климов | С? по? | демонтаж стальных труб водопровода | есть | В акте нет даты приемки | |
| Боченков | С? по? | отключение водопровода, подготовка к зиме | есть | В акте нет даты приемки | |
| Романов | С?по? | переподключение проводов и опрессовка на ТП-2 в ул.13 | есть | В акте нет даты приемки | |
| Климов | С 09.07.18 по 2 | Сварочные работы (рамы с изолятором на ВЛ) | есть | В акте нет даты приемки | |
По оформлению договоров на оказание услуг(работ) замечаний нет.
| № п/п | организация | Выполняемая работа | Сумма |
| 1. | ИП Ипатов | Чистка резервуара | |
| 2. | ООО Автолегион | Вывоз мусора и ТБО | |
| 3. | ИП Игнатьев | Создание сайта СНТ | |
| 4. | ООО Дельта СБ | Ремонт системы видеонаблюдения |
7.Проверка составленного баланса, отчета о целевом использовании денежных средств, налоговых деклараций.
Баланс, налоговые декларации не предоставлены.
8.Проверка фактического наличия имущества и средств, инвентаризация и сравнение результатов с данными бухучета.
За проверяемый период в бухгалтерском учете не оприходованы полученные материалы и приобретенные основные средства.
9.Проверка полноты и своевременности уплаты налогов и обязательных платежей.
В ходе проверки выявлен неверный расчет налогов в Пенсионный фонд. Начислено по бухгалтерскому учету -78 734руб., перечислено в бюджет 235 472руб., и в Фонд социального страхования – начислено в бухгалтерстком учете 787руб., перечислено -2227руб.
СНТ МРИЯ в 2018 г. не являлся плательщиком страховых взносов (медицинское страхование), однако произведено перечисление в сумме 4985руб.
Только с 01 января 2019 г СНТ является плательщиком страховых взносов на медицинское и социальное страхование.
10. Контроль исполнения сметы доходов и расходов.
1). «Энергосбыт» начислил за период с марта 2018 по февраль 2019г. - 2 491,2 тыс.р. По данным председателя собрано за электроэнергию с членов СНТ -1 600тыс.руб.
Перечислено в «Энергосбыт» – 2 791,5тыс. руб. Переплата составляет 273тыс. руб.
Изначально в смету заложена сумма - 1 миллион рублей на покрытие потерь, краж, должников и общехозяйственные расходы. Фактически получилась сумма 891,2 тыс.руб, но надо отметить, что это не экономия по статье затрат «Электроэнергия». А эту сумму мы должны были собрать с должников и установить источники утечки эл.энергии, а не бездумно делить ее на всех членов СНТ.
2). Вывоз мусора осуществляется ООО «Автолегион». Сумма расхода составляет -644,6тыс.руб. Вывезено 230 контейнеров и 177 куб.м КГМ Перерасход по смете 44,6тыс.руб.
3). Подсыпка дорог выполнена ООО «Фортуна трейд» в количестве 140 тонн, на сумму 141,7тыс.руб. Перерасход – 11,7тыс.руб. Произведен ремонт проезжей части, проездов улицы 3,6,7.
4). Приобретение пластиковых труб на сумму 89,9тыс.руб. в количестве 1000 пог. м. НЕ предоставлены акты на списание 1 км труб.
5). В смете расходов было запланировано 50тыс.руб. на приобретение материалов, фактически израсходовано 120,5т.р. Перерасход составил -70.5тыс.руб. Смотри Приложение № 1.
6). Непредвиденные расходы в смете было запланировано 100т.р., фактически -228,5т.р. Перерасход составил 128,5т.р. Смотри Приложение № 2.
Предложения Ревизионной Комиссии:
1.В срок до 01.06.2019 года предоставить ревизионной комиссии заполненные карточки учета по каждому члену СНТ «МРИЯ»
2.При предъявлении документов,не подтверждающих оплату кассовыми чеками,
по подотчетным суммам,взыскивать денежные средства с председателя правления или бухгалтера.
3.При составлении сметы расходов на планируемый период необходимо обосновывать каждый вид работ.
3.Обязать правление провести ревизию заброшенных участков, для установления их владельцев
4.Для под готовки и передачи документов по взысканию долгов по членским взносам в СУД, назначить ответственного из членов правления и привлечь юриста
5.На выполнение разовых работ заключать договора Гражданско-правового характера с указанием вида и объема работ, сроков исполнения. По окончании работ составлять акт выполненных работ с указанием материалов, используемых для работы.
6.Создать комиссию с привлечением специалистов для выявления потерь эл.энергии.
В смете в статье «Электроэнергия»включать не 1 млн.руб, а только расходы по электроэнергии на общие нужды.
7.В смету включать статью «Уральский коэффициент» или сразу на 15 % увеличивать оклады, чтобы не было перерасхода по заработной плате.
Обязать председателя своевременно (в зимний период) оформлять отпуска штатным работникам, без замещения на время отпуска (исключение сторожа).
8.При планировании сметы расходов и следовательно при расчете членских взносов учитывать остатки денежных средств в кассе, на р/сч, авансовые перечисления.
Члены ревизионной комиссии:
| Председателя ревизионной комиссии | ____________________ | /Булдакова В.В./ |
| Член ревизионной комиссии | ____________________ | /Ким Р.П./ |
| Член ревизионной комиссии | ____________________ | /Барышниковой Е.М./ |