Перечень рекомендуемых учебных изданий.
Основная литература
Основные источники:
1. Налогообложение организаций [Текст]: учебник / коллектив авторов; под ред. Л. И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2015. – 512 с.
2. Ефимова, Е. Г. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Е. Г. Ефимова, Поспелова Е. Б. – М., 2019. – 235 с.
3. Куликов, Н. И. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / Н. И. Куликов, М. А. Куликова, Н. П. Назарчук. – Тамбов, 2018. – 388 с.
Дополнительные источники:
1. Акжигитова, А. Н. Налоги и налоговое планирование [Текст]: учебное пособие / А. Н. Акжигитова. – Пенза, – 2018. – 250 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, части 1 и 2: офиц. текст.- М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2015.- 688 с.
3. Налоговый учет: курс лекций [Текст]: учебное пособие / сост. Ф.К. Туктарова. – Пенза, 2017.
4. Практикум по налоговым расчетам [Текст]: учебное пособие/ коллектив авторов; под редакцией Т.И. Кисилевич. – М.: Финансы и статистика, 2019.- 348 с.
5. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение [ Текст ]: учебное пособие/ О. В.Скворцов. – 10-е издание. – М.: «Издательский центр «Академия», 2019. –208 с.
Интернет-источники:
1. Журнал «Бухгалтерский учёт» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.buhgalt.ru/. – Загл. с экрана.
2. Информационно-правовой портал Гарант [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.garant.ru/. – Загл. с экрана.
3. Общероссийская Сеть распространения правовой информации Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/. – Загл. с экрана.
4. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/. – Загл. с экрана.
5. Сайт «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит в России» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/. – Загл. с экрана.
6. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.pnalog.ru/. – Загл. с экрана.
7. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/. – Загл. с экрана.
Интернет источники: 1. www.allbest.ru 2. www.referanatemu.com 3. www.work.tarefer.ru
Технические средства обучения:
Ноутбук,компьютер.
Компьютерныепрограммы:
Microsoft Office 2007-2010
Microsoft Windous XP Professional
Консультант +
1С версия8.3.
Критерии оценивания выполнения задания:
- владение терминологией и действующим законодательством
- соблюдение сроков сдачи
- способность нестандартно мыслить, анализировать информацию
- правильность предложенных вариантов решения поставленной задачи.
Оценка «5»:
- ставится если задание сделано в полном объеме, аккуратно и правильно оформлено на основании изученного материала, материал изложен в определённой логической последовательности;
Оценка «4»:
- ставится, если задание сделано в полном объеме и правильно оформлен на основании изученного материала, материал изложен в определенной
логической последовательности, при этом допущены 2-3 незначительных ошибки;
Оценка «3»:
-ставится если задание сделано не в неполном объеме, но прослеживается знание материала, со ссылками на теоретический материал, но при этом допущены существенные ошибки;
Оценка «2»:
-ставится если отсутствует задание, или прирешение задания обнаружено полное непонимание основного материала или допущены существенные ошибки, которые студент не может исправить даже после консультации педагога.
Практическая работа «Учет и расчет налога на игорный бизнес»
Краткие методические указания для выполнения практической работы.
Что такое налог на игорный бизнес
Игорный бизнес – это предпринимательская деятельность, которая предназначена для получения денежного выигрыша с помощью игр и пари. Так как выигрыши фактически являются заработком, то они облагаются налогом.
Налог на игорный бизнес – один из трех региональных налогов, поступления от которого являются источником доходов бюджета субъекта РФ. Под него попадает использование игровых столов и автоматов, а также содержание тотализаторов и букмекерских контор. Перечень того, что относится к объектам налогообложения, установлен статьей статьей 366 НК РФ.
Каждый объект налогообложения должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции по месту установки. Зарегистрировать его нужно заранее — за два рабочих дня до самой установки. То есть, если игровой автомат хотят установить 12 августа, то зарегистрировать его нужно не позднее 10 августа.
Регистрация игрового оборудования или пункта приема ставок проводится налоговым органом. Для этого нужно заявление налогоплательщика. После регистрации налоговая выдает свидетельство о регистрации. Если количество объектов увеличивается или уменьшается, то эти изменения тоже отражаются в налоговой.
Нарушение этого порядка влечет штраф в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес.
Кто и где платит налог
Налогоплательщиками считаются все организации, ведущие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. ИП такой налог платить не могут — организаторами азартных игр выступают только юрлица.
С 1 июля 2009 года были созданы специальные игровые зоны. В 2019 году географически они расположились так:
- Алтайский край — «Сибирская монета»
- Краснодарский край — «Красная поляна»;
- Приморский край — «Приморье»;
- Калининградская область — «Янтарная»;
- Республика Крым — в проекте.
Вне этих зон азартные игры можно проводить только в букмекерских конторах и тотализаторах. Всю работу игорного бизнеса регулирует Федеральный закон от 29.12.2006 № 244-ФЗ.
Несмотря на «озаконивание» игорного бизнеса, многие казино ушли в интернет или подполье. Такие попытки вести бизнес — вне закона. Согласно поправкам, вступившим в силу с января 2015 года, организатор азартных игр в Интернете несет уголовную или административную ответственность. Кроме того, распространение рекламы онлайн-казино также влечет ответственность для владельца сайта.
Сколько нужно платить
Налоговые ставки на игорный бизнес регулируются статьей 369 НК РФ. Суммы варьируются от вида игровой деятельности:
- за один игровой стол — от 25 000 до 125 000 рублей;
- за один игровой автомат — от 1500 до 7500 рублей;
- за один процессинговый центр тотализатора — от 25 000 до 125 000 рублей;
- за один процессинговый центр букмекерской конторы — от 25 000 до 125 000 рублей;
- за один пункт приема ставок тотализатора — от 5000 до 7000 рублей;
- за один пункт приема ставок букмекерской конторы — от 5000 до 7000 рублей.
Налоговым периодом является календарный месяц.