ПРОТОКОЛ
г. Ханты-Мансийск
10 декабря 2021 года № 7
Председательствующий:
| Семечкова Наталья Равильевна | сотрудник городской библиотечной системы; |
Присутствовали:
| актив Штаба действий в интересах инвалидов | в формате видеоконференцсвязи |
| Башмакова Ирина Владимировна | координатор Штаба действий в интересах инвалидов |
| Вторушина Наталья Владимировна | заместитель начальника управления – начальник отдела содействия трудоустройству и технологии работы Управления занятости населения Дептруда и занятости Югры (в формате видеоконференцсвязи) |
| Грахова Ольга Сергеевна | заместитель начальника отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (в формате видеоконференцсвязи) |
| Живицына Айгуль Равильевна | главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (в формате видеоконференцсвязи) |
| Зиновьева Ольга Николаевна | заместитель руководителя управления Федеральной налоговой службы России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (в формате видеоконференцсвязи) |
| Макарова Елена Юрьевна | старший государственный налоговый инспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц и администрирования страховых взносов управления Федеральной налоговой службы России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (в формате видеоконференцсвязи) |
| Панасова Елена Анатольевна | начальник отдела организации реабилитации и интеграции инвалидов Депсоцразвития Югры |
| Сайфутдинова Эльвира Мавлитовна | начальник отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС # 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (в формате видеоконференцсвязи) |
| Тимофеева Оксана Викторовна | заместитель начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц и администрирования страховых взносов управления Федеральной налоговой службы России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (в формате видеоконференцсвязи) |
| Хопияйнен Алиса Константиновна | координатор Штаба действий в интересах инвалидов |
| Якушенко Евгений Владимирович | представитель родительской общественности из г. Нижневартовска (в формате видеоконференцсвязи) |
1. Актуальные вопросы уплаты налогов и страховых взносов при трудоустройстве родителей детей-инвалидов.
Решили:
1.1. Отметить. В части уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование в фиксированном размере.
В соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а также на основании Федерального закона от 28.12.2013 № 400 – ФЗ «О страховых пенсиях» (далее – закон № 400 – ФЗ) индивидуальные предприниматели, при условии приостановления предпринимательской деятельности, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за периоды:
ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом
I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
Для получения права на освобождение от уплаты страховых взносов необходимо в налоговый орган по месту регистрации предоставить заявления об освобождении от уплаты страховых взносов установленной формы
(КНД 1150081) и следующие документы:
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет: свидетельство о рождении; паспорт; свидетельство о браке; свидетельство о смерти; справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет; документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; иные документы, подтверждающие необходимые сведения;
период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом
I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста
80 лет:
решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход (принимается на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход);
документ, подтверждающий факт ухода (в случае раздельного проживания трудоспособного лица, осуществляющего уход, и лица, за которым осуществляется уход). Это может быть: письменное подтверждение лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход, или его законного представителя о том, что за ним в действительности осуществлялся уход (должны быть указаны Ф.И.О. лица, осуществлявшего уход, и период ухода); письменное подтверждение, представленное членами семьи лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход (при невозможности получения письменного подтверждения непосредственно от лица, за которым был организован уход); акт обследования, проводимого органом, осуществляющим пенсионное обеспечение;
выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемая федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы (при уходе за инвалидом);
документ, подтверждающий возраст (при уходе за лицом, достигшим возраста 80 лет): свидетельство о рождении; паспорт; другие документы.
В части налога на имущество физических лиц.
В соответствии со статьей 407 Кодекса, налоговая льгота предоставляется инвалидам с детства и детям-инвалидам.
Согласно статье 407 Кодекса налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: квартира или комната, жилой дом, помещение или сооружение, хозяйственное строение или сооружение, гараж или машино-место.
Решениями Думы г. Нижневартовска и г. Радужный освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в размере 100 %, в части одного жилого помещения, неработающие трудоспособные лица, осуществляющие уход за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет.
В части земельного налога.
До 01.01.2021 на основании решений муниципальных образований инвалиды с детства освобожденыот уплаты земельного налога в отношении земельных участков, неиспользуемых в предпринимательской деятельности, расположенных на территории г. Нижневартовска, Нижневартовского района и г. Радужный.
Решениями Думы г. Нижневартовска и г. Радужный освобождены от уплаты земельного налога неработающие трудоспособные лица, осуществляющие уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 16 лет, на основании копии муниципального правового акта об установлении патронажа над совершеннолетним дееспособным гражданином, копии трудовой книжки и (или) сведений о трудовой деятельности, копии свидетельства о рождении, копии пенсионного удостоверения или копии справки, подтверждающей факт установления инвалидности, выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы:
в г. Нижневартовске в размере 50%;
в г. Радужный в размере 100 %.
Обращаем внимание, что с 01.01.2021 согласно решению Думы
г. Нижневартовска от 29.10.2021 № 23 «О внесении изменений в решение Думы г. Нижневартовска от 24.04.2015 № 785 «О земельном налоге»» неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 16 летльгота по уплате земельного налога не предусмотрена.
В части транспортного налога.
Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14.11.2002 № 62-ОЗ «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» (с изменениями) установлена льгота в размере 100 % инвалидам с детствана следующие категории транспортных средств:
автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно;
мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя;
снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно;
моторные лодки мощностью до 50 лошадиных сил включительно.
С 01.01.2020 освобождается от уплаты один из родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида за один зарегистрированный на него легковой автомобиль мощностью до 250 лошадиных сил включительно или один зарегистрированный автобус с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (с 01.01.2021) включительно в размере 100 процентов от суммы налога.
Вместе с тем, для продления действия льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, необходимо ежегодно направлять в Инспекцию заявление с документами, подтверждающими право на льготу (факт подтверждения отсутствия трудоустройства лица, осуществляющего уход).
Для предоставления льготы детям-инвалидам, инвалидам с детства и родителям, воспитывающим детей-инвалидов, рекомендуем предоставить заявление о льготе с подтверждающими документами.
1.2. Отметить, что налоговый вычет — это способ вернуть налог на доход, прежде всего с зарплаты по трудовому договору. По этому доходу установлена ставка 13 %.
Стандартные вычеты.
Это фиксированная сумма, вне зависимости от уплаченных налогов. Получают такой вычет те, кто, по мнению государства, нуждается в поддержке:
3000 рублей — ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, НПО «Маяк», пострадавшие от ядерных испытаний, военные, ставшие инвалидами в результате боевых действий при защите СССР и РФ;
500 рублей — инвалиды с детства и инвалиды I и II групп;
1 400 рублей — родители за первого и второго ребенка;
3 000 рублей — родители за третьего и каждого следующего ребенка;
12 000 рублей — семья ребенка-инвалида.
Если родитель воспитывает ребенка один, сумма вычета удваивается.
При достижении сумы дохода в течение года 350 000 рублей — вычет отменят.
Имущественные и социальные вычеты предоставляются при наличии доходов, облагаемые по ставке налога 13%, в общем порядке.
Льготы по НДФЛ для инвалидов 1, 2 и 3 групп не предусмотрены.
1.3. Отметить что, Налоговым кодексом Российской Федерации и региональным законодательством автономного округа особые льготы для работодателей, у которых трудоустроены работники с инвалидностью, не предусмотрены. В том числе для таких работодателей также не предусмотрены пониженные тарифы по страховым взносам. Данное обстоятельство связано с солидарностью права на равное пенсионное обеспечение для всех категорий застрахованных лиц.
Право на налоговые льготы зависит не от категорий трудоустроенных граждан, а от осуществляемого вида деятельности работодателем.
С 01.03.2022 вступают в силу изменения в законодательство о занятости населения, согласно которому квота считается исполненной только в том случае, если инвалид трудоустроен. То есть, если сейчас исполнение квоты – это просто наличие вакансий или не вакансий в счет квоты (они могут быть пустыми, не заполняться на протяжение нескольких лет), то
с 1 марта квота будет считаться исполненной только при наличии трудовых договоров.
1.4. Рекомендовать УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре пригласить к участию в мероприятияхШколы нового налогоплательщика, которая открыта при Инспекции № 6 в Нижневартовске, Якушенко Евгения Владимировича.
Срок – до 30 января 2022 года.
1.5. Рекомендовать Штабу действий в интересах инвалидов совместно с УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному
округу – Югре составить памятку для граждан с инвалидностью, которые решили работать, стать самозанятыми или индивидуальными предпринимателями в целях повышения их компетентность в вопросах уплаты страховых взносов.
Срок – до 30 января 2022 года.