Задача 7. Проставьте корреспонденцию счетов.

ПМ. 03.ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И

ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

Для специальности СПО

Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

студента (ки) ____ группы____________________________________________________

(ФИО)

Разработал:

преподаватель экономических дисциплин

Клименко В.Н.

Практические занятия

Задание 1.

На основании предложенных вариантов в таблице1 необходимо выбрать правильные утверждения. Для этого в данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».

Таблица 1

Характеристика элементов налогов

Утверждения	Ответ
«да»	«нет»
Налогоплательщиками являются: - юридические лица
- физические лица
Объектами налогообложения являются: - вклады по договору о совместной деятельности
- имущество
- убыток
- операции по реализации
- вклады в уставный капитал
Налоговые ставки бывают: - твердыми
- процентными
- абсолютными
- зафиксированными
Налоговыми льготами являются: - необлагаемый минимум
- вычеты из облагаемого дохода
- уменьшения ставки налога

Задание 2.

Из приведённых объектов налогообложения нужно распределить федеральные налоги и сборы, местные и региональные налоги в таблице 2. Для этого необходимо напротив объекта налогообложения написать наименования федеральных налогов и сборов, местных и региональных налогов.

Таблица 2 Распределение республиканских, местных налогов и сборов

Объект налогообложения	Наименование республиканского и местного налога или сбора
Операции по реализации
Имущество
Прибыль
Доход
Доходы физических лиц
Полезные ископаемые
Использование водных объектов
Объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов
Исковые заявления
Игровой стол
Транспортные средства
Земельный участок

Задание 3:

Из представленных утверждений в таблице 3 необходимо выбрать те, которые характеризуют сущность налогового контроля. В данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».

Таблица 3 Сущность налогового контроля

Утверждения	Ответ
«да»	«нет»

Налоговый контроль проводится с помощью: - налоговых проверок
- получения объяснений налогоплательщиков
- проверки данных учёта и отчётности
Постановка на учёт в налоговый орган осуществляется на основании: - заявления
- договора
Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учёт является: - налоговой тайной
- коммерческой тайной
Налоговые органы проводят налоговые проверки: - камеральные
- выездные
- плановые
- внезапные
Камеральная налоговая проверка проводится: - по месту нахождения налогового органа
- по месту нахождения организации

Задание 4:

На основании указанных утверждений в таблице 4 необходимо выбрать те, которые относятся к налоговому контролю. В данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».

Таблица 4 Сущность налогового контроля

Утверждения	Ответ
«да»	«нет»

В целях проведения налогового контроля налогоплательщики: - подлежат постановке на учёт в налоговых органах
- обязаны платить налоги
Постановка на учёт, снятие с учёта в налоговом органе осуществляется: - бесплатно
- за определённую сумму денежных средств
Каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер налогоплательщика: - единый по всем видам налогов и сборов
- разный в зависимости от формы собственности организации
Налоговой проверкой могут быть охвачены: - два календарных года
- три календарных года
- четыре календарных года
Выездная налоговая проверка проводится на основании решения: - руководителя организации
- руководителя налогового органа

Задача 5.

1. Гражданин Зиновьев А.И. за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход:

за январь — 15000 рос.руб.;
за февраль — 16000 рос.руб.;
за март — 15500 рос.руб.;
за апрель — 15200 рос.руб.;
за период с мая по декабрь — ежемесячно по 17000 рос.руб.

Он имеет двух детей: одного в возрасте до 18 лет и другого в возрасте 24 года; второй из детей является студентом дневной формы обучения.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и объясните порядок его исчисления и уплаты.

Решение:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 6.

Гражданин Марков Е.В., принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получает ежемесячно заработок в размере 36000 рос.руб. и имеет двух детей в возрасте 12 и 20 лет, старший является студентом дневной формы обучения.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан за налоговый период, и объясните порядок его исчисления и уплаты.

Решение:

Задача 7. Проставьте корреспонденцию счетов.

Хозяйственные операции ООО «Молоко»

за сентябрь 20__г.

Содержание хозяйственных операций	Сумма, рос.руб	Корреспондирующие счета
дебет	кредит
Начислена заработная плата работникам организации: - за изготовление молочных продуктов	315 900
- за ремонт оборудования	167 400
- за содержание оборудования	123 700
- административно-управленческому персоналу	276 500
- занятым продажей молочных продуктов	145 800
Итого
Начислен единый социальный налог по фондам: - в пенсионный фонд (___ %)
- в фонд социального страхования (___ %)
- в фонд обязательного медицинского страхования (___ %)
Итого

Задача 8.

Организация занимается грузоперевозками. На балансе стоят следующие автомобили

Марка

Мощность двигателя, л.с.

Количество, шт.

МАЗ-5335 180 3

КРАЗ-255 240 4

ГАЗ-6611 120 2

ЗИЛ-133 210 3

КАМАЗ-5320 210 5

20 августа приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. С 1 сентября организация передала в аренду два автомобиля: КРАЗ-255 и ЗИЛ-133.Рассчитайте транспортный налог по всем видам транспорта.

Решение:

Задача 9

На физическое лицо зарегистрировано два легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 л.с. и 120 л.с. В июне 2015 г. автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности на право владения другому физическому лицу.

Рассчитайте налог, который должен уплатить владелец автомобилей.

Решение:

Задача № 10

Истец обратился в суд общей юрисдикции о взыскании с ответчика – 17500 рос.рублей.
Ставка государственной пошлины 400 рублей + 3% с суммы, превышающей 10000 рос.рублей.
Истец дело выиграл.

Требуется определить размер государственной пошлины и её плательщика.

Решение:

Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, без образования юридического лица, при подаче декларации за истекший год, заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельность на текущий год в сумме 118000 рос.рублей. Фактический полученный доход за этот год составил 308900 рос.рублей, а документально подтвержденные расходы составили –71800 рос.рублей. Гражданин является героем ДНР.Требуется:

Исчислить сумму авансового платежа налога на доходы физических лиц на текущий год
Произвести перерасчет по итогам года и указать какова будет доплата в бюджет.

Решение:

Задача № 12

За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 560 854 рос.руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 150 590 рос.руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.

Материальные расходы за данный период составили 175 900 рос.руб., заработная плата персонала — 93 564 рос.руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 49 260 рос. руб., расходы на продажу продукции составили 62 420 рос.руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 рос руб. Предприятие в данном налоговом периоде, предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 рос.руб. в аренду другому предприятию.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Распределить между бюджетами.

Решение:

Задача № 13

В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 рос.руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 233 640 рос.руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 рос.руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 рос.руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 рос.руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 рос.руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 рос.руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму за 1 квартал. Распределить между бюджетами.

Решение:

Задача № 14

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 357 540 рос.руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 96 450 рос.руб. Расходы на производство составили 68 345 рос.руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) — 8 300 рос.руб.

Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 рос.руб. и пени — 1 000 рос.руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 2 500 рос. руб. и пени — 300 рос.руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 180 рос.руб., в том числе НДС.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль. Найти налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Решение:

Задача № 15

ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2015 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 рос.руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 рос.руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 рос.руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 рос.руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 рос.руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 рос.руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 рос.руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 рос.руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 рос.руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 рос.руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 рос.руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2015 года.

Решение:

Задача № 16

Для исчисления налога на имущество организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, составила: Январь Февраль Март Апрель	Тыс.рос. руб.	126 350 128 600 128 300 230 800
	Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель	Тыс. рос.руб.	24 300 48 800 60 300 82 700
	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

Требуется: Определить сумму платежа налога на имущество за первый квартал.

Решение:

Задача № 17

Организация, применяющая способ оценки стоимости добытых ископаемых при определении налоговой базы, исходя из сложившихся за соответствующий налоговый период цен, за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Добыто песка – всего, Из них реализовано по отпускным ценам с учетом расходов на транспортировку до покупателя и НДС: - 800 тонн по цене 94,40 рос.руб. /т; - 1200 тонн по цене 100,30 рос.руб. /т; - 900 тонн по цене 106,20 рос.руб./ т;	тонн
	Расходы по доставке полезного ископаемого до получателя за одну тонну	Рос.Руб.
	Ставка НДПИ	%

Требуется: Определить сложившуюся у налогоплательщика цену реализации и налоговую базу. Определить НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), подлежавший уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

Задача № 18

Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, в возрасте 22 лет, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы	Место основной работы	Место работы А	Место работы Б
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

Решение:

Задача № 19

Исходные данные:
1. Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13-ти лет, начислена заработная плата по основному месту работы:
в январе — 15800 рос.руб.;
в феврале —25 850 рос. руб.;
в марте — 15920 рос.руб.;
в апреле — 17000 рос.руб.;
в мае — 21200 рос.руб.;
в июне — 20350 рос.руб.
2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.
3. В январе начислена материальная помощь — 17000 рос.руб.
Задание: рассчитать НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Тест

1.Акциз относится к налогам:

А) прямым;

Б) реальным;

В) косвенным.

2. Плательщиками акцизов являются:

А) филиалы и обособленные подразделения организации;

Б) предприятия, производящие и реализующие спирт этиловый;

В) предприятия, производящие парфюмерно-косметическую продукцию с объемной долей этилового спирта до 80%.

3. Объектом акцизов являются:

А) объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

Б) реализация алкогольной продукции с одного склада оптовой организации на другой склад;

В) реализация денатурированного спирта в пределах выделенных квот.

4. Ставки акцизов установлены:

А) региональные;

Б) местные;

В) единые по всей стране.

5. Кто является плательщиком НДС:

А) индивидуальные предприятия;

Б) филиалы и обособленные подразделения;

В) некоммерческие учебные заведения.

6. Объектом обложения НДС являются:

А) операции, связанные с обращением иностранной валюты;

Б) реализация товаров;

В) операции, связанные с обращением российской валюты.

7. Ставка НДС 10 % применяется:

А) к товарам детского ассортимента;

Б) к импортным товарам;

В) к бытовым услугам.

8. «Нулевая» ставка НДС применяется:

А) при реализации продовольственных товаров первой необходимости;

Б) при реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта;

В) при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд.

9. Плательщиками налога на прибыль являются:

А) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами;

Б) предприятия, переведенные на уплату ЕНВД;

В) организации, применяющие УСН.

10. Не подлежит налогообложению прибыль:

А) организаций, которые производят товары с/х потребления;

Б) от реализации основных фондов;

В) от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

11. Объектом налогообложения НДФЛ признается:

А) доход, полученный от источников в РФ физическими лицами, не являющимися резидентами РФ;

Б) доход физического лица, полученный в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные);

В) пенсия, назначенная по возрасту.

12. Не облагаются налогом на доходы физических лиц:

А) доходы нотариуса, занимающегося частной практикой;

Б) выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

В) доходы, полученные физическим лицом от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов.

13. Налог на имущество организаций является:

А) федеральным;

Б) региональным;

В) местным.

14. Плательщиками налога на имущество являются:

А) предприятия – юридические лица;

Б) Республиканский банк ДНР;

В) бюджетные организации.

15. Плательщиками земельного налога являются:

А) индивидуальные предприниматели. Которым представляется земля в собственность;

Б) государственные органы охраны природы;

В) учебно-опытные хозяйства.

16. Размер земельного налога устанавливается в зависимости:

А) от результатов хозяйственной деятельности;

Б) от кадастровой стоимости земельного участка;

В) устанавливается в виде стабильных платежей в расчете на год.

17. Налог на имущество физических лиц определяется:

А) самостоятельно налогоплательщиком;

Б) налоговым органом;

В) органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества.

18. Налог на имущество физических лиц зачисляется:

А) в федеральный бюджет;

Б) в местный бюджет;

В) в бюджет субъекта ДНР.

19. От уплаты налога на имущество освобождаются:

А) иностранные граждане;

Б) лица без гражданства;

В) военнослужащие, уволенные с военной службы по возрасту.

20.Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара:

А) цена понижается;

Б) цена остается прежней;

В) цена повышается;

Г) уменьшается сумма торговой надбавки.

Задача № 20

ЗАО «Уют» занимается изготовлением и продажей пончиков. Данные о деятельности ЗАО приведены ниже, все суммы показаны без НДС, который уплачивается на основании отдельной декларации и не оказывает в рассматриваемом случае никакого влияния на налог на прибыль.

Было продано пончиков на сумму 2000 000 рос.руб.

На производство этих пончиков было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 300 000 рос.руб. ЗАО дополнительно пришлось заплатить своим поставщикам штраф в размере 40 000 рос.руб. за несвоевременную оплату приобретенных ресурсов.

Работникам предприятия была начислена зарплата 400 000 рос.руб., на зарплату были начислены взносы на ОСС – 88 000 рос. руб.

Амортизация оборудования по производству пончиков составила 222 000 рос.руб.

Расходы по аренде производственного помещения – 230 000 рос.руб.

Также было получено 40 000 рос.руб. в виде банковских %% от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

В прошлом году ЗАО получило 200 000 рос.руб. убытка по данным налоговой декларации. Определить налог на прибыль предприятия и распределить его между бюджетами. Расчеты оформить в таблице.

Расчет налога на прибыль ЗАО «Уют», рос.руб.:

Доходы от реализации
Расходы, связанные с реализацией:
- израсходовано муки, масла и прочих материалов
- Зарплата работникам
- Амортизация оборудования по производству пончиков
Итого прибыль от реализации
Внереализационные доходы:
- средства на банковском депозите
Внереализационные расходы:
- штрафы поставщикам
-аренда производственного помещения
-убытки прошлых лет
Итого прибыль от внереализационных операций
Прибыль текущего года
Убыток прошлого года
Налогооблагаемая прибыль
Налог на прибыль

Задача № 21

За 1 квартал у фирмы имеются следующие данные:

Показатели 1 квартал (рос.руб.)

1.выручка от реализации товаров собственного производства 800 000 в т.ч. НДС 122 034

2. доходы в виде % по банковскому счету 15 000

3. материальные расходы 170 000

4. расходы на оплату труда 200 000

5. суммы начисленной амортизации 80 000

6. Суммы начисленных налогов 30 000
7. прочие расходы 10 000

8. расходы в виде % по долговым обязательствам 5 000

9.расходы на услуги банков 4 000.

Определить налоговую базу и распределить налог на прибыль по бюджетам. Решение оформить в таблице.

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Сумма

Задача № 22

Малое предприятие реализовало в отчётном периоде товаров на 1 345 тыс. рос.руб. (с НДС).

Ставка НДС – 18 %.

Суммарные затраты по их производству и реализации (себестоимость) составили 978 тыс.рос.руб. Налог на имущество по расчёту составил 29 тыс.рос. руб. Определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача № 23

Организация занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2016 года имеются следующие данные:

1) реализовано изделий – 68 000 шт.;

2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 рос.руб.;

3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 рос.руб., из них: а)

стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 рос.руб.; б) оплата труда

сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 рос.руб.; в) сумма начисленной

амортизации – 30 000 000 рос.руб.;

4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 рос.руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 рос. руб.;

5) потери от стихийных бедствий – 576 000 рос.руб.;

6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 рос.руб.;

7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 рос.руб.;

8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 рос.руб.

Определите налог на прибыль и распределите его между бюджетами.

Задача № 24

Доходы организации в виде выручки от реализации продукции с учетом НДС – 900 800 рос.рублей. Расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции – 500 300 рос.рублей. Ставка НДС – 10%; Ставка налога на прибыль – 20 %. Определить налог на прибыль.

Задача № 25

Выручка от реализации продукции с учетом акциза и НДС составляет 7056,4 тыс. рублей. Ставка НДС – 18 %; Ставка акциза – 15 %. Расходы, связанные с производством и реализацией, составили – 3250 тыс. рублей. Ставка налога на прибыль – 20 %. Определить налог на прибыль.

Задача № 26

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	Шт.	53 000
	Цена сделки за единицу изделия	Рос.руб.	2 520
	Материальные расходы	Тыс.рос.руб	98 300
	Расходы на оплату труда	Тыс.рос.руб	4 900
	Сумма начисленной амортизации	Тыс.рос.руб	12 300
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	Тыс.рос.руб	3 200
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс.рос.руб
	Представительские расходы – всего, в том числе сверх установленных норм расходов	Тыс.рос.руб
	Доходы по муниципальным ценным бумагам	Тыс.рос.руб
	Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставка товаров	Тыс.рос.руб
	Ставка налога на прибыль	%

1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и распределить его между бюджетами

Задача № 27

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	Шт.	43 000
	Цена сделки с учетом НДС за единицу изделия	Рос.руб.	4 130
	Ставка НДС	%
	Расходы, связанные с производством и реализацией продукции	Тыс.рос.руб	125 300
	Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в том числе представительские расходы сверх установленных норм	Тыс.рос.руб Тыс.рос.руб	4 500
	Потери от стихийных бедствий	Тыс.рос.руб
	Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета	Тыс.рос.руб
	Расходы в виде сумм штрафов за нарушение долговых обязательств	Тыс.рос.руб
	Доходы от сдачи имущества в аренду	Тыс.рос.руб
	Расходы в виде недостачи тмц в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц	Тыс. рос.руб
	Ставка налога на прибыль - всего	%

1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и распределить налог между бюджетами.

Задача №28

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Задача 7. Проставьте корреспонденцию счетов.

Поиск по сайту