38. а) метод равного налогообложения; б) метод прогрессивного налогообложения;
в) метод регрессивного налогообложения; г) метод пропорционального налогообложения.
Представительские расходы включаются в состав прочих расходов:
39. а) в размере 4 % от суммы выручки за отчетный (налоговый) период;
б) в размере 4 % от суммы расходов по оплате труда за отчетный (налоговый) период;
в) неограниченно, если они экономически обоснованы и подтверждены документально.
Налоговая база по водному налогу определяется по каждому объекту налогообложения как:
40. а) объем забранной воды, площадь акватории и количество произведенной электроэнергии;
б) выручка от реализации продукции, услуг, связанных с забором воды, сплавом леса и выработкой электроэнергии;
в) себестоимость забора воды, производства электроэнергии.
Ставки транспортного налога могут понижаться (повышаться) в субъектах РФ:
41. а) не более чем в 2 раза; б) не более чем в 5 раз; в) не более чем в 10 раз.
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:
42. а) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей;
б) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности три миллиона рублей;
в) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности один миллион рублей.
Документами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения) от НДС, являются:
43. а) выписка из книги продаж, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
б) выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
в) выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж, выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:
44. а) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;
б) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли или ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации.
в) все вышеперечисленное.
Налоговая база по акцизам определяется:
45. а) отдельно по каждому виду подакцизного товара;
б) по совокупности подакцизных товаров.
Объектом налогообложения для налогоплательщиков НДФЛ признается:
46. а) доход;
б) доход, уменьшенный на величину расходов.
Налоговым периодом по НДФЛ признается:
47. а) календарный год;
б) первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;
в) календарный месяц.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются:
48. а) доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
б) доходы в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемых при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг;
в) все вышеперечисленное.
По налогу на прибыль в целях признания премии в составе расходов на оплату труда необходимо:
49. а) издать приказ о премировании;
б) фактически выплатить премию;
в) предусмотреть данный вид премирования в коллективном или трудовом договоре.
Полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение признаются объектом налогообложения:
50. а) да;
б) нет.
В зависимости от добытого полезного ископаемого его количество определяется:
51. а) в единицах массы;
б) в единицах объема.
в) в единицах массы, объема.
Признается ли объектом налогообложения по НДС передача на территории РФ права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе:
52. а) да;
б) нет.
Услуги в сфере образования освобождаются от НДС, если их оказывают:
53. а) некоммерческие образовательные учреждения;
б) унитарные предприятия.
Налоговым периодом для акцизов признается:
54. а) календарный месяц;
б) квартал.
Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров (за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю:
55. а) относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
б) не относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, а учитываются обособленно.
При получении налогоплательщиком НДФЛ дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых согласно ст. 40 НК РФ, при этом в стоимость таких товаров (работ, услуг):
56. а) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов;
б) не включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов.
Налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 руб. за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил:
57. а) 40 000 руб.;
б) 120 000 руб.;
в) 280 000 руб.
Расходами по налогу на прибыль организаций признаются:
58. а) обоснованные и документально подтвержденные затраты;
б) экономически оправданные затраты, давшие положительный результат;
в) нет правильного от
Амортизируемое имущество для целей исчисления налога на прибыль объединяется:
59. а) в восемь амортизационных групп;
б) в десять амортизационных групп;
в) в двенадцать амортизационных групп.
Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно одним из следующих способов:
60. а) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий;
61. б) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;
62. в) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;
63. г) все вышеперечисленное.
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется:
64. а) не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
65. б) не позднее двадцатого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
66. в) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) от НДС:
67. а) не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими;
68. б) не могут отказаться от этого освобождения до истечения 6 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими;
69. в) не могут отказаться от этого освобождения до истечения 3 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими.
Не подлежит налогообложению НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:
70. а) важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;
71. б) протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
72. в) технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
73. г) очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных);
74. д) все вышеперечисленное.
Дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется:
75. а) как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров;
76. б) как день оплаты соответствующих подакцизных товаров.
Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период:
77. а) не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
78. б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
79. в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика, полученные им:
80. а) в денежной и в натуральной формах;
81. б) в виде материальной выгоды;
82. в) в денежной и в натуральной формах, в виде материальной выгоды.
Налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 руб. предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю:
83. а) в полуторном размере;
84. б) в двойном размере;
85. в) в тройном размере.
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика для целей исчисления налога на прибыль подразделяются:
86. а) на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы;
87. б) на расходы, связанные с производством и реализацией и прочие расходы;
Начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации:
88. а) относятся к расходам на оплату труда;
89. б) включаются в состав прочих расходов.
Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно одним из следующих способов:
90. а) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий;
91. б) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;
92. в) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;
93. г) все вышеперечисленное.
Особенности постановки на учет налогоплательщиков в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых определяются:
94. а) органами власти субъектов РФ;
95. б) органами власти муниципальных образований;
96. в) Министерством финансов Российской Федерации.
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:
97. а) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей;
98. б) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности три миллиона рублей;
99. в) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности один миллион рублей.
Подлежит налогообложению НДС реализация на территории РФ услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях:
100.а) да;
101.б) нет.
Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл рассматривается как подакцизные товары:
102.а) да;
103.б) нет.
Налоговая база при реализации подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) определяется как:
104.а) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении;
105.б) как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ;
106.в) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен.
Страховые выплаты при наступлении страхового случая относится к доходам налогоплательщика для целей НДФЛ:
107.а) да;
108.б) нет.
Лица, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС имеют право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ за каждый месяц налогового периода:
109.а) в размере 3000 руб.;
110.б) в размере 500 руб.;
111.в) в размере 400 руб.
При определении доходов для целей исчисления налога на прибыль:
112.а) из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав);
113.б) в них включаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Расходы, связанные с производством и реализацией, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль подразделяются на:
114.а) операционные расходы;
115.б) расходы по обычным видам деятельности;
116.в) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы.
Количество добытого полезного ископаемого может определяться:
117.а) прямым (посредством применения измерительных средств и устройств) методом;
118.б) косвенным (расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье) методом;
119.в) возможен выбор одного из двух вариантов.
Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно:
120.а) в отношении каждого добытого полезного ископаемого;
121.б) ко всей совокупности добытых полезных ископаемых.
Подлежит налогообложению НДС на территории РФ осуществление банками банковских операций:
122.а) инкассация;
123.б) привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;
124.в) размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;
125.г) кассовое обслуживание организаций и физических лиц;
126.д) все вышеперечисленное.
Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется для исчисления налога с полученных авансов, от покупателей строительных материалов:
127.а) 18 %;
128.б) 10 %;
129.в) 0 %;
130.г) 10 / 110 %;
131.д) 18 / 118 %.
Единая налоговая база по всем операциям реализации (передачи) и (или) получения подакцизных товаров определяется:
132.а) если налогоплательщик не ведет раздельного учета;
133.б) если налогоплательщик ведет раздельный учет.
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется:
134.а) как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы;
135.б) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Что из нижеперечисленного не относится к доходам налогоплательщика для целей НДФЛ:
136.а) дивиденды и проценты;
137.б) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;
138.в) доходы от реализации недвижимого имущества;
139.г) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;
140.д) все вышеперечисленное относится к доходам налогоплательщика.
В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты:
141.а) увеличенной на пять процентных пунктов;
142.б) увеличенной на семь процентных пунктов;
143.в) увеличенной на десять процентных пунктов.
Расходами по налогу на прибыль организаций признаются:
144.а) обоснованные и документально подтвержденные затраты;
145.б) экономически оправданные затраты, давшие положительный результат;
146.в) нет правильного ответа.
147.
Не подлежат амортизации:
148.а) земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы);
149.б) материально-производственные запасы;
150.б) товары;
151.в) объекты незавершенного капитального строительства;
152.г) ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты);
153.д) все вышеперечисленное.
К видам добытого полезного ископаемого относятся:
154.а) антрацит, уголь каменный, уголь бурый и горючие сланцы;
155.б) торф;
156.в) полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, извлекаемые из нее, при их направлении внутри организации на дальнейшую переработку (обогащение, технологический передел);
157.д) все вышеперечисленное.
В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке:
158.а) да;
159.б) нет.
Документами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения) от НДС, являются:
160.а) выписка из книги продаж, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
161.б) выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
162.в) выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж, выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Для целей исчисления налога на добавленную стоимость местом реализации товаров признается территория РФ при наличии обстоятельств:
163.а) товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется;
164.б) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации;
165.в) товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется, либо товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ.
Передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов) признается объектом налогообложения:
166.а) да;
167.б) нет.
В отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке:
168.а) да;
169.б) нет.
Физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ являются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц:
170.а) да;
171.б) нет.
Налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, при условии, что указанное имущество:
172.а) находится в собственности налогоплательщика менее двух лет, но не превышающих в целом 900 000 рублей;
173.б) находится в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Доходы от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации, являются внереализационными:
174.а) да;
175.б) нет.
Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются для целей исчисления налога на прибыль:
176. а) как прочие расходы;
177. б) как материальные расходы.
Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых:
178. а) в натуральном выражении;
179. б) в стоимостном выражении
Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается:
180. а) не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
181. б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
182. в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.