Сквозная задача по «Бюджетированию»
(самостоятельная работа)
Студенту предоставляется сквозная задача, которая выполняется в форме самостоятельной работы в тетради (письменно), затем работа должна быть сдана на проверку до промежуточной аттестации. Положительная работа оценивается в форме промежуточной аттестации – зачета.
Работа должна быть оформлена в отдельной тетради или в электронном виде (распечатана) в соответствии требованиями: ВУЗ, название дисциплины, ФИО, курс, группа.
Задание 1
На основании исходных данных составить бюджет продаж организации на первый квартал бюджетного периода.
Бюджет продаж
| Вид продукции | Объем продаж, шт. | Цена продажи, руб./шт. | I квартал |
| Брюки | |||
| Юбки | |||
| Выручка от продажи, руб. |
Исходные данные:
ООО «Татьяна» осуществляет деятельность по пошиву женских юбок и брюк. По результатам исследований маркетингового отдела определен объем продаж на первый квартал: брюки – 1800 штук, юбки – 1200 штук. Предполагаемая цена продажи: брюки – 1300 руб., юбки – 1100 руб.
Задание 2
На основании исходных данных, используя показатели бюджета продаж, составленного в задании 1, составить график ожидаемых поступлений денежных средств от продажи готовой продукции в первом квартале бюджетного периода.
График ожидаемых поступлений денежных средств (руб.)
| № п/п | Показатели | I квартал |
| Задолженность покупателей на начало планируемого периода | ||
| Поступления денежных средств от покупателей за проданную продукцию: | ||
| • брюки | ||
| • юбки | ||
| *Всего денежных поступлений |
Исходные данные:
В соответствии со сложившейся практикой 70 % проданной продукции оплачивается покупателями в квартале продажи, а 30 % – в следующем квартале. Предполагаемая величина непогашенной покупателями дебиторской задолженности за проданную им продукцию должна составить на начало планируемого периода – 260 000 руб.
Задание 3
На основании исходных данных, используя показатели бюджета продаж, составленного в задании 1, составить бюджет производства организации на I квартал бюджетного периода.
Бюджет производства
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| Планируемый объем продаж, шт. | |||
| Запас ГП на конец периода, шт. | |||
| Запас ГП на начало периода, шт. | |||
| Объем производства продукции, шт. (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3) |
Исходные данные:
Планируемый остаток готовой продукции на начало первого квартала: брюки – 110 штук, юбки – 80 штук. Планируемый остаток готовой продукции на конец первого квартала: брюки – 130 штук, юбки – 100 штук.
Задание 4
На основании исходных данных, используя показатели бюджета производства, составленного в задании 3, составить бюджет закупки материалов.
Бюджет закупки материалов (материальных затрат)
| № п/п | Показатели | Ткань шерстяная | Ткань подкладочная |
| Объем производства продукции, (шт.): | |||
| • брюки | |||
| • юбки | |||
| Норма расхода материала на изготовление 1 ед. продукции, м/шт.: | |||
| • брюки | |||
| • юбки | |||
| Потребность в материалах на изготовление запланированного объема производства продукции, м (стр. 1 х стр. 2): | |||
| • брюки | |||
| • юбки | |||
| Всего | |||
| Запас материалов на складе на конец периода, м | |||
| Запас материалов на складе на начало периода, м | |||
| Объем закупки материала, м (стр. 3 всего + стр. 4 - стр. 5) | |||
| Цена материалов, руб./ м | |||
| Потребность в материалах на изготовление запланированного объема производства продукции, руб. (стр. 3 х стр. 7): | |||
| • брюки | |||
| • юбки | |||
| Стоимость закупки материалов, руб. (стр. 6 х стр. 7) |
Исходные данные:
ООО «Татьяна» для изготовления женских брюк и юбок использует в качестве основных материалов ткань шерстяную и ткань подкладочную.
В первом квартале бюджетного периода нормы расхода материалов, цена их приобретения и запасы должны составить:
| Показатели | Ткань шерстяная | Ткань подкладочная |
| Норма расхода: | ||
| · на 1 брюки, м | 1,7 | 0,6 |
| · на 1 юбку, м | 1,0 | 0,8 |
| Цена, руб./м | ||
| Запас материалов: | ||
| • на начало периода, м | ||
| • на конец периода, м |
Задание 5
На основании исходных данных, используя показатели бюджета закупки материалов, составленного в задании 4, составить график ожидаемых платежей денежных средств в первом квартале бюджетного периода.
График ожидаемых платежей
| № п/п | Показатели | I квартал |
| Задолженность поставщикам на начало планируемого периода | ||
| Перечисление денежных средств поставщикам за материалы, приобретенные в I квартале | ||
| *Всего денежных перечислений |
Исходные данные:
Согласно сложившейся практике планируется следующая схема платежей за приобретаемые материалы: 60% приобретенных материалов оплачивается в квартале закупки, 40 % – в следующем квартале. Предполагаемая величина непогашенной кредиторской задолженности перед поставщиками за приобретенные материалы должна составить на начало планируемого периода – 302 200 руб.
Задание 6
На основании исходных данных, используя показатели бюджета производства, составленного в задании 3, составить бюджет трудовых затрат.
Бюджет трудовых затрат
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| Объем производства продукции, шт. | |||
| Норма затрат рабочего времени на изготовление 1 ед. продукции, час/шт. | |||
| Затраты на изготовление запланированного объема продукции, час (стр. 1 х стр. 2) | |||
| Стоимость 1 часа работы (расценка), руб. | |||
| Затраты труда на изготовление запланированного объема продукции, руб. (стр. 3 х стр. 4) |
Исходные данные:
В первом квартале бюджетного периода нормы затрат рабочего времени на изготовление продукции и стоимость одного часа рабаты (расценка) должны составить:
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| Норма затрат рабочего времени на изготовление 1 ед. продукции, час/шт. | 6,5 | 4,2 | |
| Стоимость 1 часа работы (расценка), руб. |
Задание 7
На основании исходных данных, используя показатели бюджета трудовых затрат, составленного в задании 6, составить бюджет общепроизводственных затрат.
Бюджет ОПР
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| Затраты труда на изготовление запланированного объема продукции, час | |||
| Коэффициент (ставка) переменных ОПР, руб./час | |||
| Переменные ОПР, руб. (стр. 1 х стр. 2) | |||
| Постоянные ОПР, руб. | |||
| Итого ОПР, руб. (стр. 3 + стр. 4) | |||
| в том числе амортизация | |||
| Ожидаемые платежи в связи с ОПР, руб. |
Исходные данные:
Согласно данным о фактических общепроизводственных расходах в предшествующих периодах постоянная часть этих расходов составляет ежеквартально 128 000 руб., в том числе амортизация основных средств 7800 руб. Согласно учетной политике постоянные общепроизводственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально трудовым затратам. Коэффициент (ставка) переменных общепроизводственных расходов составляет в планируемом периоде 15 руб. на 1 час работы.
Задание 8
На основании исходных данных, используя показатели бюджета продаж, составленного в задании 1, составить бюджет коммерческих и общехозяйственных расходов.
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| Объем продаж, (шт.) | |||
| Ставка переменных коммерческих расходов, руб./шт. | |||
| Переменные коммерческие расходы, руб. (стр. 1 х стр. 2) | |||
| Постоянные управленческие расходы, руб. | |||
| Всего коммерческие и управленческие расходы (стр. 3 + стр. 4) |
Исходные данные:
Согласно данным о фактических коммерческих и общехозяйственных расходах в предшествующих периодах постоянные общехозяйственные расходы (заработная плата управленческого персонала) составляют 364 000 руб. ежеквартально. Согласно учетной политике постоянные общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально трудовым затратам. Ставка переменных коммерческих расходов 50 руб. на единицу реализованной продукции.
Задание 9
На основании данных о переменных прямых и косвенных затратах, рассчитанных в заданиях 4, 6, 7, определить сокращенную производственную себестоимость единицы готовой продукции и всего объема производства в планируемом периоде.