Ссылка на бухгалтерскую отчетность:
https://www.audit-it.ru/buh_otchet/3435900531_ao-voltayr-prom
платежеспособности предприятия, используя п.2.7 в качестве путеводителя.
Анализ деловой активности
| Коэффициент общей оборачиваемости активов (ресурсоотдача), оборотов | 1,768 | 1,4907 | 1,2418 |
| Коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала (или оборотных активов), оборотов | 2,3689 | 1,968 | 1,6408 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов | 3,4317 | 3,4293 | 3,3395 |
Коэффициент оборачиваемости активов показывает количество полных циклов обращения продукции за период анализа. Или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Или иначе показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период. Из рисунка наглядно видно, что в сравнении с 2017 годом в 2019 году коэффициент уменьшился на 0,55, что является отрицательной динамикой и может указывать на уменьшение объема продаж и рост суммы используемых активов.
По значению коэффициента оборачиваемости функционирующего капитала оценивают, насколько эффективно предприятие использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Динамика данного коэффициента указывает на уменьшение данного показателя, а значит на один рубль вложенных средств реализовывается меньше продукции, что в итоге приводит к значительному уменьшению прибыли предприятия.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает отношение выручки к среднегодовой стоимости капитала. Он позволяет оценить, с какой интенсивностью осуществляется предпринимательская деятельность компании. Динамика данного показателя падает, а значит это отрицательно характеризует эффективность использования собственных средств.
|
|
Анализ эффективности
| Показатель | |||
| Общая рентабельность активов | 0,0822 | 0,0046 | -0,0495 |
| Рентабельность внеоборотных активов | 0,3263 | 0,0195 | -0,1962 |
| Рентабельность оборотных активов | 0,1099 | 0,0060 | -0,0662 |
| Рентабельность производственных активов | 0,1870 | 0,0108 | -0,1096 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,1783 | 0,0112 | -0,1316 |
| Рентабельность перманентного капитала | 0,1224 | 0,0097 | -0,1010 |
| Рентабельность функционирующего капитала | 0,0638 | 0,0042 | -0,0409 |
| Валовая рентабельность производства | -0,1804 | -0,1129 | -0,0724 |
| Рентабельность производства | -0,0658 | -0,0203 | 0,0171 |
| Рентабельность продукции | -0,0613 | -0,0036 | 0,0423 |
| Рентабельность продаж | 0,0557 | 0,0183 | -0,0160 |
Анализ динамики показателей рентабельности АО «Волтайр-Пром» показал на снижение всех представленных показателей. Что говорит об ухудшение финансового состояния предприятия, о сильном снижении прибыли до налогообложения и чистой прибыли, снижении оборачиваемости активов, об увеличении затрат на продукцию и многое другое.
Анализ финансовой устойчивости
| Показатель | |||
| Источники формирования запасов | |||
| Собственные оборотные средства | |||
| Рабочий капитал (чистый оборотный капитал) (англ. net working capital – NWC) | |||
| Общая величина основных источников формирования запасов | |||
| Показатели обеспеченности запасов источниками формирования | |||
| Излишек (+) или недостаток (−) собственных оборотных средств | -149254 | -472963 | |
| Излишек (+) или недостаток (−) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов | -44432 | -344445 | |
| Излишек (+) или недостаток (−) общей величины основных источников для формирования запасов | |||
| Тип финансовой устойчивости | устойчивое состояние | неустойчивое состояние | неустойчивое состояние |
|
|
При расчете показателей обеспеченности запасов источниками формирования видим, что тип финансовой устойчивости в 2017 году «устойчивое состояние», а в 2018 и 2019 году из-за недостатка собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов у предприятия неустойчивое финансовое состояние.
Деловая активность в аспекте эффективности использования ресурсов оценивается системой показателей оборачиваемости, которые характеризуют скорость возврата денежных средств, вложенных в текущую производственно-хозяйственную деятельность.
Анализ платежеспособности
| Показатель | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,2795 | 0,2263 | 0,1657 |
| Общий показатель платежеспособности | 1,0063 | 0,8569 | 0,7761 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности | 0,7340 | 0,6184 | 0,6069 |
| Коэффициент утраты платежеспособности | 0,7580 | 0,6457 | 0,6179 |
Проведя анализ финансового положения, рассчитывая коэффициенты платежеспособности, финансовой устойчивости, оборачиваемости, рентабельности, можно сказать об стремительном ухудшении финансового положения предприятия.