Источники формирования заемных оборотных средств.





А. Долгосрочного и краткосрочного банковских кредитов.

Б. Долгосрочных банковских кредитов и кредиторской задолженности.

В. Долгосрочных и краткосрочных банковских кредитов, коммерческих кредитов и кредиторской задолженности.

49. Какое из представленных утверждений верно:

А. Возникновение дебиторской задолженности связано с реализацией продукции при ее 100% предоплате.

Б. Высокорентабельное предприятие имеет средства на расчетном счете и поэтому может не контролировать уровень роста дебиторской задолженности.

В. Дебиторская задолженность отражена в разделе активов бухгалтерского баланса.

Г. Текущая дебиторская задолженность – это обязательство, по которому не поступили платежи в установленные договором сроки.

50. Выберите метод, относящийся к управлению дебиторской задолженностью.А. Балансовый метод.Б. Дисконтирование счетов.

В. Бюджетный метод.

Примеры решения практических задач по управлению оборотным капиталом

Задача 1.

Исходные данные:

- Выпуск продукции в ООО «Вымпел» по производственной себестоимости IV квартала составляет 1500 тыс. руб.

- Производственные запасы IV квартала – 900 тыс. руб.

- Норма по производственным запасам – 14 дн.

- Норма запаса оборотных средств по готовой продукции – 20 дн.

- Норма запаса незавершенного производства – 10 дн.

- Величина оборотных средств ООО «Вымпел» на начало квартала – 485 тыс. руб.

Определить:

1. Величину оборотных средств предприятия на конец квартала.

2. Прирост оборотных средств.

Решение

1. Рассчитаем величину однодневного выпуска продукции по производственной себестоимости IV квартала: 1500 /90 = 16,7 тыс. руб.

2. Рассчитаем потребность в оборотных средствах по производственным запасам:

900 / 90 = 10 тыс. руб.

3. Определим потребность в оборотных средствах по незавершенному производству:

16,7 × 10 = 167 тыс. руб.

4. Определим потребность в оборотных средствах по готовой продукции:

16,7 × 20 = 334 тыс. руб.

5. Рассчитаем совокупную потребность в оборотных средствах на конец квартала:

10 + 167 + 334 = 511 тыс. руб.

6. Прирост потребности в оборотных средствах составит - 26 тыс. руб. (511 – 485).

Задача 2.

Исходные данные:

- Себестоимость валовой продукции IV квартала – 8 010 руб.

- Продолжительность производственного цикла – 5 дня.

- Коэффициент нарастания затрат – 0,3.

Определить:

1. Норму запаса по незавершенному производству.

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству.

Решение:

1. Рассчитаем норму запаса по незавершенному производству

Nз = 5× 0,3 = 1,5 дн.

2. Определим норматив оборотных средств по незавершенному производству

Ннп = 1,5 × (8 010 / 90) = 133,5 руб.

Задача 3.

Исходные данные:

- Величина оборотных активов (тыс. руб.) на 1.01. – 550; на 1.04. – 680; на 1.07. – 450; на 1.01. – 800.

- Выручка от продаж (тыс. руб.) в 1 квартале – 1210; во 2 квартале – 1564;

в 3 квартале – 810; в 4 квартале – 2000.

Определить:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в каждом из кварталов. 2.Определить среднюю величину коэффициента оборачиваемости за год.

Решение:

1. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости:

- в первом квартале Коб = 1210 / 550 = 2,2;

- во втором квартале Коб = 1564 / 680 = 2,3;

- в третьем квартале Коб = 810 / 450 = 1,8;

- в четвертом квартале Коб = 2000 / 800 = 2,5.

2. Определим среднюю величину коэффициента оборачиваемости за год.

Коб = (2,2 + 2,3 + 1,8 + 2,5) / 4 = 2,2

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1.

Исходные данные:

- Период оборота ТМЗ предприятия на складе - 10 дн.

- Период оборота кредиторской задолженности – 6 дн.

- Период незавершенного производства - 2 дн.

- Время нахождения готовой продукции на складе 3 дн.

- Период оборота дебиторской задолженности – 10 дн.

Определить:

1. Длительность производственного цикла.

2. Длительность финансового цикла.

Задача 2.

Исходные данные:

1. Длительность производственного цикла – 4 дня.

2. Нарастание затрат в незавершенном производстве, тыс. руб.:

- первый день - 5;

- второй день – 10;

- третий день – 14;

- четвертый день – 17;

Определить:

1. Коэффициент нарастания затрат.

2. Норму запаса по незавершенному производству

Задача 3.

Исходные данные:

- Объем продаж предприятия в текущем году составил 500 тыс. руб.

- Рост объема продаж предприятия в плановом периоде составит 3%.

- Продолжительность оборота оборотного капитала в плановом периоде составит 65 дн.

Определить:

1. Плановую выручку предприятия от продаж.

2. Плановую потребность предприятия в оборотном капитале.

Задача 4.

Исходные данные:

- Собственный капитал предприятия - 11 000 тыс. руб.

- Внеоборотные активы предприятия - 400 тыс. руб.

- Оборотные активы предприятия - 35 000 тыс. руб.

- Долгосрочные пассивы предприятия - 600 тыс. руб.

Определить: Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Задача 5.

Исходные данные:

- Годовая потребность в ТМЦ – 35 000 ед.

- Уровень затрат по хранению ТМЦ составляет 25% от стоимости единицы запасов.

- Затраты по хранению единицы запасов – 10 руб.

- Стоимость выполнения одной партии заказа - 150 руб.

Используя модель экономического обоснования оптимального размера заказа, предложенную Уилсоном, определить:

1. Оптимальный объем партии заказа.

2. Интервал между поставками ТМЦ.

3. Стоимость заказа.

Задача 6.

Исходные данные:

-Затраты на валовую продукцию в IV квартале – 360 тыс. руб.

- Длительность производственного цикла – 4 дня.

- Доля первоначальных затрат – 60%.

-Доля последующих затрат – 40%

- Последующие затраты осуществляются равномерно.

Определить:

1. Однодневные затраты по незавершенному производству.

2. Коэффициент нарастания затрат.

3. Норматив оборотных средств по незавершенному производству.

Задача 7.

Исходные данные:

- Средняя величина оборотных средств за текущий период – 8 500 тыс. руб. Из них:

- Стоимость сырья и материалов за текущий период - 2 000 тыс. руб.

- Стоимость незавершенного производства - 1 500 тыс. руб.

- Стоимость готовой продукции на складе - 2 200 тыс. руб.

- Стоимость запасных частей – 800 тыс. руб.

- Величина расходов будущих периодов – 900 тыс. руб.

- Дебиторская задолженность -1 100 тыс. руб.

- Изменение объема производства в плановом периоде – 1,07.

- Изменение продолжительности оборачиваемости оборотных средств в плановом периоде – 95,8.

Определить:Плановую потребность в оборотных средствах коэффициентным методом.

Задача 8.

Исходные данные:

- Затраты на валовую продукцию в IV квартале - 7650 тыс. руб.

- Производственная себестоимость товарной продукции в IV квартале - 10 350 тыс. руб.

- Норма запаса по незавершенному производству - 5 дней.

- Норма запаса по готовой продукции – 6 дн.

Определить:

- Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству.

- Потребность в оборотных средствах по готовой продукции.

Задача 9.

Исходные данные:

- Цена единицы запаса – 7 руб.

- Затраты на выполнение заказа – 90 руб.

- Годовая потребность предприятия в сырье и материалах – 1300 ед.

1. Затраты по хранению составляют 18% от стоимости запасов.

Определить:

1. Оптимальный размер заказа.

2. Необходимое количество заказов в год.

Задача 10.

Исходные данные:

- Выручка от продаж за отчетный период составила 25 300 тыс. руб.

- Средняя сумма оборотных средств за отчетный период составила 11 500 тыс. руб.

Определить:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

2. Коэффициент загрузки средств в обороте.

Задача 12.

Исходные данные:

- Себестоимость валовой продукции IV квартала – 8 280 руб.

- Продолжительность производственного цикла – 4 дня.

- Коэффициент нарастания затрат – 0,35.

Определить:

1. Норму запаса по незавершенному производству.

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству.

Задача 14.

Исходные данные:

- Величина оборотных активов предприятия – 200 тыс. руб.

- Выручка от продаж составила 600 тыс. руб.

- Планируется увеличение объема продаж на 25%.

- Планируется сокращение длительности оборота оборотных средств на 20 дней.

Определить:Величину высвобождения оборотных средств в плановом году.

Задача 16.

Исходные данные:

- Валовые затраты на производство продукции предприятия в первый день составили 300 тыс. руб.

- В последующие дни их величина составила 280 тыс. руб.

Определить: Коэффициент нарастания затрат, если они нарастали равномерно.

Задача 18.

Исходные данные:

- Среднегодовой норматив оборотных средств предприятия в текущем периоде составил 600 тыс. руб.

- За этот период произведено продукции на 1800 тыс. руб.

- Предприятие запланировало увеличить выпуск продукции на 10%.

- По плану предусмотрено ускорение оборачиваемости по сравнению с текущим годом на 15%.

Определить: Плановую величину потребности в оборотных средствах.

Задача 20.

Исходные данные:

- Выручка от продаж составила в отчетном периоде (1 год) составила 25 000 тыс. руб.

- Среднее значение дебиторской задолженности в отчетном периоде– 2 000 тыс. руб.

Определить: Длительность оборота дебиторской задолженности.

Задача 22.

Исходные данные:

- Длительность оборота товарно-материальных запасов в текущем году составила 80 дней.

- Выручка от продаж в текущем году составила 24 000 тыс. руб.

- Среднее значение дебиторской задолженности в текущем году 1500 тыс. руб.

Среднее значение кредиторской задолженности в текущем году – 1 300 тыс. руб.

Определить: Длительность оборота денежных средств предприятия.

Задача 26.

Исходные данные:

- Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами 0,40

- Собственный капитал предприятия - 11 500 руб.

- Внеоборотные активы предприятия - 350 руб.

- Долгосрочные пассивы предприятия - 650 руб.

Определить: Величину оборотных активов предприятия.

Задача28.

Исходные данные:

- Выручка от продаж за отчетный период составила 25 300 тыс. руб.

- Коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия в отчетном периоде 2,3

Определить:

1. Среднюю величину оборотных средств предприятия за отчетный период.

2. Коэффициент загрузки средств в обороте.

Задача 30.

Исходные данные:

-Норматив оборотных средств на предприятии по незавершенному производству составляет 14 600 руб.

- Себестоимость валовой продукции предприятия в IV квартале – 8 280 руб.

Определить: Норму запаса оборотных средств по незавершенному производству.

Задача 32.

Исходные данные:

- Выручка от продаж на предприятии за текущий год составила 18 млн. руб.

- Среднегодовые остатки оборотных средств составили 1,5 млн. руб.

- В плановом году выручка от продаж увеличится на 10%.

- Время одного оборота сократится на 2 дня.

Определить:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота в текущем году.

2. Плановую величину оборотных средств и коэффициент их оборачиваемости на следующий год.

периодов.

Задача 34.

Исходные данные:

- Оборачиваемость дебиторской задолженности – 110 дн.

- Оборачиваемость запасов товарно-материальных ценностей – 85дн.

- Оборачиваемость кредиторской задолженности – 105 дн.

Определить:Денежный цикл предприятия.

Задача 36.

Исходные данные:

- Стоимость сырья и материалов на предприятии составляет 845 тыс. руб.

- Величина незавершенного производства равна 125 тыс. руб.

- Стоимость готовой продукции на складе составляет 195 тыс. руб.

- Краткосрочная дебиторская задолженность – 843 тыс. руб.

- Величина денежных средств предприятия на расчетном счете – 332 тыс. руб.

- Величина прочих оборотных активов составляет 350 тыс. руб.

- Сумма кредиторской задолженности – 750 тыс. руб.

- Краткосрочные кредиты и займы предприятия составляют 1 175 тыс. руб.

Определить: Величину чистого оборотного капитала предприятия.

Задача 38.

Исходные данные:

- Стоимость выполнения одной партии заказа 500 руб.

- Годовая потребность в материалах – 20 000 ед.

- Уровень затрат по хранению – 10% оптовой цены приобретения ед. материала.

Определить:

1. Оптимальный размер заказа (EOQ).

2.Необходимое количество заказов в течение года.

Задача 40.

Исходные данные:

- Денежные средства на расчетном счете предприятия – 920 тыс. руб.

- Величина краткосрочных финансовых вложений предприятия составляет – 260 тыс. руб.

- Величина дебиторской задолженности 265 тыс.руб.

- Величина основных средств – 1 260 тыс. руб.

- Стоимость нематериальных активов - 650 тыс.руб.

- Стоимость производственных запасов составляет 290 тыс. руб.

- Величина собственного капитала предприятия – 2 620 тыс. руб.;

Определить: Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

Задача 42.

Исходные данные:

-Производственная себестоимость товарной продукции 400 тыс. руб.

- Внепроизводственные расходы по выпуску товарной продукции 150 тыс. руб.

- Выручка от реализации готовой продукции 1 000 тыс. руб.

- Сумма дебиторской задолженности – 350 тыс. руб.

- Удельный вес готовой продукции, реализованной с отсрочкой платежа – 35%

Определить:

1. Коэффициент оборачиваемости средств в дебиторской задолженности

2. Величину инвестиции в дебиторскую задолженность.

Задача 44.

Исходные данные:

-Производственная себестоимость товарной продукции 400 тыс. руб.

- Внепроизводственные расходы по выпуску товарной продукции 150 тыс. руб.

- Коэффициент оборачиваемости оборотных средств – 2,5

Определить:Величину инвестиций предприятия в запасы готовой продукции.

Задача 46.

Исходные данные:

-Затраты на валовую продукцию предприятия в IV квартале составили 2 520 тыс. руб.

- Производственная себестоимость готовой продукции предприятия в IV квартале составила 2 430 тыс. руб.

- Производственные запасы предприятия в IV квартале – 1 170тыс. руб.

- Норма по производственным запасам – 11 дн.

- Норма запаса оборотных средств по готовой продукции – 7 дн.

- Норма запаса незавершенного производства – 5 дн.

- Величина оборотных средств предприятия на начало квартала – 545 тыс. руб.

Определить:Совокупную потребность предприятия в оборотных средствах на конец квартала.

Задача 48.

Исходные данные:

- Стоимость товарно-материальных ценностей на предприятии составляет 920 тыс. руб.

- Величина незавершенного производства равна 150 тыс. руб.

- Стоимость готовой продукции на складе составляет 210 тыс. руб.

- Краткосрочная дебиторская задолженность – 750 тыс. руб.

- Величина денежных средств предприятия на расчетном счете – 315 тыс. руб.

- Величина прочих оборотных активов составляет 375 тыс. руб.

- Сумма кредиторской задолженности – 615 тыс. руб.

- Краткосрочные кредиты и займы предприятия составляют 950 тыс. руб.

Определить: Величину чистого оборотного капитала предприятия.

Задача 50.

Исходные данные:

- Годовая потребность в ТМЦ – 41 000 ед.

- Уровень затрат по хранению ТМЦ составляет 15% от стоимости единицы запасов.

- Затраты по хранению единицы запасов – 18 руб.

- Стоимость выполнения одной партии заказа - 210 руб.

Определить:

1. Оптимальный объем партии заказа.

2. Интервал между поставками ТМЦ.

3. Стоимость заказа.

Ответы к задачам

Задача 1. 25 дн.; 19 дн.; Задача 2. 0,52; 2,1 дн.; Задача 3. 515 тыс. руб.; 92,9 тыс. руб.; Задача 4. 0,32; Задача 5. 2898 руб.; 30 дн.; 28 980 руб.; Задача 6. 4 тыс. руб.; 0,8; 12,8 тыс. руб.; Задача 7. 8 525,2 тыс. руб.; Задача 8. 425 тыс. руб.; 575 тыс. руб.; Задача 9. 445,3 ед.; 2,9 раза.; Задача 10. 2,2; 0,454; Задача 12.1,4 дн.; 128,8 тыс. руб.; Задача 14. 41,7 тыс. руб.; Задача 16. 0,76; Задача 18. 573,9 тыс. руб.; Задача 20.28,8 дн.; Задача 22.83 дн.; Задача 24. 2,48 дн.; 744 тыс. руб.; Задача 26. 29 375 руб.; Задача 28. 11 000 тыс. руб.; 0,43; Задача 30. 8,8 дн.; Задача 32. 12; 1,54 млн. руб.; 12,9; Задача 34. 90 дн.; Задача 36. 2 690 тыс. руб.; 1 925 тыс. руб.; 765 тыс. руб.; Задача 38. 4 264 ед.; 4,7; Задача 40. 0,4; Задача 42. 2,86; 67,3 тыс. руб.; Задача 44. 220 тыс. руб.; Задача 46. 472 тыс. руб.; Задача 48.1 155 тыс. руб.; Задача 50.3 870 руб.; 34 дн.; 69 660 руб.

 

 

Рекомендуемая литература

1. Финансовый менеджмент: учебник/ И.Я. Лукасевич.- М.: Национальное образование, 2015. – 768 с.

2. Финансовый менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. Берзона Н.И и Тепловой Т.В.- М.: Кнорус, 2013. – 656 с. (Бакалавриат).

3. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. М.: Проспект, 2013. – 304с.

4. Финансы организаций (организаций): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит»/ (Н.В.Колчина и др.); под ред. Н.В.Колчиной -5–е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2011. 407 с.

5. Финансовый менеджмент. : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит»/ (Н.В.Колчина и др.); под ред. Н.В.Колчиной -3–е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2012. 464 с.

 





Читайте также:
Понятие о дефектах. Виды дефектов и их характеристика: В процессе эксплуатации автомобилей происходит...
Продление сроков использования СИЗ: Согласно пункта 22 приказа Минздравсоцразвития России от...
Роль химии в жизни человека: Химия как компонент культуры наполняет содержанием ряд фундаментальных представлений о...
Пример художественного стиля речи: Жанры публицистического стиля имеют такие типы...

Рекомендуемые страницы:



Вам нужно быстро и легко написать вашу работу? Тогда вам сюда...

Поиск по сайту

©2015-2021 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-02-16 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту:

Мы поможем в написании ваших работ! Мы поможем в написании ваших работ! Мы поможем в написании ваших работ!
Обратная связь
0.092 с.