4. Обеспечение максимизации прибыли предприятия при предусматриваемом уровне финансового риска.
5. Обеспечение минимизации уровня финансового риска при предусматриваемом уровне прибыли.
6. Обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в процессе его развития.
Разделяют 2 типа функций финансового менеджмента: объект управления и субъект управления.
К функциям объекта управления относится:
Организация денежного оборота, снабжение финансовыми ресурсами и информационными инструментами, организация финансовой работы и т.д.
При этом можно выделить специфические формы управления, на которые направлено действие финансового менеджмента. Это управление активами, управление капиталом, управление инвестициями, управление денежными потоками, управление запасами, управление финансовыми рисками, антикризисное финансовое управление.
Функции субъекта управления:
Планирование, прогнозирование, организация, регулирование, координирование, стимулирование, контроль.
Вопрос 10. Органы управления финансами
Общее управление финансовой системой осуществляют:
1) Президент РФ (администрация президента) – подписывает законы (например, о федеральном бюджете), имеет право накладывать вето на законы.
2) Федеральное Собрание РФ (состоящее из двух палат – Совета Федерации и государственной думы) – устанавливает налоги, сборы и неналоговые платежи, утверждает и принимает законы.
3) Правительство РФ – формирует бюджет и выступает как единый центр управления финансами.
4) Министерство финансов РФ – получать материалы необходимые для составления и исполнения федерального бюджета, ограничивать и приостанавливать финансирование в случаи нарушения финансовой дисциплины.
Министерство финансов – это федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий выработку единой государственной финансовой, кредитной, денежной политики и нормативно-правовое регулирование в финансовой сфере.В ведении Министерства финансов находятся следующие федеральные службы:
- Федеральная налоговая служба;
- Федеральная служба страхового надзора;
- Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;
- Федеральная служба по финансовому мониторингу;
- Федеральное казначейство (федеральная служба).
Федеральная налоговая служба - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функциипо контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах.
Федеральная служба страхового надзора - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также органа валютного контроля.
Федеральная служба по финансовому мониторингу - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также осуществлять координирующую деятельность в этой сфере иных органов исполнительной власти.
Федеральное казначейство (федеральная служба) - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в соответствии с законодательством РФ функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
5) Федеральная служба по финансовым рынкам – контролирует деятельность участников финансовых рынков. федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору на финансовых рынках, и находящийся в ведении Правительства РФ
6) Центральный банк – осуществляет контроль за деятельностью разных кредитных институтов.
7) Счетная палата – контрольный орган, осуществляющий контроль за выполнением финансового законодательства и подотчетен только федеральному собранию.
Вопрос 11. Структура оборотных и внеоборотных активов предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия отражаются в балансе, который содержит в себе следующую структуру оборотных и внеоборотных активов:
1. Внеоборотные активы:
- нематериальные активы (права на патенты, лицензии, товарные знаки);
- основные средства (земельные участки, здания, машины и оборудование);
- незавершённое строительство (оборудование к установке);
- доходные вложения в материальные ценности (имущество для передачи в лизинг, имущество, предоставляемое по договору проката);
- долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в дочерние и зависимые общества; инвестиции в другие общества; займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев);
- отложение налоговые активы;
- прочие внеоборотные активы;
2. Оборотные активы:
- запасы (сырье, материалы, животные на выращивании и откормке, затраты в незавершённом производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, отгруженные товары, расходы будущих периодов);
- НДС по приобретённым ценностям;
- дебиторская задолженность долгосрочная (платежи, которые ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (т.е. покупателей и заказчиков, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, выданные авансы));
- дебиторская задолженность краткосрочная (платежи, которые ожидаются в течение 12 месяцев);
- краткосрочные финансовые вложения (займы, предоставляемые организациям на срок менее 12 месяцев);
- денежные средства (касса, расчетные счета, валютные счета);
- прочие оборотные активы.
Вопрос 12. Сущность и методы финансового контроля
Финансовый контроль, как и планирование, является важнейшим показателем управления финансами. Он представляет собой практическую деятельность специальных органов или специалистов по проверке законности совершения финансовых операций.
Сфера деятельности финансового контроля – это процесс формирования и использования финансовых ресурсов и денежных фондов на их основе. Объект финансового контроля – это различные стороны деятельности участников распределительного процесса управления денежными потоками.
Методами финансового контроля являются:
· Проверка. Она производится по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности. При проверке проверяется выполнение финансовой дисциплины.
Финансовая дисциплина – это обязательный для всех предприятий, организаций и должностных лиц порядок осуществления финансовой деятельности.
· Обследование. При нем осуществляется контрольные обмеры и осмотр отдельных сторон хозяйственной деятельности предприятий и организации.
· Надзор. Он предполагает контроль, за соблюдением установленных правил и нормативов определённых видов финансовой деятельности.
· Экономический анализ. Представляет собой изучение финансовой и бухгалтерской отчётности с целью общей оценки результатов хозяйственной деятельности, финансового состояния.
· Ревизия. Представляет собой комплекс проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций.
Вопрос 13. Виды и формы финансового контроля
Существуют различные виды финансового контроля в зависимости от его осуществляющих органов:
1. Государственный финансовый контроль
- вневедомственный
- ведомственный
2. Негосударственный финансовый контроль.
- внутрихозяйственный
- общественный
- аудиторский
Вневедомственный контроль осуществляют высшие органы государственной власти, а также специальные органы. Особенности этого контроля - то, что он проводится контролирующими организациями на каждом предприятии и организации независимо от организационно правовой формы.
Важнейшей структурой, осуществляющей вневедомственный контроль является Счетная Палата РФ, которая контролирует законность выполнения законодательства РФ.
Ведомственный контроль - осуществлялся госорганами отдельных министерств, отраслей в отношении подведомственных предприятий и организаций. В сфере материального производства существует мощный аппарат центральных ведомств, основная задача которых - контроль за целевым использованием средств из бюджетов разных уровней.
Ведомственный контроль осуществляет, например: Федеральная служба страхового надзора - за деятельностью страховых компаний, Федеральная служба по финансовым рынкам - за деятельностью на фондовом рынке и на других финансовых рынках.
Внутрихозяйственный финансовый контроль осуществляется на самих предприятиях и организациях финансовыми отделами. Наиболее эффективно осуществляет контроль то лицо у кого больше полномочий, к примеру, таким лицом может быть главный бухгалтер - он в первую очередь осуществляет финансовый контроль при помощи работников бухгалтерии.
Преимущество внутрихозяйственного финансового контроля - то, что он осуществляется работниками предприятия - теми, кто лучше всего знает состояние самого предприятия, однако интересы проверяющих не всегда нацелены на выявление всех финансовых нарушений. Речь идет не только о вопросе уплаты налогов, а также и о контроле за деятельностью руководства предприятия в акционерном обществе, где владельцы не всегда участвуют в управлении.
Общественный контроль – В настоящее время общественный контроль осуществляют профсоюзы (следят за выполнением условий трудового договора), СМИ, а также Общественная палата.
Аудиторский (т.е. независимый) контроль – позволяет осуществлять независимую оценку деятельности предприятия. Он появился в связи с потребностями корпораций обеспечить эффективный контроль за администрацией предприятия. Для этого заключался договор с аудиторской фирмой для проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Аудиторский контроль осуществляется конторами, имеющими на это специальную лицензию.
Аудиторский контроль может быть внешним (спец. фирмы, аудиторы) и внутренним.
Различают 3 вида внешнего аудита: общий (различные стороны финансово хозяйственной деятельности предприятия); банковский, страховой. В обязательном порядке внешний аудит проводят банки, страховые компании, акционерные общества, инвестиционные фонды.
Внутренний осуществляется на крупных предприятиях с филиалами, для чего создается на предприятии специальная аудиторская служба.
Наиболее серьезные проблемы:
- не всегда аудиторские проверки на должном профессиональном уровне;
- не всегда проверки достаточно объективны;
- аудиторы не несут сто процентной материальной ответственности за качество проверки.
Формы финансового контроля (в зависимости от времен проведения):
- предварительный (перед совершением финансовой операции или перед началом выполнения финансовых планов);
- текущий (в ходе реализации финансовых планов, программ);
- последующий (по результатам выполнения планов и совершения финансовых операций).
В настоящее время можно выделить 3 области финансовых нарушений:
- нарушение налогового законодательства и уход от уплаты налогов;
- незаконное (нецелевое) использование бюджетных средств;
- проведение операций связанных с незаконным привлечением финансовых средств, а также осуществление руководством предприятия бесконтрольной финансово-хозяйственной деятельности, ущемляющие права акционеров и инвесторов.
Вопрос 14. Классификация рисков
Риск - это неуверенность в возможном результате.
1) Чистые риски – это группа рисков связанная с возможностью получения убытка или нулевого результата.
К чистому риску можно отнести:
· Политический - это когда доходы и активы за рубежом могут быть заморожены или экспроприированы.
· Экономический - это когда долгосрочные контакты с поставщиками могут быть подвержены изменению в соответствующих пропорциях.
· Риск регулирования - (ставка рефинансирования) – это когда процедура бухгалтерского учета и налогообложения могут быть изменены внутри страны или за рубежом.
· Производственный риск – это риск, обусловленный чисто производственными факторами, такими как брак в производстве, невыполнение производственной программы, аварии.
· Коммерческий риск – это риск, обусловленный неопределенностью спроса, т.е. связан с неуверенностью в возможном получении прибыли.
2) Спекулятивные риски - это группа рисков связанная с вероятностью получить как положительный, так и отрицательный результат.
Спекулятивные риски подразделяются на две подгруппы: -Риски, связанные с покупательской способностью денег; -Риски, связанные с вложением капитала (т.е. инвестиционные риски).
К рискам, связанных с покупательской способностью денег относятся: инфляционные риски, дефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности.
Инфляционный риск – это риск того, что при росте инфляции получаемые доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательской способности быстрее, чем растут.
Дефляционный риск – это риск того, что при росте дефляции происходит падение уровня цен, ухудшение экономических условий предпринимательства и снижение доходов.
Валютные риски – это опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.
Риски ликвидности – это риски, связанные с возможностью потерь при реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения оценки их качества и потребительной стоимости.
К инвестиционным рискам относятся: риск упущенной выгоды, риск снижения доходности, риск прямых финансовых потерь.
Риск упущенной выгоды – это риск наступления косвенного неполучения прибыли в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхование, инвестирование и т.п.).
Риск снижения доходности – это риск, возникающий в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, по вкладам и кредитам. К нему относятся процентные риски.
Процентные риски – это потери организации в результате превышения процентных ставок по привлечённым средствам над ставками по предоставлению кредита.
Риск прямых финансовых потерь – это опасность потерь и неполучения прибили в результате совершения, какого либо действия.
К риску прямых финансовых потерь относится:
Кредитные риски – это опасность неуплаты заёмщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Биржевые риски – это опасность потерь от биржевых сделок.
Селективные риски – это риски неправильного выбора видов вложения капитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видами ценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля.
Риск банкротства – это опасность в результате неправильного выбора вложения капитала, связанная с полной потерей предпринимателем собственного капитала и неспособностью его рассчитываться по взятым на себя обязательствам.
Вопрос 15. Методы управления риском
Под управлением финансовыми рисками понимается: выявление, учет, анализ, оценка, прогнозирование и контролирование возможных потерь.
Целенаправленные действия по ограничению или минимизации риска в системе экономических отношений принято называть термином «Риск-менеджмент». Величину риска можно измерить двумя критериями: средне ожидаемое значение, колебание возможного результата.
Средне ожидаемое значение – это то значение величины события, которое связано с неопределённой ситуацией.
Измерить колебание возможного результата можно с помощью коэффициента вариации. Коэффициент вариации – это отношение средне квадратичного отклонения к средней арифметической величине: (т.е. средне-ожидаемое значение).
Способы разрешения финансовых рисков являются их избежание, удержание, передача.
Избежание риска – это простое отклонение от мероприятия, связанного с риском.
Удержание риска – это риск, который остаётся на ответственности инвестора.
Передача риска – это когда инвестор передаёт ответственность за финансовый риск другому, например страховому обществу.
С точки зрения своевременности принятия решения по упреждению возможных потерь различают следующие формы управления рисками:
· Активная форма управления факторами риска означает максимальное использование имеющейся информации рисков. Управляющие воздействия определяют факторы и события хозяйственной жизни.
· Адаптивная форма управления факторами риска строится на принципе выбора из меньших потерь, на принципе адаптации к сложившейся обстановке. Управляющие воздействия осуществляются в ходе осуществления хозяйственной операции, при этом предотвращается лишь часть ущерба.
· Консервативная форма управления факторами риска означает, что управляющие воздействие запаздывает. Рисковое событие наступило, ущерб от него неотвратим и поглощается хозяйственным субъектом. Управление направлено на локализацию ущерба, нейтрализацию его влияния на другие события.
К методам снижения степени финансового риска относятся:
· Диверсификация вложений – распределение капитала инвестора между различными видами активами, например ценными бумагами.
· Приобретение дополнительной информации о выборе варианта – используется, когда результаты неопределенные и основаны на ограниченной информации. При более полной информации можно сделать лучший прогноз и снизить риск.
· Лимитирование – это ограничение предельных сумм продажи, кредита. Применяется банками при выдачи ссуд.
· Страхование – используется, когда инвестор готов отказаться от части дохода, чтобы избежать риск.
· Хеджирование - это мероприятия направленные на уменьшение риска потерь в результате изменения валютного курса в будущем.
· другие.
Вопрос 16. Методы хеджирования финансовых рисков
Постоянно существует риск потерь в результате изменения валютного курса при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Путем хеджирования этот риск можно избежать или уменьшить.
Хеджирование валютного риска можно разделить на 2-е группы:
- внутренние способы хеджирования
- внешние способы хеджирования
К внутренним способам хеджирования относится варианты страхования валютного риска, которые компания может реализовать самостоятельно без посредничества банков и страховых организаций.
К внутренним способам относятся:
1) Способы, связанные с существующими валютными позициями
Они заключается в варьировании сроков платежей и использовании возможностей взаимозачета долговых обязательств и дебиторской задолженности. К ним относится:
- Авансовый платеж (результативен для импортера, если курс валюты экспортера может повыситься)
- Скидки за платеж наличными (экспортер, предвидя понижения курса валюты контракта на экспортные поставки, будет стимулировать импортера платить наличными путем предоставления соответствующих скидок)
-Искусственное ускорение или задержка платежей по внешнеторговым сделкам. (Используется для получения прибыли от изменения курсов валют. Если прогнозируется обесценивание валюты своего филиала, то компания ускоряет поступление платежей, а если происходит укрепление валюты, то она задерживает платежи).
2) Способы, связанные с будущими валютными позициями
К ним относятся:
- разумный выбор валюты платежных документов (если валюта контракта является национальной валютой одного из участников то ему становится достоверно известна сумма которую он должен заплатить или получить и в этом случае он не подвергается валютному риску)
- изменение активов и пассивов баланса (он заключается в изменении активов филиала и увеличении его пассивов если прогнозируется обесценивание валюты этого филиала. и наоборот)
К внешнему способу хеджирования относится варианты страхования валютного риска связанные с покрытием валютного риска на срочном валютном рынке.
К внешнему способу относятся:
- Хеджирование с помощью форвардного контракта, т.е. это соглашение при котором заключается взаимное обязательство сторон произвести валютную конверсию по фиксированному курсу в заранее согласованную дату.
- Хеджирование с помощью опционов, т.е. это соглашение на право покупателя купить и обязательство для продавца продать определенное количество валюты в обмен на другую по фиксированному курсу. И наоборот. Существуют Пут-Опцион (дает право держателю продать или отказаться от продажи актива, например валюты) и Колл-Опцион (дает право держателю купить или отказаться от покупки актива, например валюты).
- Хеджирование с помощью фьючерсного контракта, т.е он означает поставить или получить указанное в нем количество продукции по цене которая была определена при заключении сделки
- Хеджирование с помощью операции своп – т.е. это валютная операция при которой одна из сторон передает определенную сумму и фиксированные проценты по ней в обмен на эквивалентную сумму и фиксированный процент в другой валюте.
- Хеджирование с помощью валютного арбитража – это операции по одновременному открытию длинных и коротких позиций с одинаковыми или различными сроками на одном или нескольких валютных рынках. Цель - получение прибыли за счет разницы котировок.
Вопрос 17. Сущность и функции страхования
Страхование как экономическая категория – это система экономических отношений, которые включают совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба, обусловленного различными непредвиденными неблагоприятными явлениями (рисками).
Страховое дело означает сферу деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.
В основе страхования лежит страх. Я боюсь и поэтому передаю свой страх кому-то другому и получаю от него защиту от возможных потерь. Отсюда возникает термин «страховка», употребляемый альпинистами, артистами цирка, спортсменами и др.
Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых премий (взносов). Страхование занимается только распределением убытка (ущерба) одного страхователя между всеми страхователями.
Первая функция — это формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке.
Вторая функция страхования — возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда.
Третья функция страхования — предупреждение страхового случая и минимизация ущерба — предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий от несчастных случаев, стихийных бедствий. Комплекс мер страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенция. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.
Участниками страховых отношений, являются:
1) страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;2) страховые организации;3) общества взаимного страхования;4) страховые агенты;
5) страховые брокеры;6) страховые актуарии;
7) федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела). К такому органу относится Федеральная служба страхового надзора.
8) объединения субъектов страхового дела.
Страхователь - юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования.
Застрахованный - физическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования.
Выгодоприобретатель - физическое лицо или юридическое лицо указанное в договоре страхования для получения выплат.
Страховщики - юридические лица, созданные для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования.
Общества взаимного страхования – это юридические и физические лица созданные в виде общества взаимного страхования, для страховой защиты своих имущественных интересов.
Страховые агенты - постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.
Страховые брокеры - постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем). Страховые актуарии - физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.
Объединения субъектов страхового дела – это объединения страховых компаний в виде союзов.
Вопрос 18. Отрасли, виды и формы страхования
Объектами страхования могут быть имущественные интересы, не противоречащие законодательству Российской Федерации. К имущественным интересам относятся интересы, которые связаны:
• с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);
• с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);
• с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу гражданина, а также вреда, причиненного хозяйствующему субъекту (страхование ответственности).
Исходя из объектов страхования различают три отрасли страхования:
личное, имущественное; ответственности.
К видам объектов личного страхования относится:
1.Страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; 2. Пенсионное страхование; 3. Страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика; 4.Страхование от несчастных случаев и болезней; 5.Медицинское страхование.
К видам объектов страхования имущества относится:
1. Страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
2. Страхование предпринимательских рисков;
3. Страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);
4. Страхование средств железнодорожного транспорта;
5. Страхование средств воздушного транспорта;
6. Страхование средств водного транспорта;
7.Сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);
8. Страхование грузов; 9. Страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
10. Страхование финансовых рисков. К видам объектов страхования ответственности относится: 1. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств 2. Страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта; 3. Страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта; 4. Страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта; 5. Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты; 6. Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг; 7. Страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам; 8. Страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.
По форме проведения страхование может быть обязательное (в силу закона) и добровольное страхование. Инициатором обязательного страхования является государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов. Государство устанавливает обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества.Инициатором добровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты, физические и юридические лица.При добровольном страховании происходит замкнутое распределение ущерба, между членами страхового сообщества исходя из установленных правовых норм.
Системы страховых отношений, реализуемых в процессе страхования, помимо самого страхования включают:
§ сострахование - страхование, при котором объект страхования может быть застрахован по одному договору совместно с несколькими страховщиками;
§ страховой пул - объединение страховщиков для совместного страхования определенных рисков, прежде всего, для страхования опасных, крупных и малоизвестных рисков;
§ двойное страхование - страхование у нескольких страховщиков одного и того же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая страховая сумма превышает страховую стоимость;
§ перестрахование - страхование риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях у другого страховщика (перестраховщика);
§ самострахование - создание страхового резервного фонда непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязательном (акционерное общество, совместное предприятие) или добровольном (товарищество) порядке;
взаимное страхование - страхование имущества и имущественных интересов, осуществляемое на взаимной основе путем объединения денежных средств граждан и/или хозяйствующих субъектов
Вопрос 19. Структура финансовой системы РФ
Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды.
Основу экономической структуры Российской Федерации составляют экономические отношения, возникающие в нём. В этих отношениях участвуют 4-е субъекта: государство; регион, находящийся на самоуправлении; хозяйствующий субъект (т.е. фирма, корпорация, предприятие и т.п.); гражданин.
Вступая в отношения между собой, эти субъекты участвуют в товарно-денежных отношениях, что приводит к созданию финансовой системы.
Финансовую систему можно рассматривать с позиции её функций или её институтов. С функциональной точки зрения, финансовая система государства – это совокупность денежных отношений функционирующих в государстве. С институциональной точки зрения, финансовая система государства – это совокупность финансовых учреждений (т.е. банки, биржи и т.п.).
§ Финансовая система РФ представляет собой 4-х блочную систему относительно самостоятельных компонентов (рис. 12).
К таким компонентам относятся:
§ государственные финансы;
§ территориальные финансы;
§ финансы хозяйствующих субъектов;
§ финансы граждан.
Где, – это двухсторонние финансовые связи и финансовые отношения, возникающие при 2-х противоположных денежных потоках.
Каждый компонент финансовой системы выполняет свои конкретные задачи и обслуживает определённую группу финансовых отношений.
Вопрос 20. Государственные финансы
Государственные финансы – это система денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов, необходимых государству для выполнения своих функций.
Задачей государственных финансов является концентрация финансовых ресурсов в распоряжении государства, и направление их на финансирование общегосударственных нужд.
Финансовые ресурсы государства формируются за счёт: налогов; сборов; госпошлин; сумм, полученных от выкупа госпредприятий; доходов от предприятий и хозяйствующих субъектов, находящихся в государственной собственности и т.п.
Государственные финансы выражают денежные отношения, которые возникают:
Приток:
§ при взимании налогов с граждан;
§ при взимании налогов с хозяйствующих субъектов;
§ при возврате бюджетного кредита из бюджетов субъектов РФ;
§ при других прочих отношениях.
Отток
§ при предоставлении финансовой помощи бюджетам других уровней;
§ при выплате государственных пенсий и пособий гражданам;
§ при финансировании расходов по выполнению госзаказа с хозяйствующими субъектами;
§ при других прочих отношениях.
Вопрос 21. Территориальные финансы
Территориальные финансы – это система денежных отношений по формированию и расходованию территориальных финансовых ресурсов и направление их на экономическое и социальное развитие региона.
Задачей территориальных финансов является концентрация финансовых ресурсов в распоряжении административно-территориальных образований, находящихся на самоуправлении и направление их на финансирование нужд региона и местных муниципальных образований.
Территориальные финансовые ресурсы формируются за счёт: налогов, сборов, штрафов, местных займов, лотерей и за счёт других источников дохода.
Территориальные финансы выражают денежные отношения, которые возникают:
Приток:
§ при получении финансовых ресурсов для развития региона из федерального бюджета;
§ при взимании налогов и сборов с граждан;
§ при взимании налогов и сборов с хозяйствующих субъектов;
§ при других прочих отношениях.
Отток
§ при финансировании расходов на экономическую и социальную политику для граждан находящихся на данной территории;
§ при возврате бюджетного кредита в федеральный бюджет;
§ при финансировании расходов по выполнению спецзаказа региональных или местных органов власти с хозяйствующими субъектами;
§ при других прочих отношениях.
Вопрос 22. Финансы хозяйствующих субъектов
Финансы хозяйствующих субъектов – это система денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала и доходов денежных фондов в процессе кругооборота денежных средств, в виде различных денежных потоков при