ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности ДНП "Щеглово-5" за 2019 год.
Действуя на основании Федерального закона N 217-ФЗ от 29.07.2017 г. и Устава ДНП "Щеглово-5" в период с 21.02.2020 г. по 28.02.2020 г., перед ежегодным собранием членов ДНП проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Партнерства. Ревизия проведена с целью контроля за соблюдением правил делопроизводства, проверки финансовой дисциплины и выявления возможного нецелевого расходования денежных средств.
Ревизионной комиссией проведен анализ предоставленных регистров по счетам бухгалтерского учета, действующих договоров, актов выполненных работ, накладных, авансовых отчетов, банковских документов, а также документации по кадрам и оплате труда. От ответственных лиц получены разъяснения по вопросам организации хозяйственной деятельности.
1. Установлено, что жизнедеятельность поселка обеспечивается на основании договоров, заключенных с подрядными организациями и частными лицами по уборке территории, бухгалтерскому обслуживанию, водоснабжению, обеспечению деятельности поселковой канализации, вывозу и утилизации бытового мусора.
В 2019 году ДНП "Щеглово-5" заключило следующие новые договоры:
- Договор №84 от 20.05.2019 с ООО «ЭКО-ДИАЛОГ» на выполнение работ по гидродинамической промывке канализационного трубопровода, закрыто актов на сумму 149 969,99 рублей.
- Договор №АТ 25/08 от 14.07.2019 с ООО «Атлант» на выполнение работ по укладке декоративной плитки и бордюров, монтажу бетонных лотков – закрыто актов на сумму 251 100 рублей.
- Договор № 6-2019 от 09.08.2019 с ИП Молчанов А. А. за услуги по предоставлению в аренду дорожно-строительной техники, оказаны услуги на сумму 63 750 рублей.
- Договор № 19 от 21.02.2019 с муниципальным учреждением «Щегловский культурно-досуговый центр» на аренду зала для собраний на сумму 3 000 рублей.
- Трудовой договор № 1 от 09.12.2019 с управляющей поселком Лазута И.А.
- Трудовой договор № 2 от 16.12.2019 с разнорабочим Кубачовым А. В.
- Трудовой договор № 3 от 16.12.2019 с сантехником Стебельским А. В.
- Договор холодного водоснабжения № 23-ХВ от 22 ноября 2019 г. с ООО "ИНТЕХСТРОЙ". Согласно данному договору вода для жителей поселка в настоящий момент поступает по тарифу "для населения". Необходимо перезаключить договор или подписать доп. соглашение к текущему договору после перевода ДНП в ТСН.
- Договор об оказании услуг на проведение мероприятия № 678 от 16.12.2019 года. Данный договор был заключен единовременно для проведения новогоднего праздника для жителей поселка.
В Договоре № 1 от 01.01.2017 с ДНП "Щеглово-2" об аренде земельных участков земель общего пользования не указан размер арендной платы, и отсутствует механизм ее определения. Рекомендуем Правлению заключать дополнительные соглашения к данному Договору с указанием размера арендной платы. На момент текущего контроля данные корректировки не были внесены.
Проверка регистров бухгалтерского учета
Установлено, что ДНП получило ключ ЭЦП для осуществления банковских платежей с расчетного счета.
Задолженность Партнерства:
Перед подотчетными лицами (Лазута И. А.) – погашена.
Перед поставщиками:
ИП Молчанов Александр Александрович (работа трактора) и МУП «Управляющая компания» (за водоснабжение) - погашена.
Комиссией запрошена выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой Марченко Сергей Борисович с 19.12.2019 года является Председателем Партнёрства. Идёт процесс по приведению учредительных документов Партнерства в соответствие Федеральному закону N 217-ФЗ от 29.07.2017 г.
Установлено, что с октября 2019 года ПАО «СБЕРБАНК» повышен тариф на ежемесячное банковское обслуживание с 3900 рублей до 4500 рублей в месяц. Бухгалтерии рекомендуется проанализировать другие тарифы Сбербанка, и возможно ли перейти на более дешевый вариант расчетно-кассового обслуживания.
Проверка первичной учетной документации по расходам
При проверке первичной документации выявлено, что получены документы, недостающие при промежуточной ревизии.
Необходимо получить оригиналы актов от МУП УК за октябрь и ноябрь 2019 г. (водоснажение).
4. При проверке расчетов с подотчетными лицами выявлено, что подотчетные средства перечисляются на банковскую карту подотчетного лица. Общая сумма перечисленных подотчетных средств за проверяемый период составила 302 734,22 руб. Задолженности перед подотчетными лицами не выявлено. Все подотчетные лица отчитались по авансовым отчетам.
Рекомендуется открыть корпоративную карту к расчетному счету, с которой производить взаиморасчеты с поставщиками.
Соблюдение сметы доходов и расходов на 2019 год
При проверке соблюдения сметы выявлено, что незначительное превышение плановых расходов произошло по двум пунктам – бухгалтерское обслуживание – на сумму 2 200 рублей (связано с доработкой программы 1С) и по водоснабжению на 34 119,61 руб. (в связи с тем, что невозможно точно спрогнозировать расход воды).
По остальным пунктам превышения фактических показателей над плановыми не обнаружено.
Выявлена существенная сумма экономии по смете за 2019 год в размере 1 413 127,22 руб. Заложено в смету расходов (без учета оплаты воды и электроэнергии) на сумму 4 245 514,32 руб., потрачено 2 832 387,10 руб.
Анализ показал, что основные причины экономии следующие:
1) Не выполнена часть запланированных на 2019 год работ на сумму 331 990 руб, из них:
Забор для детской площадки = 150 000 руб.
Навес над мусорным пухто = 100 000 руб.
Обеспечение противопожарной безопасности (неполностью выполнено), остаток = 81 990 руб.
2) Экономия на ФОТ = 495 682,09 рублей.
Связана с отсутствием большую часть года в штате ДНП сантехника, с увольнением в октябре управляющей и разнорабочего (не выплачивалась заработная плата порядка 2-х месяцев), невыплатой премий, в связи с этим экономией и на страховых взносах.
3) Обслуживание ворот обошлось ДНП на 98 800 рублей дешевле сметы, так как было выполнено силами жителей и работников ДНП.
4) На уборке снега сэкономлено 39 750 рублей.
5) По организационным расходам экономия составила 98 284,04 руб.
6) Обслуживание канализации, экономия = 39 020,01 руб.
7) Вывоз мусора, экономия =56 430 рублей.
8) Прочие статьи сметы (хоз. нужды, благоустройство территории ЛОС, ливневая канализация, укладка плитки и бордюра в 7 очереди, услуги банка), общая экономия = 253 171,08 руб.
Рекомендовано выполнить запланированные на 2019 год работы (установка забора у канализации и на футбольном поле, навес над пухто, пожарная безопасность, спил аварийных деревьев) и учесть при составлении сметы на 2020 год фактические показатели 2019 года.