Установить корреспонденцию счетов
Открыть счета систематического учета в соответствии с начальным балансом
Отразить в них хозяйственные операции, вывести обороты и сальдо
Составить оборотную ведомость и конечный баланс
Таблица 1.
| Номера счетов | Наименование счетов | Сумма (руб.) |
| Основные средства | ||
| Уставной капитал | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Краткосрочные кредиты банка | ||
| 10/1 | Сырье и материалы | |
| 10/6 | Прочие материалы | |
| Товары отгруженные | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| 10/3 | Топливо | |
| 10/5 | Запасные части | |
| Основное производство | ||
| Вспомогательное производство | ||
| Готовая продукция | ||
| Резервный капитал | ||
| 55/1 | Аккредитивы | |
| Прибыль и убытки |
Таблица 2.
| № п/п | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| Приняты на склад и оприходованы материалы | 83 000 | |
| От поставщиков получено топливо и плачено | 2 500 | |
| На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка | 70 000 | |
| С р/с перечислен задолженность поставщикам | 37 000 | |
| Переданы со склада на производство продукции материалы | 66 100 | |
| Переданы со склада на производство прочие материалы | ||
| Отпущено со склада вспомогательному производству топливо | ||
| Начислена з/плата, в том числе: а) рабочему основного производства | 5 000 | |
| б) рабочему вспомогательного производства | 3 400 | |
| в) бухгалтеру | 2 800 | |
| Начисление единого социального налога на з/плату: а) в пенсионный фонд | ||
| б) в фонд социального страхования | ||
| в) в фонд обязательного медицинского страхования | ||
| Начислен резерв 10% на оплату отпусков: а) рабочему основного производства | 2 000 | |
| б) рабочему вспомогательного производства | ||
| Начислена амортизация основных средств а) оборудования основных цехов | 2 000 | |
| б) оборудования вспомогательных производств | ||
| в) зданий и сооружений общехозяйственного назначения | ||
| Списываются для включения в с/с продукции: а) затраты вспомогательных производств | ||
| б) общепроизводственные расходы |
|
|
1. а) Начальный баланс
| № | Актив | На начало отчетного периода | № | Пассив | На начало отчетного периода |
| Основные средства | 595 010 | Уставной капитал | 560 300 | ||
| Сырье и материалы | 87 410 | Амортизация основных средств | 87 210 | ||
| Прочие материалы | 5 110 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 87 500 | ||
| Товары отгруженные | 25 910 | Краткосрочные кредиты банка | 34 010 | ||
| Касса | Резервный капитал | 6 610 | |||
| Расчетные счета | 55 710 | Прибыли и убытки | 36 010 | ||
| Топливо | 3 260 | ||||
| Запасные части | 6 410 | ||||
| Готовая продукция | 18 010 | ||||
| Аккредитивы | 6 610 | ||||
| Основное производство | 6 660 | ||||
| Вспомогательное производство | 1 310 | ||||
| Итого: | 811 640 | Итого: | 811 640 |
б) Корреспонденция счетов
| № п/п | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспондирующие счета | |
| Дт | Кт | |||
| Приняты на склад и оприходованы материалы | 83 000 | |||
| От поставщиков получено топливо и оплачено | 2 500 | 10/3 | ||
| На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка | 70 000 | |||
| С р/с перечислен задолженность поставщикам | 37 000 | |||
| Переданы со склада на производство продукции материалы | 66 100 | |||
| Переданы со склада на производство прочие материалы | 10/6 | |||
| Отпущено со склада вспомогательному производству топливо | 10/3 | |||
| Начислена з/плата, в том числе: а) рабочему основного производства | 5 000 | |||
| б) рабочему вспомогательного производства | 3 400 | |||
| в) бухгалтеру | 2 800 | |||
| Начисление единого социального налога на з/плату: а) в пенсионный фонд | ||||
| б) в фонд социального страхования | 324,8 | 60/1 | ||
| в) в фонд обязательного медицинского страхования | 347,2 | 69/3 | ||
| Начислен резерв 10% на оплату отпусков: а) рабочему основного производства | 2 000 | |||
| б) рабочему вспомогательного производства | ||||
| Начислена амортизация основных средств а) оборудования основных цехов | 2 000 | |||
| б) оборудования вспомогательных производств | ||||
| в) зданий и сооружений общехозяйственного назначения | ||||
| Списываются для включения в с/с продукции: а) затраты вспомогательных производств | ||||
| б) общепроизводственные расходы |
|
|
в) Хоз.операции, обороты и сальдо
| Д | К |
| Сн- | |
| Об. – 83000 | Об. – 66100 |
| Ск – 16900 |
| 10/3 | |
| Д | К |
| Сн-3 260 | |
| Об. – 2500 | Об. – 900 |
| Ск – 4860 |
| Д | К |
| Сн-6660 | |
| Об. – 75500 | Об. – 82160 |
| Ск – 0 |
|
|
| Д | К |
| Сн-1310 | |
| Об. – 5300 | Об. – 6610 |
| Ск – 0 |
| Д | К |
| Сн- | |
| 2 800 | |
| Об. – 2900 | Об.- |
| Ск – 2900 |
| Д | К |
| Сн-55710 | |
| 70 000 | 37 000 |
| Об. – 70000 | Об. – 37000 |
| Ск – 88710 |
| Д | К |
| Сн-87500 | |
| Об. – 37000 | Об. – 85500 |
| Ск – 136000 |
| Д | К |
| Сн- | |
| 324,8 | |
| 347,2 | |
| Об.- | Об.- |
| Ск – 10528 |
| 10/6 | |
| Д | К |
| Сн-5110 | |
| Об.- | Об. – 400 |
| Ск – 4710 |
| Д | К |
| Сн- | |
| 70 000 | |
| Об.- | Об. – 70000 |
| Ск – 70000 |
| Д | К |
| Сн-87210 | |
| Об.- | Об. – 2600 |
| Ск – 89810 |
| Д | К |
| Сн- | |
| Об.- | Об. – 2500 |
| Ск – 2500 |
| 69/1 | |
| Д | К |
| Сн- | |
| 324,8 | |
| Об.- | Об. – 324,8 |
| Ск – 324,8 |
| 69/3 | |
| Д | К |
| Сн- | |
| 347,2 | |
| Об.- | Об. – 347,2 |
| Ск – 347,2 | |
| Д | К |
| Сн-18010 | |
| Об. – 88770 | Об.- |
| Ск – 106780 |
д) Оборотная ведомость
| № счета | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 10/1 | ||||||
| 10/3 | ||||||
| 10/5 | ||||||
| 10/6 | ||||||
| 55/1 | ||||||
| 69/1 | 324,8 | 324,8 | ||||
| 69/3 | 347,2 | 347,2 | ||||
| Итого: |
Конечный баланс
| Актив | На начало отчетного периода | Пассив | На начало отчетного периода |
| Основные средства | Амортизация основных средств | ||
| Материалы | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Сырье и материалы | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Топливо | Расчеты по соц. страхованию | 324,8 | |
| Прочие материалы | Расчеты по обязательному мед. страхованию | 347,2 | |
| Общехозяйственные расходы | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Готовая продукция | Уставный капитал | ||
| Товары отгруженные | Резервный капитал | ||
| Касса | Резервы предстоящих расходов | ||
| Расчетные счета | Прибыль и убытки | ||
| Аккредитивы | |||
| Итого: | Итого: |