Ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена административным и уголовным законодательством РФ.
В соответствии с административным законодательством: [24]
1. Осуществление незаконных валютных операций - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.
2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.
4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, невыполненные работы, не оказанные услуги - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
6. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и из РФ валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц – от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц в пунктах 1, 3, 4 и 5, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
В соответствии с уголовным законодательством невозвращение в крупном размере (более пяти миллионов рублей) из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до трех лет.[25]
Литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (ред. 30.12.2008).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, Часть первая от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. 26.11.2008) и Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ. (ред. 30.12.2008).
3. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 №395–1 (ред. от 28.02.2009) // СЗ РФ. 1996. №6. Ст. 492.
4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ // СЗ РФ. 2002. №28. Ст. 2790.
5. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ // СЗ РФ. 2003. №50. Ст. 4859.
6. Финансовое право: учебник / отв. ред Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 528 с.
7. Прокопенко, А.Н. Финансовое право [Текст] / Ю.Н. Канибер, А.Н. Прокопенко, С.А. Сойников, Е.В. Чиненов: Белгород: БелЮИ МВД России, 2006.
[1] Коммерческий словарь. - М., 1991. С. 28.
[2] Федеральный закон от 10.12.2003..№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
[3] Там же, ст. 26.
[4] Там же, преамбула.
[5] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 1.
[6] Федеральный закон от 10.07.2002. № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)», ст. 41.
[7] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 3.
[8] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 5.
[9] Там же, ст. 1.
[10] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 6.
[11] Там же, ст. 9.
[12] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 10.
[13] Там же, ст. 11.
[14] Там же, ст. 12.
[15] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 14.
[16] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 15.
[17] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 22.
[18] Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003. № 61-ФЗ, ст. 403.
[19] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 23.
[20] Там же, ст. 24.
[21] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 7, 8.
[22] Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ (ред. от 18.07.2005) «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 21.
[23] Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ».
[24] Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001. № 195-ФЗ, ст. 15.25.
[25] Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996. № 63-ФЗ, ст. 193.