| № п/п | Номер и наименование документа | Сумма, руб. | Проводка |
| Январь | |||
| Выписка с расчетного счета от 10.01.2011г. Платежное поручение №1 от 10.01.2011г. Перечислен НДФЛ за декабрь 2011г. | 340,0 | Д 68 К 51 | |
| Выписка с расчетного счета от 13.01.2011г. Платежные поручения №2,3,4,5 от 13.01.2011г. Перечислены отчисления в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования | 1 186,0 | Д 69 К 51 | |
| Авансовый отчет № 1 от 13.01.2011г. Приобретены канцтовары бухгалтером Захаровой И.К. | 300,0 | Д 10 К 71 | |
| Чек № 457855, приходный кассовый ордер №1 от 13.01.2011г., выписка с расчетного счета от 13.01.2011г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы; - хозяйственные расходы | 4 000,0 2 638,0 1 362,0 | Д 50 К 51 | |
| Начислена амортизация основных средств | 149,0 | Д 91 К 02 | |
| Расходный кассовый ордер № 1 от 13.01.2011г., платежная ведомость №1. Выдана зарплата персоналу | 2 638,0 | Д 70 К 50 | |
| Расходный кассовый ордер № 2 от 14.01.2011г. Выдано в погашение задолженности по авансовому отчету № 59 директора Кругловой Н.И. от 31.12.2011г. | 1 543,0 | Д 71 К 50 | |
| Авансовый отчет № 2 от 14.01.2011г. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бланки бухгалтерские | 132,0 | Д 10 К 71 | |
| Авансовый отчет № 3 от 15.01.2011г. директора Кругловой Н.И. Директором Кругловой Н.И. приобретены материалы в магазине № 31 | 400,0 | Д 10 К 71 | |
| Счета-фактуры № 1,2,3 от 24.01.2011г. Оказаны услуги следующим организациям: - ООО «Оазис» стоимость услуг 16 200 - НДС 18% 2 916 Всего 19 116 - ООО «Старт» стоимость услуг 720 и НДС 18% 129,60 Всего 849,6 - ОАО «Роксана» стоимость услуг 18 000 и НДС 18% 3240 Всего 21 240 | 2 916 849,60 129,6 21 240 3 240 | Д 62 К 90 Д 90 К 68 Д 62 К 90 Д 90 К 68 Д 62 К 90 Д 90 К 68 | |
| Выписка с расчетного счета от 20.01.2011г. Платежное поручение № 6 от 20.01.2011г. Перечислен НДС за 4 квартал 2011г. | 12 533,0 | Д 68 К 51 | |
| Выписка с расчетного счета от 20.01.2011г. Получено за оказанные услуги от ООО «Старт» | 849,60 | Д 51 К 62 | |
| Выписка с расчетного счета от 27.01.2011г. Получено за оказанные услуги от ООО «Роксана» | 21 240 | Д 51 К62 | |
| Счет фактура № 5 от 29.01.2011г. ООО «Консультант» выставило счет за полученные услуги В том числе: - стоимость услуг - НДС 18% | 1 416 1 200,0 | Д 26 К 60 Д 19 К 60 | |
| Выписка с расчетного счета от 30.01.2011г. Платежное поручение № 9 от 30.01.2011г. Перечислено за услуги ООО «Консультант» Снято с расчетного счета за услуги банка (расчетно-кассовые услуги) за январь 2011г. | 1 416 110,0 | Д 60 К 51 Д 90 К 51 | |
| Ведомость начисления заработной платы (январь 2011г.) Начислена зарплата персоналу за январь | 5 005,0 | Д 26 К 70 | |
| Ведомость начисления заработной платы (январь 2011г.) Произведены удержания из зарплаты: Налог на доходы физических лиц | 574,0 | Д 70 К 68 | |
| Ведомость начисления заработной платы (январь 2011г.) С 01.01.2010г. ЕСН отменен С зп начисляются страховые взносы ПФ – 26% (страховая часть 20% накопительная часть 6%) ТФОМС – 2% ФФОМС – 3,1% ФСС 2,9% ИТОГО: 34% | 1 702 | Д 26 К 69 | |
| Акт списания материалов от 30.01.2011г. Списаны материалы на себестоимость услуг | 432,0 | Д 90 К 10 | |
| Книга продаж за январь Начислен НДС | 6 285,60 | Д 90 К 68 | |
| Книга покупок НДС предъявлен к зачету | Д 68 К 19 | ||
| Начислена амортизация основных средств | 149,0 | Д 91 К 02 | |
| Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг | 7 907 | Д 90 К 26 | |
| Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90 по счету № 91 | 26 581 | Д 90 К 99 Д 99 К 91 | |
| Февраль | |||
| Выписка с расчетного счета от 14.02.2011г. Платежное поручение № 10 от 14.02.2011г. Перечислен налог на доходы физических лиц за январь 2011г. | 570,0 | Д 68 К 51 | |
| Выписка с расчетного счета от 14.02.2011г. Платежные поручения № 11,12,13,14 от 14.02.2011г. Перечислены отчисления в фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования | Д 69 К 51 | ||
| Чек № 457856, приходный кассовый ордер № 2 от 14.02.2011г., выписка с расчетного счета от 14.02.2011г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы - хозяйственные расходы | 5 000,0 | Д 50 К 51 | |
| Расходный кассовый ордер № 3 от 14.02.2011г., платежная ведомость №2 Выдана зарплата персоналу | Д 70 К 50 | ||
| Расходный кассовый ордер № 4,5 от 14.02.2011г. Выдано под отчет: - директору Кругловой Н.И. - бухгалтеру Захаровой И.К. | 500,0 150,0 | Д 71 К50 Д 71 К 50 | |
| Счет-фактура № 8 от 14.02.2011г. От ООО «Корвет» получен счет за полученные услуги В том числе: - стоимость услуг - НДС 18% | 4 000,0 | Д 26 К 60 Д 19 К 60 | |
| Выписка с расчетного счета от 17.02.2011г. Платежное поручение № 15 от 17.02.2011г. Оплачены услуги ООО «Корвет» | Д 60 К 51 | ||
| Авансовый отчет№ 4 от 17.02.2011г. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бухгалтерские бланки | 400,0 | Д 10 К 71 | |
| Ведомость начисления заработной платы (февраль 2011г.) Начислена зарплата персоналу за февраль | 7 808,0 | Д 26 К 70 | |
| Ведомость начисления заработной платы (февраль 2011г.) Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы физических лиц | 907,0 | Д 70 К 68 | |
| Ведомость начисления заработной платы (февраль 2011г.) Произведены отчисления страховых взносов 34% | Д 26 К 69 | ||
| Авансовый отчет № 5 от 18.02.2011г. директора Кругловой Н.И. Директором Кругловой Н.И. приобретены канцелярские материалы | 700,0 | Д 10 К 71 | |
| Счет-фактура № 3 от 18.02.2011г. Оказаны услуги ООО «Гарант». Стоимость услуг 10 000 и НДС18 % 1800 Всего 11 800 | 10 000 1 800 | Д 62 К 90 Д 90 К 68 | |
| Выписка с расчетного счета от 25.02.2011г. Платежное поручение № 25 от 25.02.2011г. Получено за оказанные услуги от ООО «Гарант» Снято с расчетного счета за услуги банка за февраль 2011г. | 11 800 130,0 | Д 51 К 62 Д 91 К 51 | |
| Акт на списание материалов от 28.02.2011г. Списаны материалы на себестоимость услуг | 400,0 | Д 26 К 10 | |
| Начислена амортизация основных средств | 149,0 | Д 91 К 02 | |
| Книга продаж за февраль Начислен НДС к уплате в бюджет | 1 800 | Д 90 К 68 | |
| Книга покупок НДС предъявлен к зачету | Д 68 К 19 | ||
| Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг | 14 863 | Д 90 К 26 | |
| Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90 по счету № 91 | Д 90 К 99 Д 99 К 91 | ||
| Март | |||
| Выписка с расчетного счета от 03.03.2011г. Оплачено расчетно-кассовое обслуживание банка | 170,0 | Д 91 К 51 | |
| Авансовый отчет № 6 от 10.03.2011г. гл. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бланки документов | 100,0 | Д 10 К 71 | |
| Выписка с расчетного счета от 06.03.2011г. Платежное поручение № 40 от 06.03.2011г. Получено за оказанные услуги от ОАО «Альянс» В том числе: - стоимость услуг - НДС 18% | 18 880 16 000,0 2 880 | Д 51 К 62 | |
| Выписка с расчетного счета от 13.03.2011г., Платежное поручение № 16 от 13.03.2011г. Перечислен налог на доходы физических лиц за февраль 2011г. | 910,0 | Д 68 К 51 | |
| Чек № 457857, приходный ордер № 5 от 14.03.2011г., выписка с расчетного счета от 14.03.2011г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы - хозяйственных расходов | 8 000,0 6 901 1 099 | Д 50 К 51 | |
| Расходный кассовый ордер № 6 от 16.03.2011г., платежная ведомость № 2 Выдана зарплата за февраль | 6 901 | Д 70 К 50 | |
| Расходный кассовый ордер № 4,5 от 14.03.2011г. Выдано под отчет: - директору Кругловой Н.И. - бухгалтеру Захаровой И.К. | 600,0 500,0 | Д 71 К 50 Д 71 К 50 | |
| Выписка с расчетного счета от 20.03.2011г. Платежные поручения № 20,21 - налог на имущество | 800,0 | Д 68 К 51 | |
| Счета-фактуры № 4,5,6 от 20.03.2011г. Оказаны услуги: - ОАО «Зенит» стоимость услуг 42 000 и НДС 18 % 7 560 Всего 49 560 - ОАО «Скиф» стоимость услуг 50 000 и НДС 18 % 9 000 Всего 59 000 - ООО «Меркурий» стоимость услуг 4 000 и НДС 18 % 720 Всего 4 720 | 49 560 42 000 7 560 59 000 50 000 9 000 4 720 4 000 | Д 62 К 90 Д 90 К 68 Д 62 К 90 Д 90 К 68 Д 62 К 90 Д 90 К 68 | |
| Ведомость начисления заработной платы (март 2011г.) Начислена зарплата персоналу за март | 8 400,0 | Д 26 К 70 | |
| Ведомость начисления заработной платы (март 2011г.) Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы физических лиц | 514,0 | Д 70 К 68 | |
| Ведомость начисления заработной платы (март 2011г.) Произведены отчисления страховых взносов 34% | 2 865 | Д 26 К 69 | |
| Выписка с расчетного счета от 23.03.200__г. Платежное поручение № 50 от 23.03.200__г. Получено за оказанные услуги от ОАО «Зенит» В том числе: - стоимость услуг - НДС 18% | 49 560 42 000 7 560 | Д 51 К 62 | |
| Выписка с расчетного счета от 24.03.200__г. Платежное поручение № 67 от 24.03.200__г. Получено за оказанные услуги от ОАО «Скиф» В том числе: - стоимость услуг - НДС 18% Снято с расчетного счета за услуги банка за март 2011г. | 59 000 50 000 9 000 160,0 | Д 51 К 62 Д 91 К 51 | |
| Акт на списание материалов от 31.03.2011г. Списаны материалы (бланки бухгалтерские) на себестоимость услуг | 400,0 | Д 26 К 10 | |
| Книга продаж за март Начислен НДС к уплате в бюджет | 17 280 | Д 90 К 68 | |
| Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств | 149,0 | Д 91 К 02 | |
| Расчет бухгалтерии Начислены: - налог на имущество | 126,0 | Д 68 К 19 | |
| Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг | 11 656 | Д 90 К 26 | |
| Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90 по счету № 91 | Д 90 К 99 Д 99 К 91 | ||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль 20 % | 20 619 | Д 99 К 68 |
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2011г.
| Счет | Наименование | На начало периода | Обороты за период | На конец периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| ОС | |||||||
| Амортизация ОС | |||||||
| Материалы | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетный счет | 22089,60 | 78295,6 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 41205,60 | 22089,60 | |||||
| Расчеты по налогам | 6859,60 | 13524,60 | |||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты по оплате труда | |||||||
| Расчета с подотчетными лицами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Продажи | 41205,60 | 41205,60 | |||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| ИТОГО | 139939,8 | 139939,8 | 103287,6 | 103287,6 |
Оборотно-сальдовая ведомость за февраль 2011г.
| Счет | Наименование | На начало периода | Обороты за период | На конец периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| ОС | |||||||
| Амортизация ОС | |||||||
| Материалы | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетный счет | 78295,60 | 77973,60 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты по налогам | 13524,60 | 14941,60 | |||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты по оплате труда | |||||||
| Расчета с подотчетными лицами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| ИТОГО | 103287,6 | 103287,6 | 103584,6 | 103584,6 |
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2011г.
| Счет | Наименование | На начало периода | Обороты за период | На конец периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| ОС | |||||||
| Амортизация ОС | |||||||
| Материалы | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетный счет | 77973,60 | 195293,60 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты по налогам | 14941,6 | 51644,6 | |||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты по оплате труда | |||||||
| Расчета с подотчетными лицами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| ИТОГО | 103584,6 | 103584,6 | 220621,6 | 220621,6 |
ЖУРНАЛ - ОРДЕР No. 1по кредиту счета No. 50 "Касса" в дебет счетовза март 2011г.
| Строка № | Дата кассового отчета | Итого | |||||
| 14.03.2011 | |||||||
| 16.03.2011 | |||||||
| Итого |
ЖУРНАЛ - ОРДЕР No. 2по кредиту счета No. 51 "Расчетный счет" в дебет счетовза март 2011г.
| Строка № | Дата кассового отчета | Итого | |||||
| 03.03.2011 | |||||||
| 13.03.2011 | |||||||
| 14.03.2011 | |||||||
| 20.03.2011 | |||||||
| 24.03.2011 | |||||||
| Итого |
ЖУРНАЛ - ОРДЕР No. 7по кредиту счета No. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" в дебет счетовза март 2011г.
| Строка № | Дата кассового отчета | Итого | |||||
| 10.03.2011 | |||||||
| Итого |
Список использованной литературы:
1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч 1,2.
2.О бухгалтерском учете: Федер. Закон РФ, 21 ноября 1996 г., № 129-ФЗ (с изм. и доп. от 23.07.98 г.).
3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утв. Приказом Минфина РФ, 29 июля 1998 г., № 34н 24.03.2000 г).
4.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению: Утв. Приказом Минфина РФ № 94н от 31 октября 2000 г.
5.«Учетная политика организации» ПБУ 1/98: Утв. приказом Минфина РФ № 60н от 9 декабря 1998 г