АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Для студентов специальности 080502.65 Экономика и управление
на предприятии (по отраслям)
Киров
ББК
Печатается по решению редакционно-издательского совета Вятского государственного гуманитарного университета
Рецензенты:
А.В.Зонова, доктор экономических наук, профессор ВятГГУ;
Т.Л.Койкова, кандидат экономических наук, доцент кировского филиала ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики», заведующая кафедрой обще-профессиональных дисциплин
Петрова, Е.В. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности »/ Е.В. Петрова.− Киров: Изд-во ВятГГУ, 2011.− 40 с.
© Вятский государственный гуманитарный университет,
(ВятГГУ), 2011.
© Петрова Е.В., 2011
Общие положения
Курсовая работа − один из заключительных этапов изучения дисциплины и одновременно наиболее активная форма конкретной связи теоретических знаний с практической работой.
Целью выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» являются закрепление и углубление знаний студентов, выработка навыков самостоятельного анализа и диагностики различных сторон финансово-хозяйственной деятельности предприятий и конкретных хозяйственных ситуаций.
Поскольку данная курсовая работа выполняется студентами специальности 080502.65 Экономика и управление на предприятии на старших курсах, то при ее написании студент должен продемонстрировать не только знание теоретических, методических и практических аспектов экономического анализа и диагностики, но и элементов научного исследования, в котором содержатся теоретические выводы и конкретные, экономически обоснованные предложения по улучшению отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с выбранной темой.
|
|
В ходе выполнения курсовой работы студент должен показать умение вести исследование: работать с библиографией, анализировать, обобщать материал, системно излагать его экономически грамотным языком, обосновывать выводы, правильно оформлять работу.
Тема курсовой работы выбирается студентом самостоятельно из перечня тем, предлагаемых кафедрой. В отдельных случаях студент может выбирать для курсовой работы тему, которая не включена в утвержденную кафедрой тематику, но отражает специфику интересов, практический опыт автора и значимость для предприятия, по материалам которого выполняется работа. Тема курсовой работы должна быть актуальной в современных условиях, достаточно конкретной и имеющей необходимое информационное обеспечение (по материалам предприятия).
В случаях, когда студент не имеет возможность получить необходимую для написания практической части работы информацию по конкретному предприятию, ему назначается определенная тема работы и выдается соответствующая исходная информация (например, формы бухгалтерской отчетности) по условному предприятию.
В отдельных случаях курсовая работа может быть выполнена по чисто теоретической теме. При этом существенно повышаются требования к исследовательскому направлению работы, ее теоретическому и методическому уровню, объему используемой библиографии. Студент должен продемонстрировать умение глубоко осмысливать и систематизировать различные методики анализа, разбираться в спорных дискуссионных вопросах и аргументированно критиковать те или иные концепции, обоснованно излагать свою точку зрения, обобщать и делать выводы по массовым статистическим материалам, публикуемым данным. В частности, такие работы могут быть представлены по темам, связанным с анализом финансовой отчетности зарубежных компаний, инвестиционным анализом, финансовым планированием и прогнозированием.
|
|
В указанных выше случаях студентом пишется заявление на имя заведующего кафедрой, в котором указывается мотивировка выбора теоретической темы (направление, сфера научно-исследовательских интересов студента) или просьба предоставить информацию по условному предприятию.
Основными материалами для выполнения курсовой работы являются законодательные и нормативные акты, методические положения по исследуемому кругу вопросов, учебники и учебные пособия по дисциплине, научная, специальная и периодическая литература. Источниками информации для выполнения конкретных аналитических расчетов служат данные бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности предприятия, первичного, аналитического и синтетического учета, производственных отчетов, данные бизнес-планов и другие данные, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия. При анализе результатов деятельности предприятия в качестве базы сравнения могут быть использованы среднеобластные (среднерайонные) данные по исследуемым показателям, показатели передового предприятия (предприятия-конкурента) в данной отрасли или виде деятельности. Источниками информации здесь могут служить статистические сборники, а также материалы периодической печати.
|
|
Аналитические расчеты по конкретному предприятию должны быть проведены за 3 года.
При написании курсовой работы студент должен применять разнообразные методы и приемы, используемые в экономическом анализе и диагностике.
Большим положительным моментом работы является использование специальных компьютерных программ, справочно-информационных систем.
Выполнение курсовой работы складывается из следующих основных этапов:
- выбор темы курсовой работы (по тематике, утвержденной кафедрой, или по индивидуальной теме);
- согласование темы с руководителем курсовой работы;
- составление предварительного плана курсовой работы;
- подбор учебной, учебно-методической, периодической и научной литературы по теме работы и ее изучение;
- сбор фактического материала о предприятии, его обработка и обобщение;
- составление окончательного плана курсовой работы и согласование его с руководителем;
- написание курсовой работы в соответствии с планом;
- оформление курсовой работы и представление ее на кафедру для проверки;
- доработка отдельных частей или вопросов с учетом замечаний руководителя;
- защита курсовой работы.
Руководитель курсовой работы осуществляет следующие функции:
- оказание помощи студенту при разработке плана, подборе основной литературы;
- методическое руководство работой студента, его консультирование по отдельным проблемным вопросам;
- систематический контроль за ходом выполнения работы;
- проверка законченной курсовой работы, написание рецензии на работу;
- прием защиты курсовой работы и ее оценка.
Курсовая работа должна иметь хороший стиль изложения, написана экономически грамотным языком, без орфографических ошибок, правильно оформлена.
Тема курсовой работы должна быть выбрана не позднее, чем за два месяца до установленных сроков ее представления, а сдача работы на кафедру для проверки – не позднее, чем за две недели до начала сессии. Без выполненной и защищенной курсовой работы студент не допускается к сдаче экзамена.
Курсовая работа оценивается по пятибалльной системе, оценка выставляется в зачетную книжку студента.
Состав и структура курсовой работы
Курсовая работа должна состоять из следующих структурных элементов:
- Титульный лист.
- Содержание (перечень всех заголовков в соответствии с планом работы и с указанием начальных страниц).
- Введение.
- Теоретические и методические основы анализа (в соответствии с темой работы).
- Организационно-экономическая характеристика предприятия.
- Разделы и подразделы основной части работы в соответствии с ее темой.
- Заключение.
- Библиографический список.
- Приложения.
Структурные элементы работы должны иметь следующее содержание.
Введение. Раскрывается актуальность темы курсовой работы в современных условиях: значимость изучаемых вопросов, возросшая потребность разработки в настоящее время (в условиях рыночной экономики, преодоления кризисных явлений и др.); слабая разработанность в отечественной литературе и др. моменты, повлиявшие на выбор темы (например, слабая постановка данного вопроса на предприятии, являющемся объектом исследования, сфера научных и практических интересов студента). Характеристика актуальности темы завершается обоснованием выбора темы (например: «…Все это обусловило (определило) выбор темы курсовой работы (название темы)»). Приводится полное название объекта исследования (предприятия).
Важной частью введения является формулировка цели и задач работы. Цель работы, как правило, определяется ее названием (темой), но не должна ее копировать. Формулировка цели должна быть четкой, конкретной и краткой. Задачи работы формулируются исходя из плана (содержания) работы.
Например: «Целью написания работы является оценка финансовой устойчивости предприятия, ее прогноз на перспективу и обоснование основных путей улучшения» (для темы «Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия»).
В соответствии с целью при написании работы были поставлены (или решались) следующие задачи:
- изучить теоретические и методические основы анализа и прогнозирования финансовой устойчивости предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
- рассмотреть динамику и структуру баланса;
- оценить финансовую устойчивость предприятия;
- определить тип финансовой устойчивости предприятия;
- дать рейтинговую оценку предприятия по уровню финансового риска;
- спрогнозировать финансовую устойчивость и наметить пути ее улучшения.
Далее во введении приводится полное название объекта исследования, дается перечень используемых методов и приемов анализа, а также основных источников информации, используемых при написании курсовой работы.
Например: «Объектом исследования в курсовой работе явилось ОАО «Майсклес», зарегистрированное в п. Безбожник Мурашинского района Кировской области.
Теоретической и методической основой при написании работы послужили законодательные и нормативно-инструктивные акты по теме исследования, учебно-методическая и периодическая литература (или отечественная, а также переводная учебная и периодическая литература), использовалась справочно-информационная система «Гарант».
В процессе изучения и обработки материалов применялись следующие методы и приемы экономического анализа:
- неформализованные (логические): разработка системы показателей, построение аналитических таблиц и графиков, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, сравнение, методы экспертных оценок;
- формализованные: балансовый, метод детерминированного факторного анализа, выравнивание динамического ряда, традиционные методы экономической статистики, а также методики построения прогнозных балансов.
В работе использовалась компьютерная программа анализа финансового состояния «Парус-Портфель управляющего».
Источниками конкретной информации при выполнении практической части работы послужили:
1) бухгалтерская отчетность предприятия за 2008 −2010 гг.:
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
- отчет об изменениях капитала (форма № 3);
- приложение к бухгалтерскому балансу(форма № 5);
2) данные синтетического и аналитического учета по сч. 01 «Основные средства», 02 «Износ основных средств»;
3) данные статистической отчетности, статистических сборников по Кировской области, бизнес-плана организации».
Примечание. Если какие-либо методы и источники информации реально не использовались при написании работы, перечисление их во введении не допускается.
Объем введения − 2 страницы.
Раздел «Теоретические и методические основы анализа и диагностики» (по теме работы) выполняется на основе изучения законодательных и нормативно-инструктивных материалов по теме работы, учебно-методической и периодической литературы. Специальную литературу рекомендуется изучать по новым изданиям (желательно за последние три года), отражающим современные исследования теоретической, методической и практической сторон изучаемого круга вопросов. Большой интерес представляет также изучение переводной и зарубежной литературы.
Главная задача данного раздела − показать, что студент умеет работать с библиографией, осмысливает высказывания различных авторов, критически оценивает и обобщает их, высказывает свою позицию, аргументируя это должным образом.
Помимо изложения стержневых моментов законодательных материалов и мнений авторов на те или иные вопросы анализа, в данном разделе могут быть представлены ключевые понятия, касающиеся темы исследования (например понятие финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия и др.), а также более подробное описание основных источников информации, используемых при написании работы (однако лишь в той мере, в которой они касаются темы исследования).
К цитатам и выдержкам из литературы приводятся фамилии, инициалы авторов и делается ссылка на соответствующий литературный источник (в квадратных скобках приводится номер источника в соответствии с библиографическим списком). Данный раздел может содержать схемы, диаграммы и т.д.
Важным требованием к изложению материала данной главы является ее грамотное структурирование, четкая последовательность и логика изложения (даже если эта глава не разделена на подразделы). Не должно допускаться бессистемное «выхватывание» высказываний отдельных авторов с целью простого наполнения информацией данной главы работы.
В данной главе имеет смысл делать ссылки на все источники литературы (или преобладающую их часть), приведенные в библиографическом списке.
Объем данного раздела − 8−10 страниц.
Раздел «Организационно-экономическая характеристика предприятия» начинается с формулировки названия предприятия, его юридического статуса (формы собственности согласно уставным документам). Здесь также в краткой форме излагаются отраслевая принадлежность (основные виды деятельности) предприятия, представляется организационная структура (структура управления), дается краткая характеристика учетной политики предприятия (в той ее части, которая связана с темой курсовой работы), приводятся и кратко анализируются ключевые показатели обеспеченности предприятия производственными и финансовыми ресурсами, финансовые результаты и финансовое состояние. Примерная форма таблицы, которая может быть представлена в данном разделе работы, приведена в Приложении В к данным методическим указаниям.
В этом разделе работы следует избегать повторения показателей, содержащихся в основной части. Например, если тема работы посвящена анализу ликвидности баланса, то показатели ликвидности в данном разделе не приводятся, а делается ссылка на то, что они приведены и проанализированы в основном разделе работы.
Объем данного раздела − 3−4 страницы.
Основной раздел работы по теме исследования рекомендуется разделить на 4−5 подразделов (параграфов), в каждом из которых анализируется конкретный вопрос темы в соответствии с ее целью и задачами.
Данная глава должна быть максимально конкретной, детально раскрывать сущность рассматриваемой проблемы и представлять фактическое состояние исследуемых вопросов на предприятии.
Здесь необходимо представить систему аналитических показателей, алгоритмы их расчета, экономическое содержание и оценку (в динамике, в сравнении с нормативными значениями и т.д.). При необходимости следует достаточно подробно описать и обосновать применяемую методику исследования со ссылкой на автора (источник литературы).
Главная цель написания данной главы − раскрыть состояние изучаемого вопроса на предприятии, сформулировать по результатам анализа всесторонние и обоснованные выводы.
В отдельном параграфе основного раздела работы (а при необходимости – в отдельном разделе) должны быть представлены перспективы состояния исследуемых вопросов на анализируемом предприятии. Например, прогноз ключевых показателей, расчет резервов и обоснование различных путей улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявленных на базе проведенного анализа. Помимо общего описания основных направлений улучшения в данном разделе обязательно должен быть представлен какой-либо конкретный расчет (либо расчет резервов, либо прогноз).
Изложение данного раздела должно быть последовательным и логичным. Здесь необходимо представить аналитические таблицы (не менее 10−15, включая приложения) и, по возможности, иллюстративный материал (схемы, графики, диаграммы).
По темам, касающимся анализа финансового состояния предприятия, основной раздел рекомендуется начинать с построения аналитического баланса. Форма аналитического баланса может быть дана по тексту работы либо в приложении. Подробное описание аналитического баланса и порядка его построения давать не рекомендуется, однако следует кратко указать основные корректировки либо сделать ссылку на методику (литературный источник), по которой производилось его построение.
Объем основного раздела −18−20 страниц.
Заключение по курсовой работе завершает и обобщает анализ второго и третьего разделов, вытекает из этих разделов и содержит основные выводы и предложения по результатам проведенного анализа. Его главная цель− показать, в какой степени студенту удалось достичь поставленной цели. Заключение имеет краткую (тезисную форму), носит конкретный и конструктивный характер и содержит основные, итоговые показатели, полученные в ходе исследования.
Объем заключения – 2 страницы.