Конечный баланс предприятия

Вступительный баланс предприятия

в тыс.руб.

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
Основные средства		Амортизация ОС
Материалы		Уставный капитал
Готовая продукция		Расчеты с поставщиками
Основное производство (незавершенка)		Расчеты с персоналом
Расчеты с покупателями		Расчеты по налогам и сборам (по НДС)
Касса		Краткосрочный кредит
Расчетный счет
Валютный счет
БАЛАНС		БАЛАНС

Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета	Сумма, тыс.руб.
Дебет	Кредит
Закупки
1.	Выставлен аккредитив под закупку оборудования	55/1
2.	Перечислено поставщику		55/1
3.	Поступило оборудование
4.	НДС по оборудованию
5.	Принять НДС к зачету	68/НДС
6.	Закуплены материалы
7.	НДС по закупленным материалам
8.	Перечислено поставщ. за матер.
9.	Списан НДС	68/НДС
10.	Закупленное оборудование введено в эксплуатацию
11.	Поступила оплата от иностранного покупателя
Производственные затраты
12.	Начислена амортизация ОС (по основному произ-ву)			(в н/у 120)
13.	Начислена амортизация офисной техники			(в н/у 80)
14.	Израсходованы материалы (на основное произ-во)
15.	Израсходованы материалы (на админ. нужды)
16.	Начислена з/п работникам (основного произ-ва)
17.	Начислен ЕСН (35,6% от з/п)			142,4
18.	Начислен НДФЛ (13% от з/п)
19.	Начислена з/п АУП
20.	Начислен ЕСН			71,2
21.	Начислен НДФЛ
22.	Переведены деньги с р/с в кассу для выдачи командировочных
23.	Выданы командировочные п/о лицу
24.	Принят авансовый отчет (30 т. сверхнормативные расходы)
25.	Расходы на рекламу
26.	НДС по рекламе
27.	Рассчитались с рекламным агентством
28.	Списан НДС по рекламе	68/НДС
29.	Начислен транспортный налог
30.	Списана производственная себестоимость ГП (предшеств.незавер., а затраты периода на 90 % дали ГП)			1830,24
31.	Списаны общехозяйственные расходы			741,2
Реализация продукции и определение финансового результата от основной деятельности [1]
32.	Отгружена продукция покупателю		90/1	2246,1
33.	НДС в составе выручки	90/3	68/НДС	342,62
34.	Списана производственная себестоимость с ГП	90/2		1464,2
35.	Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции	90/9		439,28
36.	Поступила выручка на р/с
Определение финансового результата по прочим видам деятельности
37.	Начислен налог на имущество[2]	91/2		31,9
38.	Начислен налог на рекламу (5%ст-ти рекламных услуг)	91/2
39.	Начислен доход от участия в уставных капиталах		91/1
40.	Списана неистребованная кредиторская задолженность перед поставщ.		91/1
41.	Погашен краткосрочный кредит
42.	Начислен процент по кредиту (20т. сверхнормативный расход)	91/2
43.	Выявлен и списан финансовый результат от прочих видов деятельности	91/3		63,1
Расчет налога на прибыль
44.	Условный расход по налогу на прибыль [3]	99/усл.расх.	68/налог на прибыль	120,6
45.	Отражена сумма постоянного налогового обязательства[4]	99/пост.налобязат.	68/налог на прибыль
46.	Определена сумма отложенного налогового актива[5]		68/налог на прибыль
47.	Сумма отложенного налогового обязательства [6]	68/налог на прибыль
	Текущий расход по налогу на прибыль[7]			120,6
48.	Списана чистая прибыль			369,78
49.	Полностью погашено обязательство по НДС	68/НДС		320,62
50.	Перечислены деньги с р/с в кассу
51.	Выплачена з/п
52.	Перечислен ЕСН			213,6

Мемориальные ордера по счетам синтетического учета.

Дебет 01 Кредит
С= 2000
10. 200
Об= 200
С = 2200

 

Дебет 02 Кредит
	С= 500
	12. 150 13. 100
	Об = 250
	С = 750

 

Дебет 08 Кредит
3. 200	10. 200
Об= 200	Об = 200
-	-

 

Дебет 09 Кредит
46. 12
Об= 12
С = 12

 

Дебет 10 Кредит
С= 800	14. 500
6. 100	15. 80
Об= 100	Об = 580
С = 320

 

Дебет 19 Кредит
4. 36	5. 36
7. 18 26. 18	9. 18 28. 18
Об= 72	Об = 72
-	-

 

 

Дебет 20 Кредит
С= 100
12. 150 14. 500 16. 400 17. 142,4 31. 741,2	30. 1830,24
Об=1933,6	Об = 1830,24
С = 203,36

 

Дебет 26 Кредит
13. 100 15. 80
19. 200 20. 71,2 24. 150 25. 100 29. 40	31. 741,2
Об=741,2	Об = 741,2
-	-

 

Дебет 43 Кредит
С= 500
30. 1830,24	34. 1464,2
Об=1830,24	Об = 1464,2
С = 866,04

 

Дебет 50 Кредит
С= 30	22. 150
23. 150 50. 450	51. 450
Об= 600	Об = 600
С = 30

 

Дебет 51 Кредит
С= 700	1. 236
36. 2000	8. 118 23.150 27. 118 41. 380 48. 320,62 50. 450 52. 213,6
Об=2000	Об = 1986,22
С = 713,78

 

Дебет 52 Кредит
С= 300
11. 270
Об= 270
С = 570

 

Дебет 55 Кредит
1.236	2. 236
Об= 236	Об = 236
-	-

 

Дебет 60 Кредит
	С= 400
2. 236 8. 118 40. 50	3. 200 4. 36 6. 100 7. 18
Об= 404	Об =354
	С = 350

 

Дебет 62 Кредит
С= 300	11. 270
32. 2246,1	36. 2000
Об= 2246,1	Об = 2270
С = 276,1

 

Дебет 66 Кредит
	С= 380
41.380	42. 50
Об= 380	Об = 50
	С = 50

 

Дебет 68 Кредит
	С=50
5. 36 9. 18 28. 18 47. 24 48. 320,62	18. 52 21. 26 29. 40 33. 342,62 37. 31,9 38. 5 45. 12 46. 12
Об= 416,62	Об = 521,52
	С =154,9

 

Дебет 69 Кредит
52. 213,6	17. 142,4
	20. 71,2
Об= 213,6	Об = 213,6
-	-

 

Дебет 70 Кредит
	С= 600
18. 52 21. 26 51. 450	16. 400 19. 200
Об= 528	Об = 600
	С = 672

 

Дебет 71 Кредит
22. 150	24. 150
Об= 150	Об = 150
-	-

 

 

Дебет 76 Кредит
27. 118	25. 100
39. 100	26. 18
Об= 218	Об = 118
С = 100

 

Дебет 77 Кредит
	47. 24
	Об = 24
	С = 24

 

Дебет 84 Кредит
	48. 369,78
	Об = 369,78
	С = 369,78

 

Дебет 90 Кредит
33. 342,62	32. 2246,1
34. 1464,2 35. 439,28
Об= 2246,1	Об = 2246,1
-	-

 

Дебет 91 Кредит
37. 31,9	39. 100
38. 5 42. 50 43. 63,1	40. 50
Об= 150	Об = 150
-	-

 

Дебет 99 Кредит
44. 120,6	35. 439,28
45. 12 48. 369,78	43. 63,1
Об= 502,38	Об = 502,38
-	-

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета.

Номер счета	Начальное сальдо	Обороты	Конечное сальдо
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
основные средства		-		-		-
амортизация ОС	-		-		-
вложения во внеоб.активы	-	-			-	-
отлож.налог.обяз	-	-		-		-
материалы		-				-
НДС	-	-			-	-
основное пр-во		-	1933,6	1830,24	203,36	-
общехоз.расх.	-	-	791,2	741,2	-	-
готовая прод.		-	1830,24	1464,2	866,04
касса		-				-
р/с		-		2136,22	713,78	-
в/с		-		-		-
спец/с в банках	-	-			-	-
расч. с пост. и подряд.	-				-
расч. с пок. и заказ.		-	2246,1		276,1	-
расч. по кр.кр. и займам	-				-
расч. по нал. и сб.	-		416,62	642,12	-	275,5
расч. по соц.стр. и обесп.	-	-	213,6	213,6	-	-
расч. с перс.	-				-
расч. с п/о	-	-			-	-
расч. с деб. и кр.	-	-				-
отл. нал обяз.	-	-	-		-
уставн. кап.	-		-	-	-
нераспр. приб.	-	-	-	369,78	-	369,78
продажи	-	-	2246,1	2246,1	-	-
прочие доходы и расходы	-	-			-	-
прибыли убытки	-	-	502,38	502,38	-	-
					5291,28	5291,28

 

к Д																											S
								741,2
																		71,2
S

 

Конечный баланс предприятия

тыс.руб.

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
Основные средства		Амортизация ОС
Отложенные нал.активы		Уставный капитал
Материалы		Нераспред. прибыль	369,78
Основное произ- во (незавершенное пр-во)	203,36	Отлож. нал.обяз-ва
Готовая продукция	866,04	Краткоср. кредит
Дебиторская задол-ть, в т.ч. покуп. и заказчики	376,1 276,1	Поставщики и подряд.
Касса		Задол-ть перед персоналом организации
Р/с	713,78	Задол-ть по налогам и сборам	275,5
В/с
БАЛАНС	5291,28	БАЛАНС	5291,28

 

Список используемой литературы

1. Елисова И. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность в иностранной валюте // Главбух – №2 – 2000 г.– с. 35 – 43.

2. Морозова М. П., Тихомирова О. Н. Покупка и продажа иностранной валюты // Главбух – №23 – 1999 г.– с. 71 – 79.

3. Сухов М. В. Комментарий к ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» // Главбух – №5 – 2000 г.– с. 78 – 84.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000.

5. Л.И.Сафонова, Л.И.Желбунова, В.М.Кац. Учебное пособие «Бухгалтерский учет» - Томск – 2004г.

 

[1] Предположим на реализацию пошло 80% ГП. Рентабельность, заложенная в цену 30%.

При заключении договора на поставку или отгрузку цена будет определяться следующим образом.:[(1830*0,8)+(1464,2*0,3)]+(1903,46*0,18) = 2246,1

[2] 2,2% от стоимости ОС: (2000-500)+200)-150-100=1450*0,022= 31,9

[3] балансовая прибыль 502,36*0,24= 120,6

[4] сверхнормативные расходы 50*0,24= 12

[5] (бухгалтерская амортизация – налоговая)*0,24=50*0,24= 12

[6] начисленная на неуплаченный налог 100*,024= 24

[7] условные расходы+пост.нал.обяз.+отлож.нал.актив-отлож.нал.обяз.=120,6+12+12-24= 120,6