| № п/п | Вопросы | № ответа | Обоснование |
| 1. | В I квартале организация приобрела товары у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, и исполнила обязанности налогового агента по НДС. Обязана ли организация представлять в налоговые органы налоговую декларацию по НДС по итогам I квартала? 1)Нет. 2)Да. 3)Организация представляет налоговую декларацию по НДС по итогам года. | ||
| 2. | Требование об уплате НДС (за исключением требования об уплате по результатам налоговой проверки) должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Что означает «день выявления недоимки»? 1) десятый день после наступления срока уплаты налога (авансового платежа) или после представления декларации с нарушением срока 2) первый рабочий день месяца, следующего за месяцем, на который приходится срок уплаты налога (авансового платежа) 3) следующий день после наступления срока уплаты налога (авансового платежа), в случае представления налоговой декларации с нарушением установленных сроков - следующий день после ее представления | ||
| 3. | В каком порядке представляются налоговые вычеты по НДС при приобретении производственного оборудования, требующего монтажа, при условии, что счет-фактура имеется: 1)вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком по оборудованию, требующего монтажа, производятся после постановки на учет в качестве объекта основных средств; 2)вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент передачи указанного оборудования в монтаж; 3)вычеты на сумму НДС, предъявленную поставщиком при приобретении оборудования, требующего монтажа, производится после принятия на учет указанного оборудования. | ||
| 4. | В случае если доля запасов, использованных при производстве продукции, освобождённой от налогообложения, не превышает 5% совокупных расходов на производство: 1)суммы НДС подлежат вычету в полном объёме 2)суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путём в общем порядке | ||
| 5. | В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана: 1)вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров 2)вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС 3)составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобождаемых от НДС. | ||
| 6. | Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС: 1. нет; 2. да. | ||
| 7. | Какая доля общей суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет? 1. 100%, если иное не предусмотрено федеральным законом; 2. 70%; 3. доля НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается ежегодно Федеральным законом о федеральном бюджете на предстоящий год; 4. суммы НДС в федеральный бюджет не зачисляются. | ||
| 8. | Какие из указанных медицинских услуг облагаются НДС? 1. косметические услуги; 2. услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного; 3. услуги патолого-анатомические. | ||
| 9. | Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые турагентами от продажи путевок, облагаются НДС? 1. да; 2. нет. | ||
| 10. | Моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является: 1)последний день каждого месяца; 2)последнее число каждого налогового периода; 3)дата ввода объекта в эксплуатацию; 4)дата подачи документов на государственную регистрацию. | ||
| 11. | Налоговые агенты уплачивают НДС по месту: 1. Нахождения налогоплательщика, у кого удерживается налог; 2. нахождения налогового агента. | ||
| 12. | Налогообложение НДС продовольственных товаров по ставке 10% производится по перечню: 1. указанному в НК РФ 2. утверждаемому Правительством РФ 3. установленному ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ. | ||
| 13. | Налогоплательщик может отказаться от льготы по НДС: 1. на любой срок; 2. в отношении любой части операций, предусмотренной одним или несколькими подпунктам пункта 3 статьи 149 НК РФ; 3. только в отношении всех операций, подпадающих под действие льгот и на срок не менее года. | ||
| 14. | Налогоплательщик, имеющий право на льготу по НДС и желающий от нее отказаться, должен представить заявление в налоговый орган; 1. не позднее 20 числа месяца, с которого он намерен отказаться от льготы; 2. не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от льготы; 3. не позднее 1 числа последнего месяца года, предшествующего тому, с которого налогоплательщик намерен отказаться от льготы. | ||
| 15. | Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК, не подлежащие налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок: 1. менее шести месяцев; 2. менее одного года; 3. менее одного налогового периода. | ||
| 16. | Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров: 1. освобождены от уплаты НДС 2. определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений(любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. | ||
| 17. | НДС на приобретаемые материальные ресурсы, ввозимые на территорию Российской Федерации и используемые для производства облагаемой НДС продукции: 1. принимается к вычету при исчислении НДС в установленном порядке; 2. относится на увеличение стоимости приобретенных материальных ресурсов; 3. включается в расходы при исчислении налога на доходы организации. | ||
| 18. | Не подлежит налогообложению НДС реализации предметов религиозного назначения: 1. всех предметов за исключением подакцизных; 2. всех предметов; 3. предметов по перечню, утверждаемому Правительством РФ. | ||
| 19. | Не подлежит обложению НДС реализация входных билетов на театрально-зрелищные мероприятия: 1. без дополнительных условий; 2. если форма билетов утверждена как бланк строгой отчетности; 3. если спортивно-зрелищные мероприятия проводятся по федеральным, региональным или муниципальным программам. | ||
| 20. | Не подлежит обложению НДС реализация товаров, реализуемых общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее: 1. 50% 2. 70% 3. 80% 4. 90% | ||
| 21. | Не подлежит обложению НДС реализация товаров, реализуемых организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если доля инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее: 1. 25% 2. 50% 3. 70% 4. 80% | ||
| 22. | Номер расчетно-платежного документа в счете фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав: 1. указывается всегда; 2. указывается только организациями, использующими кассовый метод определения выручки от реализации; 3. указывается только в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров; 4. не указывается. | ||
| 23. | Облагается ли НДС реализация услуг по представлению в пользование жилищных помещений? 1. нет- в жилищном фонде всех форм собственности; 2. да- в жилищном фонде, находящемся в муниципальной собственности. | ||
| 24. | Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банком во вклады? 1. нет; 2. да. | ||
| 25. | Освобождение организаций от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (в порядке статьи 145 НК РФ) производится на период, равный: 1. одному календарному году; 2. двенадцати последовательным календарным месяцам; 3. одному налоговому периоду. | ||
| 26. | Письменное уведомление на освобождение от обязанностей налогоплательщика по начислению и уплате НДС подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика: 1. не позднее 20 числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение; 2. не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого используется право на освобождение; 3. не позднее 20 числа последнего месяца года, предшествующего тому, с которого предполагается освобождение от обязанностей налогоплательщика. | ||
| 27. | По операциям, облагаемым по ставке 0%, суммы входящего НДС, уплаченные товарам (работам, услугам): 1. не подлежат вычету; 2. подлежат вычету. | ||
| 28. | По ставке НДС 10% облагаются: 1)реализация нефти и газа в страны СНГ; 2)детские товары по перечню правительства; 3)экспорт | ||
| 29. | Подлежат ли налогообложению (освобождаются ли от налогообложения) на территории РФ осуществляемые банками банковские операции по открытию и ведению банковских счетов организаций? 1. да; 2. нет. | ||
| 30. | Подлежат ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации ценных бумаг- акций, облигаций, сертификатов, векселей? 1. да; 2. нет. | ||
| 31. | Подлежат ли обложению НДС реализация товаров (работы, услуги) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации? 1. да; 2. только в отношении подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации".; 3. нет. | ||
| 32. | Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, предприятию-поставщику? 1)Да 2)Нет | ||
| 33. | Подлежит ли налогообложению на территории РФ услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде? 2. да; 3. да, только в жилищном фонде государственной или муниципальной форм собственности; 4. нет. | ||
| 34. | Подлежит ли налогообложению НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными органами учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса? 1. нет; 2. да. | ||
| 35. | Право на применение заявительного порядка возмещения НДС имеют: 1)налогоплательщики- организации, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за последние три календарных года, предшествующих году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения (без учета налогов, уплачиваемых на таможне и в качестве налогового агента), составляет не менее 10 миллиардов рублей, а также налогоплательщики, представившие действующую банковскую гарантию 2) налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 7 миллиардов рублей. 3)только налогоплательщики, представившие действующую банковскую гарантию | ||
| 36. | При заполнении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем помимо его подписи должны быть указаны 1. номер и дата выдачи лицензии; 2. номер и дата выдачи сертификата продукции 3. реквизиты свидетельства о государственной регистрации; 4. дополнительные сведения не указываются. | ||
| 37. | При передаче имущественных прав участниками долевого строительства на жилые дома или жилые помещения, налоговая база по НДС определяется: 1)как сумма фактического взноса по договору долевого участия 2)как цена имущественных прав по договору передачи имущественных прав 3)как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав | ||
| 38. | При передаче налогоплательщиком товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций налоговая база по НДС определяется как: 1. производственная себестоимость выполненных работ; 2. полная себестоимость выполненных работ, скорректированная на процент рентабельности продукции основного производства; 3. по рыночным ценам (исходя из цен реализации идентичных или аналогичных работ). | ||
| 39. | При реализации товаров (работ, услуг) с учетом дотаций, предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с федеральным законодательством, налоговая база по НДС определяется: 1. как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен реализации за вычетом дотаций; 2. как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации. | ||
| 40. | При реализации товаров в многооборотной таре в случае, если тара имеет залоговую цену, ее стоимость: 1. не включаются в налоговую базу по НДС, если указанная тара подлежит возврату продавцу 2. включается в налоговую базу по НДС 3. не включается в налоговую базу. | ||
| 41. | При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора доверительного управления счета-фактуры по НДС: 1)Составляются доверительным управляющим 2)Составляются учредителем управления 3)Не составляются | ||
| 42. | При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при происхождении таможни базой для начисления налога являются: 1. контрактная стоимость; 2. таможенная стоимость +таможенная пошлина +акциз; 3. таможенная стоимость. | ||
| 43. | При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой для исчисления ндс являются: 1)таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз; 2)Контрактная стоимость; 3)таможенная стоимость. | ||
| 44. | Признаются ли объектом налогообложения НДС выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления? 1)не признаются, если выполняются в рамках, возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством РФ, законодательством субъектов РФ, актами органов местного самоуправления 2)да 3)нет | ||
| 45. | Признаются ли объектом налогообложения НДС операции по реализации земельных участков (долей в них)? 1. да; 2. нет. | ||
| 46. | Реализация товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли: 1. облагается НДС на общих основаниях; 2. не облагается НДС; 3. не облагается НДС реализация товаров по перечням, утвержденным Правительством РФ. | ||
| 47. | Российская организация оказала консультационные услуги фирме из дальнего зарубежья, не осуществляющей деятельность на территории РФ. Стоимость оказанных российской организацией услуг в соответствии с НК РФ: 1)облагается НДС по ставке 18%; 2)облагается НДС по ставке 0%; 3)не облагается НДС. | ||
| 48. | Советом директоров было принято решение реализовать предприятие в целом как имущественный комплекс по цене ниже балансовой стоимости. Налоговая база для целей налогообложения НДС определяется: 1. с учетом поправочного коэффициента, рассчитанного как отношение цены реализации предприятия к балансовой стоимости имущества; 2. отдельно по каждому из видов активов предприятия; 3. с учетом поправочного коэффициента, рассчитанного как отношение цены реализации предприятия, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности к балансовой стоимости имущества, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности. | ||
| 49. | Страна происхождения товара в счете-фактуре: 1. указывается; 2. не указывается; 3. указывается, если страной происхождения товара не является Российская Федерация. | ||
| 50. | Сумма НДС по стоимости товаров, приобретенных покупателями и не являющимися налогоплательщиками: 1. может быть предъявлена к возмещению на общих основаниях; 2. учитывается обособлено и списывается на себестоимость продукций(работ, услуг) по мере использования приобретенных товаров 3. учитывается в стоимости приобретенных товаров. | ||
| 51. | Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации: 1. являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиком сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет; 2. учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ, услуг). | ||
| 52. | Счет-фактура при реализации товаров (работ, услуг) должен быть выставлен не позднее: 1. 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг); 2. 5 рабочих дней со дня оформления отгрузочных документов; 3. 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения, оказания услуг). | ||
| 53. | Счет-фактура является: 1. регистром бухгалтерского учета; 2. регистром налогового учета; 3. дополнительным инструментом налогового контроля. 4. документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету. | ||
| 54. | Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход: 1)не признаются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость; 2)признаются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость; 3)не признаются налогоплательщиками по НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. | ||
| 55. | Организация предоставила заём в денежной форме и получила проценты за пользование денежными средствами в соответствии с договором. Получение процентов для целей применения НДС является: 1)операцией, не подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения) 2)операцией, не являющейся объектом налогообложения 3)операцией, облагаемой НДС | ||
| 56. | Уведомление об использовании права (о продлении срока) на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и соответствующие документы организации и индивидуальные предприниматели вправе отправить в налоговый орган по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается 1)шестой день со дня направления заказного письма; 2)день направления заказного письма; 3)день получения налоговым органом заказного письма |