Сроки перехода на онлайн-кассы
Срок перехода на онлайн-кассы зависит от нескольких факторов – режима налогообложения, вида деятельности и способа расчета с покупателем.
Далее представлена таблица со сроками перехода на онлайн-ККТ для плательщиков, применяющих:
· ЕНВД
· ПСН
· Общий режим налогообложения и УСН
ЕНВД
| Режим налогообложения продавца | Переход на онлайн-кассы | Вид деятельности | Особенности |
| ЕНВД | с 1 июля 2019 года (организации и предприниматели) | · бытовые услуги · ветеринарные услуги · услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств · услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках · перевозка пассажиров и грузов · распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций · размещение рекламы с использованием транспортных средств · услуги по временному размещению и проживанию · услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, земельных участков (пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 1 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) | Если ККТ не применяется, то по требованию покупателя надо выдавать документ (товарный чек, квитанцию или другой документ), подтверждающий прием денежных средств (п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) Если предприниматель, занимающийся розничной торговлей (общепитом), заключит трудовой договор с работником, то он должен в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ (п. 7.3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) |
| с 1 июля 2018 года (организации) | 1) розничная торговля, включая: · торговлю с использованием торговых автоматов · торговлю алкоголем 2) общественное питание, включая: · торговлю алкоголем (п. 7, 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ,абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ) | ||
| с 1 июля 2018 года (предприниматели с наемными работниками) | 1) розничная торговля, включая: · торговлю с использованием торговых автоматов · торговлю алкоголем 2) общественное питание, включая: · торговлю алкоголем (п. 7, 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ,абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ) | ||
| с 1 июля 2019 года (предприниматели без наемных работников) | 1) розничная торговля, включая: · торговлю с использованием торговых автоматов · торговлю алкоголем 2) общественное питание, включая: · торговлю алкоголем (пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 2 п. 7.1, п. 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ) |
ПСН
| Режим налогообложения продавца | Переход на онлайн-кассы | Вид деятельности | Особенности |
| ПСН | с 1 июля 2019 года | · ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий · ремонт, чистка, окраска и пошив обуви · парикмахерские и косметические услуги · химчистка · изготовление и ремонт металлической галантереи · ремонт и техобслуживание бытовой техники · ремонт мебели · услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий · ремонт и техобслуживание автотранспортных средств, машин, оборудования и т.д., перечисленные в пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58,60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, (пп. 3 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) | Если ККТ не применяется, то по требованию покупателя надо выдавать документ (товарный чек, квитанцию или другой документ), подтверждающий прием денежных средств (п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) Если предприниматель, занимающийся розничной торговлей (общепитом), заключит трудовой договор с работником, то он должен в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ (п. 7.3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) |
| с 1 июля 2018 года (предприниматели с наемными работниками) | 1) розничная торговля, включая: · торговлю с использованием торговых автоматов · торговлю алкоголем 2) общественное питание, включая: · торговлю алкоголем (п. 7, п. 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ,абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ) | ||
| с 1 июля 2019 года (предприниматели без наемных работников) | 1) розничная торговля, включая: · торговлю с использованием торговых автоматов · торговлю алкоголем 2) общественное питание, включая: · торговлю алкоголем (пп. 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ,пп. 4 п. 7.1, п. 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ) |
Общая система налогообложения и УСН
| Режим налогообложения продавца | Переход на онлайн-кассы | Вид деятельности | Особенности |
| Общая система налогообложения, УСН | с 1 июля 2017 года (организации и предприниматели) | торговля, за исключением: · розничной продажи алкоголя · торговли с использованием торговых автоматов (п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) | Если налогоплательщик обязан применять ККТ, то необходимо учитывать форму оплаты от покупателя Налогоплательщики, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ, выдавая БСО в действовавшем ранее порядке (п. 8 ст. 7 Закона№ 290-ФЗ) |
| с 31 марта 2017 года, если ранее ККТ не применяли (организации и предприниматели) | розничная продажа алкоголя (п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ) | ||
| с 1 июля 2017 года, если применяли "старую" ККТ (организации и предприниматели) | |||
| с 1 июля 2018 года (организации и предприниматели с наемными работниками) | торговля с использованием торговых автоматов (п. 11, 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) | ||
| с 1 июля 2019 года (предприниматели без наемных работников) | |||
| с 1 июля 2019 года (организации и предприниматели) | услуги (работы) населению, за исключением: · услуг общественного питания (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) | ||
| с 1 июля 2019 года (предприниматели без наемных работников) | услуги общественного питания (включая продажу алкоголя) (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ) | ||
| с 1 июля 2018 года (организации и предприниматели с наемными работниками) | |||
| с 1 июля 2017 года | иные расчеты (п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) |
Если продавец обязан применять онлайн-ККТ, то следует учитывать форму расчетов с покупателем.
| Форма оплаты | Переход на онлайн-кассы | Особенности |
| Наличными | с 1 июля 2017 года (п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) | |
| Платежной картой в магазине (эквайринг) | ||
| Платежной картой на сайте продавца (эквайринг) | Ранее действовавший порядок также обязывал продавцов применять ККТ при расчетах в Интернете с помощью платежных карт (письма Минфина России от 01.03.2017 № 03-01-15/11627, ФНС России от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911) | |
| Оплата поступает через агрегатора платежей (Яндекс.Касса, Робокасса, РБК Мани) | с 1 июля 2018 года (п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) | Если агрегатор платежей выступает платежным агентом, то применять ККТ и выдавать кассовый чек должен именно он (п. 3, 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ) |
| Электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вэбмани) | ||
| С мобильного телефона | ||
| Покупатель оплачивает через свой онлайн-банк |