********************************************************************************
ПРИМЕР ЗАДАЧИ на написание проводок с расчетом результатов деятельности и закрытием счетов расчетов:
Задача:
Сформирован УК в размере 100 т.р. УК оплачен денежные средствами на РС организации. За счет указанных средств приобретены материалы на 50 т.р. (не облагается НДС). Начислена заработная плата на строительство административного здания в размере 20 т.р. Начислен ЕСН 5 т.р. Материалы отпущены на строительство административного здания. Здание введено в эксплуатацию.
РЕШЕНИЕ:
75/80 – 100 т.р. – сформирован уставный капитал
51/75 – 100 т.р. – УК оплачен денежными средствами на р/сч организации
10/60 – 50 т.р. – за счет указанных средств приобретены материалы на 50 т.р.
08/70 – 20 т.р. – начислена заработная плата на строительство административного здания
08/69 – 5 т.р. – начислен ЕСН
08/10 – 50 т.р. – материалы отпущены на строительство административного здания
01/08 – 75 т.р. – здание введено в эксплуатацию
60/51 – 50 т.р. – погашена задолженность перед поставщиком
69/51 – 5 т.р. – погашена задолженность перед бюджетом
50/51 – 17,4 т.р. – получены деньги для выплаты зарплаты
70/50 – 17,4 т.р. – выплачена зарплата
70/68 – 2,6 т.р. – удержан НДФЛ
68/51 – 2,6 т.р. – погашена задолженность перед бюджетом
****************************************************************************
Задача.
| Содержание проводки | Сумма | Проводка |
| 1.Акцептован счет поставщика за поставку | ||
| а) основные материалы | ||
| б) вспомогательные материалы | ||
| в) топливо | ||
| 2. Акцептован счет автотранспортного предприятия за перевозку | ||
| а) основных материалов | ||
| б) вспомогательных материалов | ||
| в) топлива | ||
| 3. Начислено вознаграждение рабочим за погрузку | ||
| а) основных материалов | ||
| б) вспомогательных материалов | ||
| в) топлива | ||
| 4. Оприходованы на склад по учетной цене | ||
| а) основные материалы | ||
| б) вспомогательные материалы | ||
| в) топливо | ||
| 5. Списаны материалы при отпуске в производство | ||
| а) основные материалы | ||
| б) 1. вспом. материалы- вспом. производство | ||
| 2. общецех. | ||
| 3. общехоз. | ||
| в) 1. топливо – технол.нужды | ||
| 2. общецех. | ||
| 3. вспомог. | ||
| 4. общехоз. | ||
| 6. Проведена инвентаризация, выявлены по учетным ценам | ||
| а) излишки основных материалов | ||
| б) недостача вспомогательных материалов | ||
| 7. Выявлены отклонения в заготовлении | ||
| а) основных материалов | ||
| б) вспомогательных материалов | ||
| в) топлива | ||
| 8. Списаны отклонения факт. сб. от учетной цены, пропорционально израсходованным материалам | ||
| а) основные материалы | ||
| б) 1. вспом. материалы – вспом. производство | ||
| 2. общецех. | ||
| 3. общехоз. | ||
| в) 1. топливо – технол.нужды | ||
| 2. общецех. | ||
| 3. вспомог. | ||
| 4. общехоз. | ||
| г) излишки | ||
| д) недостача | ||
| 9. Списаны на счет ОС | ||
| а) общепроизв. | ||
| б) общехоз. | ||
| 10. Стоимость материалов на 1 число по факт. ценам | ||
| а) основные материалы | ||
| б) вспом. материалы | ||
| в) топливо | ||
| 11. Отклонение факт. стоимости от учетной цены на 1.01. | ||
| а) основные материалы | ||
| б) вспом. материалы | ||
| в) топливо |
- Комитент передал товар комиссионеру по фактической сб 80 т.р. и поручил продать на сумму 126 т.р. в т.ч. НДС 21 т.р. Комиссионное вознаграждение = 6 т.р. в т.ч. НДС = 1 т.р. удержится из выручки, полученной от покупателя. (Если комиссионер участвует, не участвует).
- 26.06 предприятие оплатило счет поставщика 1000 банок масляной краски на сумму 240 т.р. в т.ч. НДС 40 т.р. Учет по учетным ценам, учетная цена 1 б.=180 р. Этим же днем поставщик уведомил об отгрузке и выслал накладную покупателю. На склад краска поступила 2.07.
- В июне в составе материалов в пути числилось 200 кг. По цене 180р./кг. Без НДС. В июле (7.07) сахар поступил от поставщика 250 кг. по той же цене. Оказалось, что при выписке счета-фактуры поставщик допустил ошибку в количестве отгруженного сахара. Поставщик 14.07 выслал дополнительный счет-фактуру и накладную на 50 кг. по цене 216 р. В т.ч. НДС 20%. Счет оплачен 16.07.
- В феврале был заключен договор на покупку сырья на сумму 24 т.р., НДС 4 т.р. Сырье поступило на склад без расчетных документов. Рыночная стоимость 30 т.р., НДС 5 т.р.
- Предприятие-давалец приобрело у поставщика сырье на сумму 48 т.р. НДС 8 т.р. и передает переработчику с оплатой стоимости переработки 9,6 т.р. в т.ч. НДС. Фактические затраты переработчика по оказанию услуг 4,5 т.р. (з/п с ЕСН 3 т.р., вспомогательные материалы = 1 т.р., А = 0,5 т.р.) Рассмотреть 3 вида оплаты услуг деньгами; частью готовой продукции, полученной из давальческого сырья; частью давальческого сырья.
- Приобретены материалы стоимостью 1200 у.е. с НДС. Оплата производится в рублях по курсу ЦБ: на день отгрузки = 27 за у.е., оплата = 28, учетная стоимость материалов = 27,5. На 1.03. сальдо счета 10 = 3 т.р., 16 = 800 р. В течении месяца отпущены в производство по учетным ценам на сумму 20 т.р. Определить фактическую стоимость материалов на конец месяца.
- Предприятие безвозмездно получило материалы рыночной стоимостью 100 т.р. Отпущено на сумму 30 т.р.
- По договору мены собственная продукция обменена на материалы. Цена договора 26400 р. Продукция числится на балансе по цене 19 т.р. Обычно продается за 30 т. В т.ч. НДС. Аналогичные материалы предприятие приобретает за 24 т.р. в т.ч. НДС
- Приобретены куртки 10 шт. по 12 т.р. за единицу. Куртки оплачены, после поступления на склад выданы работникам.
- В феврале приобретена спец.оснастка для монтажа сложного оборудования 28800 р. С НДС. Срок использования 2 года, отпустили в производство. Учет ведется линейным способом. В декабре пришла в негодность. Решено списать, при демонтаже получены полезные материалы 1000 р.
- Остатки товаров по продажной стоимости 5200 р. на 1.04. Торговая наценка 1200 р. В апреле были получены товары на сумму 12 т.р. Торговая наценка по поставленным товарам 4 т.р. Товар реализован розничным покупателям на сумму 17160 р. без НДС. Расходы на продажу 100 р.