Тема: Основы теории финансового анализа
Таблица 1т
Оценка эффективности деятельности организации
Обобщающие показатели эффективности деятельности организации и их динамика
| № п/п | Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение, ± |
| Исходные данные | ||||
| 1.1 | Средняя стоимость совокупного капитала, авансированного в активы, тыс.руб. | |||
| 1.2 | Средняя стоимость основных производственных фондов и материальных оборотных активов, т.е. запасов, тыс. руб. | |||
| 1.3 | Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. | |||
| 1.4 | Полная себестоимость проданных товаров, (продукции, работ, услуг), тыс. руб. | |||
| 1.5 | Выручка, тыс. руб. | |||
| 1.6 | Чистая прибыль, тыс. руб. | |||
| 1.7 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | |||
| Обобщающие показатели эффективности (расчетные) | ||||
| 2.1 | Рентабельность совокупного капитала, авансированного в активы (рентабельность активов), % (стр. 1.6: стр. 1.1 × 100) | |||
| 2.2 | Рентабельность производственных фондов, % (стр. 1.7: стр. 1.2 × 100) | |||
| 2.3 | Рентабельность собственного капитала, % (стр. 1.6: стр. 1.3 × 100) | |||
| 2.4 | Отдача совокупного капитала (активов), руб./руб. (стр. 1.5: стр. 1.1) | |||
| 2.5 | Рентабельность затрат на проданные товары, продукцию, работы, услуги, % (стр. 1.7: стр. 1.4 × 100) | |||
| 2.6 | Рентабельность продаж, % (стр. 1.7: стр. 1.5 × 100) | |||
| 2.7 | Затраты на один рубль проданной продукции, коп./руб. (стр. 1.4: стр. 1.5 × 100) |
Порядок применения приемов факторного моделирования и элиминирования способами цепных подстановок и абсолютных разниц на примере анализа зависимости объема продаж от экстенсивных и интенсивных факторов развития в разрезе трех групп производственных ресурсов
Информация для факторного анализа влияния производственных ресурсов на динамику выручки от продаж
Таблица 2т
| № п/п | Показатели | Источники информации или способ расчета | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение, ± |
| Исходные данные | |||||
| 1.1 | Выручка, тыс.руб. | Стр. 2110 ОФР | |||
| 1.2 | Среднесписочная численность работников, чел. | Данные управления кадров | |||
| 1.3 | Материальные затраты, тыс.руб. | Пояснения к балансу Раздел VI | |||
| 1.4 | Средняя стоимость основных производственных фондов (основных средств)1 | Расчет производится по данным стр. 1150 баланса | |||
| Расчетные показатели | |||||
| 2.1 | Средняя выработка 1 работника, тыс.руб. | 
| |||
| 2.2 | Материалоотдача, руб/руб. | 
| |||
| 2.3 | Фондоотдача, руб./руб. | 
|
Таблица 3т
Расчет влияния трудовых факторов на динамику выручки способом цепных подстановок
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Сумма, тыс.руб. | Влияние факторов на динамику выручки | ||
| Наименование фактора | Порядок расчета | Размер влияния, тыс.руб. | ||||
| Выручка предыдущего года (В0) | Х | Х | Х | |||
| Подстановка (Bусл) | Изменение численности ΔВ(ΔЧ) | |||||
| Выручка отчетного года (В1) | Изменение средней выработки ΔВ(Δв) | |||||
| Итого изменение выручки (ΔВ) | Х | Х |
Таблица 4т
Расчет влияния трудовых факторов на динамику выручки способом абсолютных разниц
| № п/п | Наименование факторов | Влияние факторов на динамику выручки | |
| Порядок расчета | Размер влияния | ||
| Изменение численности работников (ΔВ(ΔЧ)) | |||
| Изменение средней выработки одного работника (ΔВ(Δв) | |||
| Итого изменение выручки (ΔВ) |
Таблица 5т
Расчет влияния факторов, связанных с материальными ресурсами, на динамику выручки способом цепных подстановок
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Сумма, тыс.руб. | Влияние факторов на динамику выручки | ||
| Наименование фактора | Порядок расчета | Размер влияния | ||||
| Выручка предыдущего года (В0) | Х | Х | Х | |||
| Подстановка (Bусл) | Изменение мат.затрат ΔВ(ΔМЗ) | |||||
| Выручка отчетного года (В1) | Изменение материалоотдачи ΔВ(ΔМО) | |||||
| Итого изменение выручки (ΔВ) | Х | Х |
Таблица 6т
Расчет влияния факторов, связанных с материальными ресурсами, на динамику выручки способом абсолютных разниц
| № п/п | Наименование факторов | Влияние факторов на динамику выручки | |
| Порядок расчета | Размер влияния | ||
| Изменение материальных затрат (ΔВ(ΔМЗ)) | |||
| Изменение материалоотдачи (ΔВ(ΔМО)) | |||
| Итого изменение выручки (ΔВ) |
Таблица 7т
Расчет влияния факторов, связанных с ОПФ, на динамику выручки способом цепных подстановок
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Сумма, тыс.руб. | Влияние факторов на динамику выручки | ||
| Наименование фактора | Порядок расчета | Размер влияния, тыс.руб. | ||||
| Выручка предыдущего года (В0) | Х | Х | Х | |||
| Подстановка (Bусл) | Изменение объема ОПФ ΔВ (ΔОПФ) | |||||
| Выручка отчетного года (В1) | Изменение фондоотдачи ΔВ (ΔФО) | |||||
| Итого изменение выручки (ΔВ) | Х | Х |
Таблица 8т
Расчет влияния факторов, связанных с ОПФ, на динамику выручки способом абсолютных разниц
| № п/п | Наименование факторов | Влияние факторов на динамику выручки | |
| Порядок расчета | Размер влияния | ||
| Изменение величины ОПФ (ΔВ(ΔОПФ)) | |||
| Изменение фондоотдачи (ΔВ(ΔФО)) | |||
| Итого изменение выручки (ΔВ) |
1 Расчет производится по формуле простой средней арифметической