С каких счетов нужно брать данные, заполняя бухгалтерский баланс
Заполняем раздел I «Внеоборотные активы»
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Нематериальные активы | Разница между дебетовым сальдо счета 04 (за вычетом результатов НИОКР, не зарегистрированных компанией или не подлежащих правовой охране) и кредитовым сальдо счета 05 «Амортизация нематериальных активов» (либо сальдо счета 04 — если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05) | |
| Результаты исследований и разработок | Данные аналитического учета по счету 04. В графах строки 1120 указываются дебетовые остатки по аналитическому счету к счету 04, на котором учитываются расходы на выполненные НИОКР, на соответствующие даты | |
| Основные средства | Разница между дебетовым остатком счета 01 «Основное средство» и кредитовым остатком счета 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации ОС, отраженных на счете 01) | |
| Доходные вложения в материальные ценности | Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02 | |
| Финансовые вложения | Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты Остаток по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата, превышающим 12 месяцев после отчетной даты) | |
| Отложенные налоговые активы | Сальдо счета 09 | |
| Прочие внеоборотные активы | Прочие показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса | |
| Итого по разделу I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса | Сумма строк 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160 и 1170 |
Заполняем раздел II «Оборотные активы»
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Запасы | Остаток по счету 10 плюс остаток по счету 15 (в части заготовления и приобретения материалов) плюс (минус) сальдо по дебету (кредиту) счета 16 (в части отклонения в стоимости материалов) минус кредитовое сальдо счета 14 (в части сырья, материалов и других МПЗ) Сальдо счета 11 Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 (за минусом части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции) и 46 Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции) и 42 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 15 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров) и плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров) Сальдо счета 45 Сальдо счета 97 Остаток по счету 44 (в части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции), другие суммы материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы» | |
| НДС по приобретенным ценностям | Сальдо счета 19 | |
| Дебиторская задолженность | Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам» Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года» Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов) Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов» Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам» Дебетовое сальдо счета 75 Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок не более года» Дебетовое сальдо счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев» Дебетовое сальдо счетов 69 и 71 Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов) Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов» | |
| Финансовые вложения | Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты Сальдо счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты | |
| Денежные средства | Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», «Депозитные счета» — по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57 | |
| Прочие оборотные активы | Прочие показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса | |
| Итого по разделу II | Сумма строк 1210, 1220, 1230, 1240, 1250 и 1260 | |
| Баланс | Сумма строк 1100 и 1200 |