1. Организация занимается производственной деятельностью. В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства по свободным ценам на территории Республики Беларусь. Выручка от реализации этих товаров на территории Республики Беларусь составила 245 900 руб. затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении, - 127 832 руб. Определите величину налога на прибыль. Ставка налога - основная.
2. Организация в январе реализовала оборудование, бывшее в эксплуатации, покупателям РБ. Выручка от реализации оборудования – 72 120 руб. Затраты по реализации оборудования, учитываемые при налогообложении – 200 руб. Остаточная стоимость оборудования – 43 090 руб. Определите прибыль (убыток) от реализации оборудования и рассчитайте налог на прибыль.
3. Определите внереализационную прибыль, валовую прибыль, льготируемую прибыль, налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, если прибыль от реализации продукции – 2600 руб., прибыль от реализации основных фондов – 1200 руб., остаточная стоимость реализованных основных фондов – 400 руб., доходы по депозитам – 300 руб.; штрафы и пени, полученные данной организацией от контрагентов – 200 руб.; штрафы и пени, уплаченные данной организацией другим фирмам – 120 руб., в т.ч. в бюджет – 20 руб.. Использовано прибыли на научно-исследовательскую работу – 350 руб., содержание детских дошкольных учреждений – 150 руб. (на балансе организации), инвестиционный вычет (капвложения в модернизацию оборудования) – 1000 руб., ставка налога на прибыль – 18 %.
4. Рассчитайте валовую и налогооблагаемую прибыль организации, если выручка от реализации продукции – 282 200 руб., начислены банком проценты за хранение денег на расчетном счете – 1600 руб. Перечислены организации белорусским акционерным обществом дивиденды по акциям – 4000 руб. Получено штрафов от поставщиков услуг за нарушение условий договора – 1000 руб., уплачено аналогичных штрафов – 600 руб., перечислено в бюджет штрафных санкций – 800 руб. Себестоимость реализованной продукции – 173 000 руб., в т.ч. материальных затрат – 118 072,5руб. Ставка НДС и налога на прибыль - основные.
|
|
5. Определите суммы льготируемой, налогооблагаемой прибыли, налога на прибыль организации, если валовая прибыль – 1100 руб., в том числе от реализации продукции – 600 руб. и основных фондов – 250 руб., доходы по депозитам – 60 руб., доходы от продажи имущества – 200 руб. Использовано прибыли на: производственное строительство – 160 руб., приобретение оборудования – 180 руб., жилищное строительство – 70 руб., благотворительные цели – 60 руб., погашение кредитов, полученных на капитальное вложение – 120 руб., проведение НИР – 60 руб., оказание финансовой помощи предприятию-смежнику – 20 руб., нужды членов трудового коллектива – 150 руб. Ставка налога на прибыль – 18 %.
6. Выручка от оказания консультационных услуг составила 15 тыс.руб., а от изготовления протезно-ортопедических изделий – 35 тыс.руб. Затраты по оплате услуг связи составили 800 руб. Учетной политикой не определен порядок распределения косвенных затрат. Определите ставки налога на прибыль относительно полученной выручки и сумму налога на прибыль.
7. Организация имеет право применять для расчета налога на прибыль ставку 18% и 10%. Организация ведет раздельный учет выручки от реализации и затрат по этим видам деятельности. Прибыль от реализации, на которую распространяется ставка 18%, за январь текущего года составила 600 000 руб., прибыль от реализации, на которую распространяется ставка 10%, составила 500 000 руб. Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль – 30 000 руб. Рассчитайте налог на прибыль за январь месяц.
|
|
8. Открытое акционерное общество решило оказать безвозмездную помощь городской больнице путем приобретения мебели и оплатить транспортные услуги по доставке мебели. Стоимость мебели составила 50 тыс.руб., стоимость услуг по доставке – 10 тыс.руб. Валовая прибыль организации 1 500 тыс.руб., налогооблагаемая прибыль – 1000 тыс.руб. Определите максимальный размер льгот по налогу на прибыль и фактическую сумму льгот, учитываемую при расчете налога на прибыль.
9. Организация реализует различные товары, в т.ч. высокотехнологические – схемы интегральные (включены в перечень, есть сертификат продукции собственного производства). Определите ставку налога на прибыль, если:
А) общая выручка от реализации ТРУ, ИП составила 215 000 руб., в т.ч. от реализации схем интегральных – 118 510 руб. Общая сумма внереализационных доходов составила 32 000 руб., в т.ч. доход от сдачи имущества в аренду – 22 000 руб.;
Б) общая выручка от реализации ТРУ, ИП составила 937 000 руб., в т.ч. от реализации схем интегральных – 467 700 руб. Общая сумма внереализационных доходов составила 83 000 руб. Доход от сдачи имущества в аренду у организации отсутствует.
10. Организация в январе приобрела и ввела в эксплуатацию производственное оборудование. Первоначальная стоимость оборудования составила 8 млн. руб. Начисление амортизации началось с февраля. В мае организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор аренды и передала указанное оборудование в аренду.
|
|
Определите инвестиционный вычет. Инвестиционный вычет подлежит восстановлению?
11. Совместное российско-белорусское общество в течение прошлого года строило здание нового цеха деревообработки. Акт приемки в эксплуатацию построенного здания цеха подписан в январе текущего года. Первоначальная стоимость объекта основных средств составила 4 200 млн. руб. Начисление амортизации началось с февраля текущего года. В мае текущего года из бюджета Союзного государства поступила компенсация расходов на строительство цеха в сумме 4 200 млн. руб. Определите инвестиционный вычет. Инвестиционный вычет подлежит восстановлению?
12. Финансовой компанией реализованы акции (номинальная стоимость – 200 тыс. руб.) на сумму 260 тыс. руб. Определите налогооблагаемую базу и сумму налога, если прямые расходы, связанные с реализацией ценных бумаг составили 20 тыс. руб.
13. Белорусские организации ООО «Альфа» и ООО «Беркут» являются учредителями ООО «Объединенные технологии». Доля в уставном фонде соответственно составляет каждого участника 30% и 70%. В адрес организации «Объединенные технологии» другие белорусские организации начислили дивиденды в размере 60 тыс. руб. (за вычетом налога.). Общая сумма начисленных дивидендов организации «Объединенные технологии» - 100 тыс.руб. Определите сумму налога на прибыль с дивидендов.
14. Учредителями организации являются два юридических лица. Доля учредителя «А» -70%, доля учредителя «В» - 30 %. В феврале текущего года организация получила дивиденды от резидента Республики Беларусь в размере 5000 руб. и резидента Российской Федерации в размере 100 000 рос. руб. (курс НБ РБ на дату получения — 0,0280 руб.). В марте текущего года принято решение о направлении 12 000 руб. чистой прибыли на выплату дивидендов. Дивиденды выплачены в апреле. Рассчитайте налог на прибыль с дивидендов.
15. Белорусская организация является учредителем белорусской организации и организации-нерезидента РБ. Белорусской организацией в пользу учредителя начислены дивиденды в размере 7500 руб. (принято решение выплатить денежными средствами). Организация-нерезидент начислила в пользу бел.организации-учредителя дивиденды в размере 25 тыс. евро. Ставка налога на доходы в стране нерезидента – 10% и налог составил 2 500 евро. Курс НБ РБ (условно) на дату утверждения протокола собрания акционеров, - 1,3050 руб,, на дату перечисления в бюджет иностранного государства налога на доходы – 1,3100 руб., на дату перечисления дивидендов – 1,3150 руб. Представлена справка о факте уплаты налога на доходы в иностранном государстве. Начисление и выплата дивидендов – в одном отчетном периоде. Определите налога на прибыль с дивидендов.
16. В Белорусском государственном цирке проходят гастроли Московского цирка. Отчетный период – январь текущего года. Выручка от продажи билетов составила 70 000 руб., транспортные расходы, оплаченные организации – резиденту РБ, составили 1200 руб., арендная плата – 1700 руб. Определите: какой налог будет уплачиваться, рассчитайте его сумму.
17. Белорусская организация по договору со Швейцарской фирмой передается право на показ фильмов на территории Республики Беларусь. Белорусская организация 21 февраля текущего года перечислила резиденту Швейцарии 5 000 долларов за передачу этого права. Определите вид налога и рассчитайте его сумму.
18. Белорусская организация предоставила заем нерезиденту на сумму 30 000 долл.США. на 6 месяцев. Ежемесячная сумма процентов за заем составляет 300 долл.США. проценты уплачиваются в последний день месяца. Предоставлена нерезидентом справка об уплате в бюджет иностранного государства налога на доходы по ставке 15% при перечислении процентов. Курс долл. США НБ РБ на дату предоставления займа – 1,7900руб., на дату начисления и перечисления процентов в бюджет иностранного государства – 1,8200 руб. Определите налог на прибыль.
19. Иностранная организация (перевозчик) оказывает белорусской организации (экспедитору) услуги по перевозке груза в Россию. Акт приемки оказанных услуг подписан 17 февраля прошлого года на сумму 520 000 рос. руб. Оплата услуг согласно условиям договора предусматривалась в два этапа: в январе текущего года - предварительная оплата в размере 40% от суммы договора; в феврале текущего года – окончательный расчет по договору. В марте текущего года за несвоевременное перечисление суммы окончательного платежа перевозчиком были предъявлены пени в сумме 3250 рос.руб. Курс НБ РБ на дату перечисления аванса (12.01.тек. года) – 0,0231 бел.руб., на дату оказания услуг (17.02.тек.года) – 0,0237 бел.руб.; на дату перечисления второй суммы платежа (16 марта тек.года) – 0,0246 бел.руб.; на дату признания суммы пени (16 марта тек.года) – 0,0246 бел.руб. Подтверждение постоянного местонахождения в налоговый орган не представлено. Определите налог на доходы.