II. РАСЧЁТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Исходные данные

 

4 вариант

Остатки на синтетических счетах Главной книги АО «Авангард» на 01.03.2005

 

№ счёта	Д-т	К-т
ИТОГО

 

НЗП на начало отчётного периода на 01.03.2005

продукция А – 233048

продукция Б – 662400

продукция С – 134200

продукция Д – 94409

ИТОГО: 1114057

 

НЗП на конец отчётного периода на 01.04.2005

продукция А – 49000

продукция Б – 126700

продукция С – 46050

продукция Д – 18000

ИТОГО: 239750

Требуется выполнить:

1. Составить начальный баланс;

2. Составить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций;

3. Открыть схемы счетов и произвести записи на них;

4. Составить оборотную (шахматную) ведомость;

5. Произвести расчёты по налогам;

6. Составить баланс на конец отчётного периода;

7. Заполнить формы бухгалтерской отчётности (форма № 1, форма №2)

8. Составить таблицу операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками

2.2 Таблица 1. Журнал хозяйственных операций за март 2005

 

№ п/п	Дата	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма
Дт	Кт
	02.03	Получено в кассу для выплаты заработной платы
	03.03	Получено с расчётного счёта в кассу на командировочные расходы
	02.03	Выдана из кассы заработная плата
	03.03	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности: - органам социального страхования; - в бюджет
	05.03	Получены от поставщика ОАО «Заря» материалы, в т.ч. НДС – 18%
	07.03	Выдано подотчёт Иванову на хозяйственные нужды
	09.03	Выдано в подотчёт Петрову на командировку
	10.03	Списывается недостача, выявленная при инвентаризации материалов на расходы организации
	11.03	Оплачено поставщику ОАО «Заря» за материалы
	12.03	Утверждён авансовый отчёт Иванова. Списаны расходы на общехозяйственные расходы, отражён НДС (18%)
	13.03	Получен счёт от ООО «Квант» за услуги по обслуживанию оборудования цеха основного производства; НДС (18%)
	13.03	Внесён остаток аванса Иванова
	14.03	Утверждён авансовый отчёт Петрова: а) приобретены материалы; б) отражён НДС (18%) по приобретённым МПЗ
	15.03	Оплачен перерасход Петрову по командировке из кассы
	18.03	Куплен станок М3 в счёт оплаты выданного ранее аванса ООО «Витязь»: а) стоимость станка; б) учтён НДС (18%)
	19.03	Станок М3 введён в эксплуатацию
	19.03	Получена безвозмездно машина «Т» от физического лица по рыночной стоимости		98/2
	20.03	Начислено от «Кванта» а) за наладку машины «Т»; б) отражена сумма НДС (18%)
	20.03	Машина «Т» введена в состав основных средств
	21.03	Продан ксерокс: а) первоначальная стоимость; б) списана остаточная стоимость; в) списан начисленный износ
	21.03	Начислено посреднику за продажу ксерокса: а) на общую сумму услуг; б) в том числе НДС (18%)
	21.03	Перечислено посреднику за услуги с расчётного счёта
	22.03	Предъявлен счёт покупателю за ксерокс а) на общую сумму б) в том числе НДС (18%)
	22.03	Списаны материалы в основное производство на изготовление продукции - А - Б - С - Д - на общехозяйственные нужды - на общецеховые нужды	20а 20б 20с 20д
	24.03	Получены на расчётный счёт денежные средства от покупателя за ксерокс
	25.03	Начислена заработная плата: а) работникам цеха и отнесена на производство продукции: А Б С Д   б) работникам, занятым управлением и обслуживанием цеха в) административно-управленческому аппарату	20а 20б 20с 20д
	26.03	Начислен ЕСН (26%) на заработную плату рабочим по продукции: А Б С Д - работникам администрации цеха - административно-управленческого аппарата	20а 20б 20с 20д
	26.03	Удержан НДФЛ из заработной платы работников
	27.03	Перечислено: а) НДФЛ б) ЕСН
	27.03	Начислена амортизация по основным средствам: а) цехов основного производства б) здания заводоуправления
	27.03	Получена на расчётный счёт пеня за просрочку платежа от покупателя
	27.03	Начислена амортизация по нематериальным активам (программный продукт используется в бухгалтерии)
	27.03	Начислена арендная плата за сданное оборудование; учтён НДС
	27.03	Начислен износ по сданному в аренду оборудованию
	28.03	Получена на расчётный счёт сумма за аренду оборудования
	28.03	а) получены материалы от поставщиков, в том числе НДС (10%) б) оплачено поставщику за полученные материалы в) за доставку 10% от суммы полученных материалов, в том числе НДС (18%)
	28.03	Оплачено за потреблённые коммунальные услуги: - ООО «Электросети» в том числе НДС - ООО «Водоканал» в том числе НДС - ООО «Горгаз» в том числе НДС
	28.03	Списаны расходы по коммунальным платежам на: а) производство продукции: А (10%) Б (10%) С (30%) Д (25%) б) нужды цеха (15%) в) нужды заводоуправления (10%) ИТОГО:	20а 20б 20с 20д
	28.03	Распределяются общепроизводственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию: А Б С Д ИТОГО:	20а 20б 20с 20д
	28.03	Распределяются общехозяйственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию: А Б С Д ИТОГО:	20а 20б 20с 20д
	28.03	Приходуется готовая продукция на склад по плановой себестоимости: продукция А 130 ед. продукция Б 220 ед. продукция С 250 ед. продукция Д 160 ед. ИТОГО:		20а 20б 20с 20д
	29.03	Списана готовая продукция в реализацию по плановой себестоимости: продукция А 35 ед. продукция Б 60 ед. продукция С 120 ед. продукция Д 90 ед. ИТОГО:
	29.03	Начислена денежная выручка за реализованную продукцию (в том числе НДС – 18%): А 35 ед. Б 60 ед. С 120 ед. Д 90 ед. ИТОГО:
	29.03	Отражён НДС по реализованной продукции (18%)
	29.03	Зачтён НДС по приобретённым ценностям, работам, услугам за март месяц
	30.03	Исчислить фактическую себестоимость готовой продукции и списать калькуляционную разницу: - на реализацию продукции: А 35 ед. Б 60 ед. С 120 ед. Д 90 ед. ИТОГО: - на остаток продукции: А 95 ед. Б 160 ед. С 130 ед. Д 70 ед. ИТОГО:
	31.03	Получена денежная выручка на расчётный счёт от покупателей
	31.03	Отражается финансовый результат от реализации продукции: А Б С Д ИТОГО:
	31.03	Начислен налог за имущество за 1 квартал 2005 года
	31.03	Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчётный период
	31.03	Начислен налог на прибыль
	31.03	Перечислено в бюджет: а) налог на прибыль б) налог на имущество в) НДС

 

 

2.3 Схемы счетов

 

Д-т 01 К-т
СН 248000
16) 94250 19) 162500	20) 10350
Обд 256750	Обк 10350
СК 494400

Д-т 02 К-т
	СН 71800
20) 2588	30) 106950 34) 775
Обд 2588	Обк 107725
	СК 176937

 

 

Д-т 05 К-т
	СН 1355
	32) 4310
Обд 0	Обк 4310
	СК 5665

Д-т 08 К-т
СН 79580
15) 94250 17) 162500	16) 94250 19) 162500
Обд 256750	Обк 256750
СК 79580

 

 

Д-т 10 К-т
СН 100125
5) 81335 13) 2700 36) 358627	8) 1035 24) 465055
Обд 442662	Обк 466090
СК 76697

Д-т 19 К-т
СН 0
5) 14640 10) 338 11) 900 13) 486 15) 16965 18) 233 36) 6078 36) 39848 37) 1863 37) 1087 37) 776	45) 83214
Обд 83214	Обк 83214
СК 0

 

Д-т 20 К-т
СН 1114057
24) 463675 26) 341370 27) 88755 38) 15525 39) 150657 40) 130515	41) 2492700 46) 156975 46) 270921
Обд 1190497	Обк 2064804
СК 239750

Д-т 25 К-т
СН 0
11) 5000 24) 830 26) 44160 27) 11482 30) 86080 38) 3105	39) 150657
Обд 150657	Обк 150657
СК 0

 

Д-т 26 К-т
СН 0
10) 1875 18) 1295 24) 550 26) 79005 27) 20541 30) 20870 32) 4310 38) 2069	40) 130515
Обд 130515	Обк 130515
СК 0

Д-т 43 К-т
СН 101100
41) 2492700 46) 270921	42) 942750
Обд 2221779	Обк 942750
СК 1380129

 

 

Д-т 50 К-т
СН 250
1) 18500 2) 10500 12) 287	3) 16300 6) 2500 7) 2285 14) 901
Обд 29287	Обк 21986
СК 7551

Д-т 51 К-т
СН 380000
25) 14250 31) 2240 35) 10178 47) 1208700	1) 18500 2) 10500 4) 6601 9) 95975 22) 1425 29) 44505 29) 120778 36) 398475 36) 39848 37) 24425 52) 165895
Обд 1235368	Обк 926927
СК 688441

 

Д-т 60 К-т
	СН 74430
9) 95975 36) 398475	5) 95975 11) 5900 15) 111215 36) 398475
Обд 494450	Обк 611565
	СК 191545

Д-т 62 К-т
СН 129454
43) 1208700	47) 1208700
Обд 1208700	Обк 1208700
СК 129454

 

Д-т 68 К-т
	СН 2140
4) 2140 29) 44505 45) 83214 52) 165895	21) 217 23) 2174 28) 44505 33) 1553 44) 184378 49) 6560 51) 58171
Обд 295754	Обк 297558
	СК 3944

Д-т 69 К-т
	СН 4461
4) 4461	27) 120778
Обд 4461	Обк 120778
	СК 120778

 

Д-т 70 К-т
	СН 25550
3) 16300 28) 44505	26) 464535
Обд 60805	Обк 464535
	СК 429280

Д-т 80 К-т
	СН 1800000
Обд 0	Обк 0
	СК 1800000

 

 

Д-т 71 К-т
	СН 0
6) 2500 7) 2285 14) 901	10) 2213 12) 287 13) 3186
Обд 5686	Обк 5686
	СК 0

Д-т 76 К-т
	СН 0
22) 1425 23) 14250 33) 8625 36) 39848 37) 24425	18) 1528 21) 1208 25) 14250 35) 10178 36) 6078 37) 3726 38) 20699
Обд 88573	Обк 57667
СК 30906

 

 

Д-т 83 К-т
	СН 63710
Обд 0	Обк 0
	СК 63710

Д-т 84 К-т
	СН 118460
Обд 0	Обк 0
	СК 118460

 

 

Д-т 90 К-т
	СН 0
42) 942750 44) 184378 46) 156975 48) 238547	43) 1208700
Обд 1208700	Обк 1208700
	СК 0

Д-т 91 К-т
	СН 0
8) 1035 20) 7762 21) 1425 23) 2174 33) 1553 34) 775 49) 6560 50) 3831	23) 14250 31) 2240 33) 8625
Обд 25115	Обк 25115
	СК 0

 

Д-т 94 К-т
	СН 0
8) 1035	8) 1035
Обд 1035	Обк 1035
	СК 0

Д-т 98/2 К-т
	СН 0
	17) 162500
Обд 0	Обк 162500
	СК 162500

 

Д-т 99 К-т
	СН 0
51) 58171	48) 238547 50) 3831
Обд 58171	Обк 242378
	СК 184207

Д-т 04 К-т
СН 9340
Обд 0	Обк 0
СК 9340

 

Д-т 20а К-т
СН 223048
24) 72970 26) 62960 27) 16369 38) 2070 39) 27786 40) 24071	41) 448500 46) 68226
Обд 206226	Обк 380274
СК 49000

Д-т 20б К-т
СН 662400
24) 72970 26) 61750 27) 16055 38) 2070 39) 27252 40) 23609	41) 910800 46) 170014
Обд 205086	Обк 740786
СК 126700

 

Д-т 20с К-т
СН 134200
24) 206300 26) 143520 27) 37315 38) 6210 39) 63340 40) 54872	41) 775000 46) 175293
Обд 511557	Обк 599707
СК 46050

Д-т 20д К-т
СН 94409
24) 110055 26) 73140 27) 19016 38) 5175 39) 32279 40) 27963	41) 358400 46) 14363
Обд 267628	Обк 344037
СК 18000

 

 

 

2.5 Таблица 4. Шахматная (оборотная) ведомость

 

К-т Д-т

98/2

20а

20б

20с

20д

Итого:

 

 

К-т Д-т

20а

20б

20с

20д

Итого:

20а

20б

20с

20д

Итого:

 

 

2.4 Таблица 5. Оборотно-сальдовая ведомость на 1 апреля 2005 г.

 

№ счёта	Остатки на начало	Обороты за месяц	Остатки на конец
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
		-				-
	-				-
		-	-	-		-
	-		-		-
		-				-
		-				-
	-	-			-	-
		-				-
	-	-			-	-
	-	-			-	-
		-				-
		-				-
		-				-
	-				-
		-				-
	-				-
	-				-	-
	-				-
	-	-			-	-
	-	-				-
	-		-	-	-
	-		-	-	-
	-		-	-	-
	-	-			-	-
	-	-			-	-
	-	-			-	-
98/2	-	-	-		-
	-	-			-
ИТОГО:

 

Заключение

 

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельность организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. в то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчётного счёта или от заказчиков и др.

Когда я проанализировал деятельность предприятия и полученный финансовый результат, то заключил, что АО «Авангард» в отчетном месяце работало достаточно эффективно. При этом выяснилось, что производство продукции А и продукции Б и продукции С обладает высокой рентабельностью, а производство продукции Д мало рентабельно в данном отчетном периоде из-за высоких затрат на заработную плату и материалы.

В целом можно сказать, что у АО «Авангард» стабильное финансовое состояние и высокая платёжеспособность.

Список используемой литературы

 

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учёте» от 21.11.96 № 129-ФЗ

2. Налоговый кодекс РФ. Части I и II М.: Издательство «Элит», 2005

3. Гражданский кодекс РФ. Части I, II и III М.: Издательство «Элит», 2005

4. Кодекс об административных правонарушениях РФ. М.: Издательство «Элит», 2005

5. ПБУ 9/99 «Доходы организации»

6. ПБУ 10/99 «Расходы организации»

7. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учёт. Ростов н/Д: Феникс 2006

8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. ИНФРА-М, 2002

9. Мещеряков В.И. Годовой отчёт. М.: «Бератор», 2006

10. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчётность организации М.: информационное агентство «ИПБР-БИНФА» 2005

 

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

АО «Авангард»

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

АО «Авангард»

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

структурное подразделение

от «

»

марта

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

Иванова Евгения Владимировича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

13.03.05

Основание:

внесён остаток аванса

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

287-00

Сумма

руб.

коп.

Принято от

Иванова Евгения Владимировича

цифрами

Двести восемьдесят семь-----------------------------

Основание:

внесён остаток аванса

прописью

--------------------------------------------------------------

---------------------------------------

руб.

коп.

Сумма

Двести восемдесят семь------------------------------------------------------------------

В том числе

прописью

«

»

марта

г.

------------------------------------------------------------------------------------

руб.

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Ким А.Ю

Главный бухгалтер

Ким А.Ю.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

⇐ Предыдущая1234

Поделиться: