Исходные данные
4 вариант
Остатки на синтетических счетах Главной книги АО «Авангард» на 01.03.2005
| № счёта | Д-т | К-т |
| ИТОГО |
НЗП на начало отчётного периода на 01.03.2005
продукция А – 233048
продукция Б – 662400
продукция С – 134200
продукция Д – 94409
ИТОГО: 1114057
НЗП на конец отчётного периода на 01.04.2005
продукция А – 49000
продукция Б – 126700
продукция С – 46050
продукция Д – 18000
ИТОГО: 239750
Требуется выполнить:
1. Составить начальный баланс;
2. Составить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций;
3. Открыть схемы счетов и произвести записи на них;
4. Составить оборотную (шахматную) ведомость;
5. Произвести расчёты по налогам;
6. Составить баланс на конец отчётного периода;
7. Заполнить формы бухгалтерской отчётности (форма № 1, форма №2)
8. Составить таблицу операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
2.2 Таблица 1. Журнал хозяйственных операций за март 2005
| № п/п | Дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дт | Кт | ||||
| 02.03 | Получено в кассу для выплаты заработной платы | ||||
| 03.03 | Получено с расчётного счёта в кассу на командировочные расходы | ||||
| 02.03 | Выдана из кассы заработная плата | ||||
| 03.03 | Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности: - органам социального страхования; - в бюджет | ||||
| 05.03 | Получены от поставщика ОАО «Заря» материалы, в т.ч. НДС – 18% | ||||
| 07.03 | Выдано подотчёт Иванову на хозяйственные нужды | ||||
| 09.03 | Выдано в подотчёт Петрову на командировку | ||||
| 10.03 | Списывается недостача, выявленная при инвентаризации материалов на расходы организации | ||||
| 11.03 | Оплачено поставщику ОАО «Заря» за материалы | ||||
| 12.03 | Утверждён авансовый отчёт Иванова. Списаны расходы на общехозяйственные расходы, отражён НДС (18%) | ||||
| 13.03 | Получен счёт от ООО «Квант» за услуги по обслуживанию оборудования цеха основного производства; НДС (18%) | ||||
| 13.03 | Внесён остаток аванса Иванова | ||||
| 14.03 | Утверждён авансовый отчёт Петрова: а) приобретены материалы; б) отражён НДС (18%) по приобретённым МПЗ | ||||
| 15.03 | Оплачен перерасход Петрову по командировке из кассы | ||||
| 18.03 | Куплен станок М3 в счёт оплаты выданного ранее аванса ООО «Витязь»: а) стоимость станка; б) учтён НДС (18%) | ||||
| 19.03 | Станок М3 введён в эксплуатацию | ||||
| 19.03 | Получена безвозмездно машина «Т» от физического лица по рыночной стоимости | 98/2 | |||
| 20.03 | Начислено от «Кванта» а) за наладку машины «Т»; б) отражена сумма НДС (18%) | ||||
| 20.03 | Машина «Т» введена в состав основных средств | ||||
| 21.03 | Продан ксерокс: а) первоначальная стоимость; б) списана остаточная стоимость; в) списан начисленный износ | ||||
| 21.03 | Начислено посреднику за продажу ксерокса: а) на общую сумму услуг; б) в том числе НДС (18%) | ||||
| 21.03 | Перечислено посреднику за услуги с расчётного счёта | ||||
| 22.03 | Предъявлен счёт покупателю за ксерокс а) на общую сумму б) в том числе НДС (18%) | ||||
| 22.03 | Списаны материалы в основное производство на изготовление продукции - А - Б - С - Д - на общехозяйственные нужды - на общецеховые нужды | 20а 20б 20с 20д | |||
| 24.03 | Получены на расчётный счёт денежные средства от покупателя за ксерокс | ||||
| 25.03 | Начислена заработная плата: а) работникам цеха и отнесена на производство продукции: А Б С Д б) работникам, занятым управлением и обслуживанием цеха в) административно-управленческому аппарату | 20а 20б 20с 20д | |||
| 26.03 | Начислен ЕСН (26%) на заработную плату рабочим по продукции: А Б С Д - работникам администрации цеха - административно-управленческого аппарата | 20а 20б 20с 20д | |||
| 26.03 | Удержан НДФЛ из заработной платы работников | ||||
| 27.03 | Перечислено: а) НДФЛ б) ЕСН | ||||
| 27.03 | Начислена амортизация по основным средствам: а) цехов основного производства б) здания заводоуправления | ||||
| 27.03 | Получена на расчётный счёт пеня за просрочку платежа от покупателя | ||||
| 27.03 | Начислена амортизация по нематериальным активам (программный продукт используется в бухгалтерии) | ||||
| 27.03 | Начислена арендная плата за сданное оборудование; учтён НДС | ||||
| 27.03 | Начислен износ по сданному в аренду оборудованию | ||||
| 28.03 | Получена на расчётный счёт сумма за аренду оборудования | ||||
| 28.03 | а) получены материалы от поставщиков, в том числе НДС (10%) б) оплачено поставщику за полученные материалы в) за доставку 10% от суммы полученных материалов, в том числе НДС (18%) | ||||
| 28.03 | Оплачено за потреблённые коммунальные услуги: - ООО «Электросети» в том числе НДС - ООО «Водоканал» в том числе НДС - ООО «Горгаз» в том числе НДС | ||||
| 28.03 | Списаны расходы по коммунальным платежам на: а) производство продукции: А (10%) Б (10%) С (30%) Д (25%) б) нужды цеха (15%) в) нужды заводоуправления (10%) ИТОГО: | 20а 20б 20с 20д | |||
| 28.03 | Распределяются общепроизводственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию: А Б С Д ИТОГО: | 20а 20б 20с 20д | |||
| 28.03 | Распределяются общехозяйственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию: А Б С Д ИТОГО: | 20а 20б 20с 20д | |||
| 28.03 | Приходуется готовая продукция на склад по плановой себестоимости: продукция А 130 ед. продукция Б 220 ед. продукция С 250 ед. продукция Д 160 ед. ИТОГО: | 20а 20б 20с 20д | |||
| 29.03 | Списана готовая продукция в реализацию по плановой себестоимости: продукция А 35 ед. продукция Б 60 ед. продукция С 120 ед. продукция Д 90 ед. ИТОГО: | ||||
| 29.03 | Начислена денежная выручка за реализованную продукцию (в том числе НДС – 18%): А 35 ед. Б 60 ед. С 120 ед. Д 90 ед. ИТОГО: | ||||
| 29.03 | Отражён НДС по реализованной продукции (18%) | ||||
| 29.03 | Зачтён НДС по приобретённым ценностям, работам, услугам за март месяц | ||||
| 30.03 | Исчислить фактическую себестоимость готовой продукции и списать калькуляционную разницу: - на реализацию продукции: А 35 ед. Б 60 ед. С 120 ед. Д 90 ед. ИТОГО: - на остаток продукции: А 95 ед. Б 160 ед. С 130 ед. Д 70 ед. ИТОГО: | ||||
| 31.03 | Получена денежная выручка на расчётный счёт от покупателей | ||||
| 31.03 | Отражается финансовый результат от реализации продукции: А Б С Д ИТОГО: | ||||
| 31.03 | Начислен налог за имущество за 1 квартал 2005 года | ||||
| 31.03 | Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчётный период | ||||
| 31.03 | Начислен налог на прибыль | ||||
| 31.03 | Перечислено в бюджет: а) налог на прибыль б) налог на имущество в) НДС |
|
|
|
|
|
|
2.3 Схемы счетов
| Д-т 01 К-т | |
| СН 248000 | |
| 16) 94250 19) 162500 | 20) 10350 |
| Обд 256750 | Обк 10350 |
| СК 494400 |
| Д-т 02 К-т | |
| СН 71800 | |
| 20) 2588 | 30) 106950 34) 775 |
| Обд 2588 | Обк 107725 |
| СК 176937 |
| Д-т 05 К-т | |
| СН 1355 | |
| 32) 4310 | |
| Обд 0 | Обк 4310 |
| СК 5665 |
| Д-т 08 К-т | |
| СН 79580 | |
| 15) 94250 17) 162500 | 16) 94250 19) 162500 |
| Обд 256750 | Обк 256750 |
| СК 79580 |
| Д-т 10 К-т | |
| СН 100125 | |
| 5) 81335 13) 2700 36) 358627 | 8) 1035 24) 465055 |
| Обд 442662 | Обк 466090 |
| СК 76697 |
| Д-т 19 К-т | |
| СН 0 | |
| 5) 14640 10) 338 11) 900 13) 486 15) 16965 18) 233 36) 6078 36) 39848 37) 1863 37) 1087 37) 776 | 45) 83214 |
| Обд 83214 | Обк 83214 |
| СК 0 |
| Д-т 20 К-т | |
| СН 1114057 | |
| 24) 463675 26) 341370 27) 88755 38) 15525 39) 150657 40) 130515 | 41) 2492700 46) 156975 46) 270921 |
| Обд 1190497 | Обк 2064804 |
| СК 239750 |
| Д-т 25 К-т | |
| СН 0 | |
| 11) 5000 24) 830 26) 44160 27) 11482 30) 86080 38) 3105 | 39) 150657 |
| Обд 150657 | Обк 150657 |
| СК 0 |
| Д-т 26 К-т | |
| СН 0 | |
| 10) 1875 18) 1295 24) 550 26) 79005 27) 20541 30) 20870 32) 4310 38) 2069 | 40) 130515 |
| Обд 130515 | Обк 130515 |
| СК 0 |
| Д-т 43 К-т | |
| СН 101100 | |
| 41) 2492700 46) 270921 | 42) 942750 |
| Обд 2221779 | Обк 942750 |
| СК 1380129 |
| Д-т 50 К-т | |
| СН 250 | |
| 1) 18500 2) 10500 12) 287 | 3) 16300 6) 2500 7) 2285 14) 901 |
| Обд 29287 | Обк 21986 |
| СК 7551 |
| Д-т 51 К-т | |
| СН 380000 | |
| 25) 14250 31) 2240 35) 10178 47) 1208700 | 1) 18500 2) 10500 4) 6601 9) 95975 22) 1425 29) 44505 29) 120778 36) 398475 36) 39848 37) 24425 52) 165895 |
| Обд 1235368 | Обк 926927 |
| СК 688441 |
| Д-т 60 К-т | |
| СН 74430 | |
| 9) 95975 36) 398475 | 5) 95975 11) 5900 15) 111215 36) 398475 |
| Обд 494450 | Обк 611565 |
| СК 191545 |
| Д-т 62 К-т | |
| СН 129454 | |
| 43) 1208700 | 47) 1208700 |
| Обд 1208700 | Обк 1208700 |
| СК 129454 |
| Д-т 68 К-т | |
| СН 2140 | |
| 4) 2140 29) 44505 45) 83214 52) 165895 | 21) 217 23) 2174 28) 44505 33) 1553 44) 184378 49) 6560 51) 58171 |
| Обд 295754 | Обк 297558 |
| СК 3944 |
| Д-т 69 К-т | |
| СН 4461 | |
| 4) 4461 | 27) 120778 |
| Обд 4461 | Обк 120778 |
| СК 120778 |
| Д-т 70 К-т | |
| СН 25550 | |
| 3) 16300 28) 44505 | 26) 464535 |
| Обд 60805 | Обк 464535 |
| СК 429280 |
| Д-т 80 К-т | |
| СН 1800000 | |
| Обд 0 | Обк 0 |
| СК 1800000 |
| Д-т 71 К-т | |
| СН 0 | |
| 6) 2500 7) 2285 14) 901 | 10) 2213 12) 287 13) 3186 |
| Обд 5686 | Обк 5686 |
| СК 0 |
| Д-т 76 К-т | |
| СН 0 | |
| 22) 1425 23) 14250 33) 8625 36) 39848 37) 24425 | 18) 1528 21) 1208 25) 14250 35) 10178 36) 6078 37) 3726 38) 20699 |
| Обд 88573 | Обк 57667 |
| СК 30906 |
| Д-т 83 К-т | |
| СН 63710 | |
| Обд 0 | Обк 0 |
| СК 63710 |
| Д-т 84 К-т | |
| СН 118460 | |
| Обд 0 | Обк 0 |
| СК 118460 |
| Д-т 90 К-т | |
| СН 0 | |
| 42) 942750 44) 184378 46) 156975 48) 238547 | 43) 1208700 |
| Обд 1208700 | Обк 1208700 |
| СК 0 |
| Д-т 91 К-т | |
| СН 0 | |
| 8) 1035 20) 7762 21) 1425 23) 2174 33) 1553 34) 775 49) 6560 50) 3831 | 23) 14250 31) 2240 33) 8625 |
| Обд 25115 | Обк 25115 |
| СК 0 |
| Д-т 94 К-т | |
| СН 0 | |
| 8) 1035 | 8) 1035 |
| Обд 1035 | Обк 1035 |
| СК 0 |
| Д-т 98/2 К-т | |
| СН 0 | |
| 17) 162500 | |
| Обд 0 | Обк 162500 |
| СК 162500 |
| Д-т 99 К-т | |
| СН 0 | |
| 51) 58171 | 48) 238547 50) 3831 |
| Обд 58171 | Обк 242378 |
| СК 184207 |
| Д-т 04 К-т | |
| СН 9340 | |
| Обд 0 | Обк 0 |
| СК 9340 |
| Д-т 20а К-т | |
| СН 223048 | |
| 24) 72970 26) 62960 27) 16369 38) 2070 39) 27786 40) 24071 | 41) 448500 46) 68226 |
| Обд 206226 | Обк 380274 |
| СК 49000 |
| Д-т 20б К-т | |
| СН 662400 | |
| 24) 72970 26) 61750 27) 16055 38) 2070 39) 27252 40) 23609 | 41) 910800 46) 170014 |
| Обд 205086 | Обк 740786 |
| СК 126700 |
| Д-т 20с К-т | |
| СН 134200 | |
| 24) 206300 26) 143520 27) 37315 38) 6210 39) 63340 40) 54872 | 41) 775000 46) 175293 |
| Обд 511557 | Обк 599707 |
| СК 46050 |
| Д-т 20д К-т | |
| СН 94409 | |
| 24) 110055 26) 73140 27) 19016 38) 5175 39) 32279 40) 27963 | 41) 358400 46) 14363 |
| Обд 267628 | Обк 344037 |
| СК 18000 |
2.5 Таблица 4. Шахматная (оборотная) ведомость
| К-т Д-т | 98/2 | |||||||||||||
| 20а | ||||||||||||||
| 20б | ||||||||||||||
| 20с | ||||||||||||||
| 20д | ||||||||||||||
| Итого: |
| К-т Д-т | 20а | 20б | 20с | 20д | Итого: | |||||||||
| 20а | ||||||||||||||
| 20б | ||||||||||||||
| 20с | ||||||||||||||
| 20д | ||||||||||||||
| Итого: |
2.4 Таблица 5. Оборотно-сальдовая ведомость на 1 апреля 2005 г.
| № счёта | Остатки на начало | Обороты за месяц | Остатки на конец | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | ||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | - | ||||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | ||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| 98/2 | - | - | - | - | ||
| - | - | - | ||||
| ИТОГО: |
Заключение
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельность организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. в то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчётного счёта или от заказчиков и др.
Когда я проанализировал деятельность предприятия и полученный финансовый результат, то заключил, что АО «Авангард» в отчетном месяце работало достаточно эффективно. При этом выяснилось, что производство продукции А и продукции Б и продукции С обладает высокой рентабельностью, а производство продукции Д мало рентабельно в данном отчетном периоде из-за высоких затрат на заработную плату и материалы.
В целом можно сказать, что у АО «Авангард» стабильное финансовое состояние и высокая платёжеспособность.
Список используемой литературы
1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учёте» от 21.11.96 № 129-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Части I и II М.: Издательство «Элит», 2005
3. Гражданский кодекс РФ. Части I, II и III М.: Издательство «Элит», 2005
4. Кодекс об административных правонарушениях РФ. М.: Издательство «Элит», 2005
5. ПБУ 9/99 «Доходы организации»
6. ПБУ 10/99 «Расходы организации»
7. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учёт. Ростов н/Д: Феникс 2006
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. ИНФРА-М, 2002
9. Мещеряков В.И. Годовой отчёт. М.: «Бератор», 2006
10. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчётность организации М.: информационное агентство «ИПБР-БИНФА» 2005