Дата проведения конференции будет сообщена дополнительно
Образец оформления доклада
Секция 3
Экономические дисциплины
анализ денежных потоков предприятия и управление ими
| Автор: Карпов Антон Витальевич, студент 3 курса Снежнянского горного техникума им. А.Ф.Засядька Научный руководитель: Маловик Н.Н., преподаватель экономических дисциплин |
В условиях углубления рыночных реформ в экономике страны особое значение приобретают вопросы обеспечения жизнедеятельности предприятий. Процесс получения денежных поступлений и денежных расходов (формирование входящих и исходящих денежных потоков) является предпосылкой непрерывного и стабильного функционирования предприятия.
Управление денежными потоками - это процесс принятия эффективных управленческих решений, сочетающих в себе опыт профессионалов и определенные условия, которые складываются в конкретный момент времени и требуют решения оперативных и стратегических задач.
Поэтому выбранная тема научно-исследовательской работы является актуальной, так как в условиях экономической нестабильности особое значение приобретает повышение качества и эффективности денежных потоков как одного из основных результативных показателей деятельности предприятия.
Целью написания работы является исследование теоретических и практических аспектов формирования денежных потоков на предприятии.
Для достижения поставленной цели в научно-исследовательской работе необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические аспекты управления денежных потоков на предприятии;
- дать общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества «МОТОР СИЧ»;
- проанализировать структуру и динамику денежных поступлений и путей их использования на выбранном субъекте хозяйствования;
- предоставления оценки качества денежных средств как источников самофинансирования предприятия.
Объектом исследования выступают денежные потоки, которые формируются в процессе функционирования АО «МОТОР СИЧ» города Снежное Донецкой области.
Предметом научно-исследовательской работы является совокупность теоретических, методических и практических аспектов управления формированием и использованием денежных потоков предприятия по экономической эффективности производства.
Исследование существующих подходов к пониманию сущности понятия «денежные потоки» и эффективности управления ими, показало, что в условиях рыночных отношений, они являются не только комплексной характеристикой финансово - хозяйственной деятельности предприятия за соответствующий период, но и важным индикатором текущего и будущего финансового положения.
Под денежным потоком ученые и практики понимают поступления и использования денежных средств в процессе осуществления всех видов хозяйственной деятельности.
Однако, на наш взгляд, более содержательным и точным определением этой категории есть такое, согласно которому денежный поток представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия.
Важность изучения денежных потоков заключается в том, что они обслуживают хозяйственную деятельность предприятия во всех ее направлениях.
Стоит заметить, что эффективное управление денежными потоками заключается в нахождении наилучшего варианта для осуществления определенных расчетов и в достижении состояния финансового равновесия и максимизации чистого денежного потока.
Основным видом деятельности АО «МОТОР СИЧ» является подготовка и организация серийного производства деталей и сборочных единицдля авиационных двигателей, авиационной техники; разработка, производство и сбыт товаров народного потребления; маркетинговые исследования и анализ тенденций развития рынка; разработка технологических документов на детали и сборочные единицы для авиационных двигателей, авиационной техники.
Проведенное исследование и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает основания для утверждения, что в течение 2012-2014 г.г. наблюдается тенденция неуклонного роста объемов производства и доходов от реализации продукции. Выручка от реализации продукции в 2013г. увеличилась на 1263545 тыс. грн. по сравнению с 2012г. Соответственно темп роста объемов в сравнительных ценах в 2012 г. составляет 134%. В 2014 г. выручка от реализации продукции незначительно увеличивается до 5792524 тыс. грн., по сравнению с 2013г., темп роста объемов производства соответственно в 2014 г. составляет 116%.
При этом, себестоимость реализованной продукции с каждым годом увеличивается в связи с ростом цен на материальные ресурсы.
Результаты исследования показывают, что в течение 2012-2014 г.г. наибольший удельный вес платежей приходится на операционную деятельность предприятия, что связано со значительным увеличением текущих обязательств. Это обусловлено ростом поступлений от реализации продукции, производственных запасов и необоротных активов. Одновременно увеличивается расход денежных средств из-за роста объемов приобретения запасов и необоротных активов соответственно. Следует отметить также о повышении выплат персоналу предприятия, что обусловлено не только ростом материального поощрения, но и изменениями, которые происходят в действующем законодательстве.
Суммы поступлений от финансовой и инвестиционной деятельности на протяжении трех последних лет были незначительны, а расходы в основном связаны с приобретением внеоборотных активов.
С целью осуществления полного анализа денежных потоков нами были рассчитаны показатели движения денежных средств на предприятии ОАО «МОТОР СИЧ». Наибольший удельный вес приходится на операционную деятельность предприятия: так в 2012 г. выходящие денежные потоки составляют 782885 тыс. грн. (53,6%), а уже 2013 г. этот показатель увеличивается до 4998459,00 тыс.грн.(81,4%), а в 2014 г. выходящий денежный поток направленный на осуществление операционной деятельности составляет 9976551 тыс. грн.(87,4%). В 2012 г. важную роль в деятельности предприятия играют финансовые инвестиции, их объемы за год составили 403257 тыс. грн. (27,7%).
Исследование экономической характеристики предприятия помогли выявить, что предприятие в течение анализируемого периода имеет достаточно стабильное финансовое состояние, такая финансовая модель развития считается наиболее оптимальной и экономическое развитие предприятия обеспечивается на принципах самофинансирования.
Следовательно, самофинансирования является способом финансового обеспечения деятельности субъекта предпринимательства за счет собственных средств. В подходе к данному вопросу, также оказалось, что главным источником самофинансирования предприятий выступает чистая прибыль.
С целью оптимизации денежных потоков и прогнозирования денежных средств на предприятии используются локальные программы, такие как, Statistica, Forecast Expext. Прогнозирование денежных потоков позволяет получать результаты, которые имеют практическую ценность в решении актуальных вопросов с целью разработки своевременных и более эффективных мер по повышению финансовой устойчивости предприятия ОАО «МОТОР СИЧ».
Список использованных источников:
1. АТ «МОТОР СИЧ»[Электронный ресурс] https://www.smida.gov.uа
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. / И.А.Бланк. – 2-е изд. перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2008. – 624с.
3. Бланк И.А. Управление денежными потоками: [учебник] /И.А.Бланк. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2010. – 736с.