ФИНАНСЫИ КРЕДИТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
(лекции для УОЗС)
Социально-экономическая сущность финансов
Финансы - экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств.
Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:
· предприятиями в процессе приобретения товаров, реализации продукции и услуг;
· государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;
· государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
· предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами (Пенсионный фонд, фонды медицинского и социального страхования) при внесении платежей и получении ресурсов;
· отдельными звеньями бюджетной системы;
· органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая;
Функции финансов
Функции финансов – это действия финансов на экономическую систему.
1. Распределительная. С помощью финансов происходит распределение и перераспределение созданных предприятиями доходов между секторами экономики.
2. Контрольная. С помощью финансов можно количественно измерить и проследить движение финансовых ресурсов и использование фондов денежных средств.
3. Стимулирующая. Определённый порядок распределения и перераспределения ресурсов и доходов способен стимулировать в одни направления экономики (отрасли, предприятия) и сдерживать другие.
4. Фискальная. Сбор фин.ресурсов (налогов) в бюджет страны.
Отдельные функции взаимосвязаны и могут дополнять друг друга. Искусство финансовой политики состоит в том, чтобы оптимально сочетать все функции финансов.
Финансовый механизм
Функции финансов реализуются через финансовый механизм, который включает в себя:
1. совокупность фин. учреждений, предприятий, структур;
2. порядок формирования и использования фондов денежных средств;
3. методы финансового планирования;
4. формы управления финансами;
5. финансовое законодательство.
Финансовая политика (фп), сущность финансовой политики
ФП является соновным элементом в системе управления финансами.
ФП – это совокупность мероприятий государства по разработке основных направлений, целей и задач использования финансовых ресурсов. Главные цели фп.
1. обеспечение непрерывности воспроизводственного процесса;
2. обеспечение роста благосостояния общества.
ФП должна быть направлена, прежде всего, на формирование максимально возможного объёма финансовых ресурсов государства, предприятий. населения.
Виды ФП
В составе ФП выделяются бюджетная и кредитно-денежная политики.
Под бюджетной политикой понимают определение государством:
1. источников доходов государственного бюджета страны;
2. основных направлений расходов государственного бюджета;
3. источников финансирования бюджетного дефицита;
В состав бюджетной политики входят: налоговая, таможенная, инвестиционная политика, политика управления государственным долгом и т. д.
Кредитно-денежная политика (КДП) – обеспечение устойчивости денежного обращения страны.
В состав КДП входят: эмиссионная, ценовая, валютная, процентно-кредитная политика и инвестиционная политика как формирование портфеля ценных бумаг.
Управление финансами
Включает:
1.планирование финансов;
2.организацию управления финансами;
3. стимулирование выполнения финансовых планов;
4. финансовый контроль.
Управление финансами осуществляется путём выработки финансовой политики и претворения её в жизнь. Начальной стадией управления финансами является составление финансовых планов. Основная форма финансовых планов – бюджет. На макроуровне (уровне государства) – это разработка проектов бюджетов федеральных, региональных, местных.
На микроуровне (уровне предприятия) – это составление организациями прогнозных балансов доходов и расходов, бухгалтерских балансов, балансов денежных потоков и выплат. Количество финансовых планов зависит от глубины анализа финансовой деятельности за предыдущие периоды.
На базе утверждённых финансовых планов организуется процесс их реализации.
На макроуровне исполнение бюджета возложено на федеральное казначейство.
На микроуровне выполнение финансового плана означает управление имуществом и фин.ресурсами предприятия.
Заключительной стадией процесса управления финансами является финансовый контроль. На макроуровне органами управления финансами являются президент, правительство, федеральное собрание, министерство финансов и другие исполнительные органы. На микроуровне органами управления финансами являются финансовые управления, отделы, финансовые менеджеры.
Финансовый контроль
- это практическая деятельность специальных органов и работников по проверке законности и экономической целесообразности совершения финансовых операций.
Главная цель государственного финансового контроля - максимизировать поступление ресурсов в казну государства и минимизировать государственные расходы управления.
Государственный контроль осуществляют:
1.Администрация президента РФ(главное контрольное управление).
2.Министерство финансов РФ.
3.Система федерального казначейства.
4. Счетная палата законодательного собрания
5.Таможенная служба.
Негосударственный финансовый контроль подразделяется на:
1.внутренний контроль(внутрифирменный, корпоративный); 2.внешний (аудиторский);
3.общественный; 4.страховой.
Главная цель негосударственного контроля - повышение нормы прибыли законными методами.
Внутренний финансовый контроль осуществляется работниками финансовых отделов, бухгалтерий, главным бухгалтером, финансовым директором компании, руководителем предприятия.
Внешний аудиторский контроль проводит фирма, имеющая соответствующую лицензию.
По методам проведения финансовый контроль делится на:
1.проверки; 2.обследование; 3.ревизии; 4.надзор;
5.анализ финансово-хозяйственного состояния; 6.мониторинг (наблюдение).
Рынок ссудных капиталов (РСК)
Сущность рынка ссудных капиталов (СК)
Ссудный капитал (СК) - это денежные средства, отданные в ссуду под определенный процент с условием возвратности.
Основной формой движения СК является кредит.
Кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу их предоставления в ссуду, т.е. использование на принципах срочности, возвратности и платности.
Основные источники СК это денежные средства, высвобождаемые в процессе воспроизводства. К ним относятся:
1.денежные средства, высвобождаемые в результате разрыва во времени между получением денег от реализации товаров и выплаты зарплаты и дивидендов;
2.амортизационный фонд предприятия, предназначенный для обновления, расширения и восстановления производственных фондов;
3.прибыль предприятий;
4.денежные доходы и сбережения всех слоев населения;
5.денежные накопления государства в виде средств от владения государственной собственностью, доходы от производственной, коммерческой и финансовой деятельности правительства.
Структура рынка ссудных капиталов (РСК)
Современная структура РСК характеризуется двумя основными признаками: временным и институциональным. По временному признаку различают:
1.денежный рынок, на котором предоставляются краткосрочные кредиты на период до 1 года;
2.рынок капиталов, на котором предоставляются среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные кредиты (более 3 лет).
По институциональному признаку выделяются:
1.кредитная система, т.е. совокупность кредитно-финансовых институтов (банков, инвест. компаний, фондов и т.д.).
2.рынок ценных бумаг, который делится на:
а) первичный рынок, где покупаются и продаются новые выпуски ценных бумаг;
б) биржевой (вторичный) рынок, где покупаются и продаются ранее выпущенные ценные бумаги;
в) внебиржевой рынок, на котором ценные бумаги продаются вне биржи.