АКТ ревизионной комиссии
Проверки финансово-хозяйственной деятельности
ТСН СНТ «Сапун-гора» за период работы
с 01 июля 2019года по 30 июня 2020 года.
«30 » июля 2020 г. г. Севастополь
Ревизионной комиссией ТСН СНТ «Сапун-гора», избранной на общем собрании ТСН СНТ «Сапун-гора» и действующей на основании Устава в составе: Петкова А.В. – председатель комиссии; член комиссии – Таран А.В.; член комиссии – Баданина О.В. в присутствии председателя правления ТСН СНТ «Сапун-гора» Паршикова Н.С., главного бухгалтера Дроновой Т.Г., кассира Котенко Н.Н. проведена ежегодная ревизия финансово-хозяйственной деятельности правления ТСН СНТ «Сапун-гора».
Проверка проводилась по следующему плану:
1. Состояние документации, ведение бухгалтерского учета.
2. Законность деятельности ТСН СНТ «Сапун-гора»
3. Правильность использования расходно-приходной утвержденной сметы.
4. Соответствие расходов в утвержденной смете.
5. Обоснованность образования и использования денежных средств и материальных ценностей по целевому назначению.
6. Делопроизводство СНТ.
7. Анализ и выводы.
При проведении контрольно-ревизионных мероприятий комиссией использовались в сочетании методы сплошной и выборочной проверки.
В ходе проверки комиссии были предоставлены финансово-хозяйственные документы ТСН СНТ «Сапун-гора»:
-приходно-расходная смета,
-первичные кассовые и банковские документы (выписки по счету, платежные поручения),
-расчетные ведомости по начислению заработной платы,
-договоры с поставщиками и подрядчиками,
-первичные документы поставщиков и подрядчиков.
Документация, представленная для проверки ведется аккуратно, разбита по разделам и видам документации, подшита в соответствующие папки, сформирована по периодам.
Документация, хранящаяся в электронном виде не продублирована на бумажном носителе. Отсутствуют наличие следующих документов: начисление членских взносов по месяцам (ведется по годам), учет должников, учет начисления по электроэнергии садоводов товарищества.
При проверке установлено:
1. Делопроизводство ведется на должном уровне;
2. Приказы составляются грамотно;
3. Регистрация входящих и исходящих документов ведется;
4. Договоры с организациями оформлены и подшиты;
5. Имеется реестр членов ТСН СНТ «Сапун-гора»;
6. Ведется «Протокол заседаний правления ТСН СНТ «Сапун-гора»;
7. План работы председателя товарищества имеется;
8. Заявления от членов рассматриваются в течении 30 календарных дней.
Устав ТСН СНТ «Сапун-гора» утвержден решением общего собрания членов товарищества (протокол 3 от 24.07.2017 года) и зарегистрирован ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя от 03.08.2017г.
Настоящий Устав не соответствует вступившему в силу с 01.01.2019г. 217 -ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».
Устав с поправками утвержден решением общего собрания членов товарищества (протокол № 1 от 12.11.2019г.), но не зарегистрирован в связи с дальнейшим внесением изменений членами правления ТСН СНТ «Сапун-гора».
На основании протокола № 45 от 13.12.19г. заседания правления ТСН СНТ «Сапун-гора» были внесены в Устав изменения:
- п.1.7. указать кем выдан госакт на постоянное пользование;
- п.2.2 и 2.6 пересекаются, а п. 2.6 перенести в п.2.5., убрать пункт заемные средства;
- п. 4.3. с 01.01.19г. садоводы индивидуалы прописать;
- п.5.9.2 юридический адрес;
- п.6.1.6 добровольные взносы и платежи, убрать в любое время;
- п. 2.6 добавить согласно правил внутреннего распорядка;
- п.8.1.2 аудиторская проверка;
- п.15.2 убрать слово в размерах, записать в пределах;
- п.15.3 перечислить ТКО запрещены к складированию на контейнерных площадках;
- п.2.7 прописать виды деятельности, которыми товарищество может заниматься, сдача в аренду помещений, имущества и т.д.
Изменения и дополнения в Устав ТСН СНТ «Сапун-гора» вынести на утверждение очередного отчетного общего собрания.
В ТСН СНТ «Сапун-гора» на 30.06.2020г. числится 1858 членов и 7 человек, ведущих садоводство на земельных участках, расположенных в границах территории садоводств – индивидуалов.
В ТСН СНТ «Сапун-гора» ведется учет кассовых операций, согласно Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации от 13 декабря 2011 г. № 2750-У и Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Прием наличных денежных средств в кассу проводится по ПКО, данный документ оформлялся до 06.08.2019,но после была установлена ККТ(контрольно-кассовая техника) .Применение ККТ регламентирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
ТСН СНТ «Сапун-гора» принимало через кассу денежные средства по ПКО и ККТ с июля 2019г по июнь 2020г включительно по таким платежам, как целевые на изготовление новых емкостей на насосной ул. Курортная 4В, увеличение мощности на КТП284; членские взносы; целевые на развитие товарищества (Пояснение см.Приложение1); оплата за электроэнергию; оплата за водоснабжение; дополнительные доходы(врезка участка к водоводу, подключение нового члена садового товарищества к электроэнергии и др., чему свидетельствует Выписка из протокола№1 от 30.01.2015г о перечне оказываемых услуг на территории СНТ см.Приложение 2
Фактическое поступление денежных средств
| Назначение платежа(счета) | Платежи, поступившие через кассу с 01.07.2019г по 30.06.2020г | Платежи, поступившие на расчетный счет с 01.07.2019г по 30.06.2020г |
| Целевые взносы на ктп по счету 76.09.3 в сумме 1000рублей | 82 950,00 | 7550,00 |
| Членские взносы по счету 76.09 в сумме 600рублей | 11 102 509,00 | 757 808,23 |
| Целевые взносы на баки по счету 76.09.5 в сумме 2000рублей | 2 592 210,00 | 142 200,00 |
| Оплата электроэнергии по счету 76.09.2 тариф 4,01 и потери 0,47 (Потери эл.энергии в 2019-2020 году составляют— 11% | 12 966 339,21 | 1 019 655,61 |
| Целевые взносы на развитие товарищества в сумме 15000рублей (01.07.2019-31.12.2019) | 64 500,00 | _ |
| Прочие доходы по счету 91.01 | 34 155,00 | 155 635,42 |
| Городская вода по счету 76.09.4 | 232 337,00 | _ |
| ИТОГО: | 27 075 000,21 | 2 082 849,26 |
Процентное соотношение по платежам
Вывод: Поступление денежных средств через р/с Товарищества составляет 7%, через кассу Товарищества 93%.
При внезапной проверке в кассе остаток денежных средств у кассира Котенко Н.Н.составил152 976,39 руб., что соответствует с данными по кассовой книге. Излишки и недостачи не установлены.
В соответствии с Федеральным закон от 29.07.2017 N 217-ФЗ ст.14. п. 3. п. 6, предусмотрено проводить платежи на расчетный счет садового товарищества, однако прямого запрета на прием наличными через кассу нет.
В ходе проверки наличные денежные средства,принятые от членов садоводческого товарищества через кассу поступают на расчетный счет, подтверждением этого служит РКО о выдаче председателю правления Паршикову Н.С денежной суммы и ПКО банка о пополнения расчетного счета товарищества. Данные документы хранятся в отчете кассира за текущий день. Претензий ревизионной комиссии к такому способу принятия оплаты от членов садового товарищества и пополнения расчетного счета нет.
В ходе проверки было обнаружено следующее:
*ошибки ведения Z -отчета,а именно отсутствие информации по строке расход,в строке не обнуляемые расходы появились неверные значения, данные ошибки начались с момента установки ККТ. Данное нарушение на время ревизии было устранено частично с помощью настройки ККТ сотрудниками фирмы.
*Z- отчет открытие смены 03.03.2020, отражение в кассовой книге наличных на сумму 6900 03.03.20,принятие наличных по Z-отчету 04.03.2020.Составлена объяснительная записка кассира о непредвиденном отключении света и невозможности закрытия смены по Z -отчету 03.03.2020.Соотвественно денежная сумма была оприходована следующим днем 04.03.2020. Нарушение незначительно.
*такие нарушения как исправления в ПКО в строке «основание». Данные исправления не значительны, но и не допустимы. Замечание были исправлены в соответствии с нормами и правилами.
* нумерация в кассовой книге не имеет четкой последовательности, что допустимо с применением компьютерной техники.
*Чеки на выдачу денежных средств из кассы через ККТ печатались не всегда, соответственно Z- отчет печатался с ошибками. Однако все денежные суммы по авансовому отчету, торговой выручке, выплате заработной платы дублировались в РКО.
В РНКБ БАНК (ПАО) г. Симферополь открыт расчетный счет
№ 40703810342450000325 для ТСН СНТ «Сапун-гора».
При проверке сплошным порядком за ревизуемый период нарушений не установлено.
Перечисление денежных средств поставщикам и подрядчикам подтверждены первичными документами (счетами), где указана виза председателя на перечисление.
По состоянию на 01 июля 2019 года на счете в банке и кассе товарищества было по учетным данным денежных средств 5 627 271,00 руб, в том числе:
Остаток наличных денег в кассе составил в сумме 507086,99 руб
Остаток денежных средств на банковском счете составил – 5120184,00 руб
Переходные остатки на следующий период составляют 2 300 000,00 руб, с учетом текущих платежей за июнь месяц (эл.энергия, зарплата, налоги на зарплату, вывоз ТБО).
По состоянию на 30.06.2020г на счете в банке и кассе товарищества имеются денежных средств – 2 611 189,42 руб.
В том числе: по кассе наличных денежных средств- 152 976,39р.
остаток на 01.07.2020г. по банку 2 458 213,03 руб.
При этом следует учесть, что предстоят затраты на перечисление в ООО «Севэнергосбыт» (за элетроэнергию июнь, авансы за июль и август 2020г. в сумме 1140688,11 руб,) и ТБО 97 592,00 руб., АО «Ремстройкомплект» 58677,00 руб.
Переходные остатки на следующий период составят- 1 314 232,31руб.
В соответствии со штатным расписанием ТСН СНТ «Сапун-гора» принятым и утвержденным 30.06.2019г. №1, исходя из Приказа №41 от 12.11.2019г. «Об утверждении и введении штатного расписания» согласно решению общего отчетно-выборного собрания (протокол №1 от 12.11.2019г.)в данном товариществе предусмотрено 25 рабочих мест для определенной должности(специальности) с месячным фондом оплаты труда в размере 340 000 руб.,но фактически с 01.07.2019г. исполняют трудовую деятельность 18 сотрудников, численность которых менялась в течение года. К работе в садоводческом товариществе привлечены работники на постоянной основе и по совместительству.
С работниками, принятыми на постоянной основе, а также с совместителями трудовые отношения регулируются нормами ТК РФ (статьи 57 и 135 ТК РФ), с ними заключены трудовые договора.
На начало 01.07.2019г численность сотрудников в штате 18 человек, ФОТ составил 202 750,00 руб. в месяц. Фонд оплаты труда менялся в течение года в зависимости от количества штатных единиц в отчетном месяце.
Начисление заработной платы сотрудников соответствует штатному расписанию. В соответствии Приказа №41 от 12.11.2019 принято произвести перерасчет заработной платы сотрудникам с 01.07.2019г. до 31.12.2019г. на 20% от оклада. Доп. соглашение с сотрудниками было заключено 01.07.2019,вступило в силу 15.11.2019 после очно-заочного голосования, где заработная плата в соответствии со штатным расписание по должностям приняла следующие изменения с октября 2019г.:
| № | Должность | Кол-во штатных единиц | Тарифная ставка(оклад)руб. |
| Председатель | |||
| Заместитель Председателя | |||
| Кассир | |||
| Бухгалтер | |||
| Секретарь | |||
| Уборщик | 5700/11400 | ||
| Уборщик мусора | |||
| Машинист насосной станции | |||
| Газоэлектросварщик | |||
| Хоз.мастер | |||
| Слесарь –ремонтник | |||
| Электрик контролер | |||
| Юрист | |||
| ИТОГО: | 255 700 |
ВСЕГО за год ФОТ составил по штатным сотрудникам: