Расчет годового заработка персонала проводиться по формуле
ЗП = Ч * СЗП * 12, (1)
Где, ЗП- годовой фонд заработной платы, руб.
Ч – численность работников, чел
СЗП – среднемесячная заработная плата, руб.
Расчет оформляется в таблице 1
Таблица 1 – Расчет годового фонда заработной платы
Наименование показателя | Величина показателя |
Численность, чел. | |
Среднемесячная заработная плата, руб. | |
Годовой фонд заработной платы, тыс.руб. |
Расчет затрат на производство и реализацию продукции оформляем в таблице 2. В таблицу заносим величину фонда заработной платы персонала. Принимаем величину зарплатоемкости равную 33 %. Зарплатоемкость показывает долю заработной платы в общей сумме затрат и рассчитывается по формуле
ЗЕ = (ЗП / ЗТ)* 100 %, (2)
Где, ЗЕ – зарплатоемкость продукции, %
ЗТ – затраты на производство и реализацию продукции, руб.
Из формулы 2 известно зарплатоемкость и годовой фонд заработной платы. Отсюда находим величину затрат. Зарплатоемкость продукции равна 33 %, годовой фонд заработной платы (таблица 1) составляет 1620 тыс. руб., тогда затраты будут равны 4909 тыс. руб.
Распределим затраты по элементам затрат. Находим структуру затрат, т. е. долю затрат в общем итоге. Общий итог принимаем за 100 %.
Таблица 2 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции
Наименование показателя | Величина показателя | |
сумма, тыс. руб. | процент к итогу, % | |
Затраты: - сырье и материалы | ||
- топливо, энергия | ||
- заработная плата | ||
- амортизация | 638,2 | |
- прочие затраты | 883,6 | |
Итого |
Расчет выручки от продажи продукции определяется из соотношения, выраженного формулой 3.
З = ЗТ / ВП, (3)
Где, З – затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб.
ВП – выручка от продажи продукции, руб.
Из этой формулы известна величина затрат (4909 тыс. руб.) и затраты на 1 рубль выручки от продажи (0,93). Тогда выручка от продажи составит 5278 тыс. руб. Расчет выполняется в таблице 3.
Таблица 3 – Расчет выручки от продажи продукции
Наименование показателя | Величина показателя |
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.руб. | |
Затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб. | 0,93 |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
Расчет объема производства продукции производим исходя из соотношения средней цены, выручки от продажи продукции и объема продажи продукции (формула 4).
СЦ = ВП / ОПР, (4)
Где, СЦ - средняя цена 1 единицы продукции, руб.
ОПР – объем продажи продукции в натуральных единицах измерения.
Примем, что цена лодки составляет 25000 руб. Тогда объем производства и реализации будет равен 211 шт. Расчет сведем в таблицу 4.
Таблица 4 - Расчет объема производства
Наименование показателя | Величина показателя |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | |
Средняя цена 1 единицы продукции, руб. | |
Объем продажи продукции, шт |
Расчет производительности труда производим по формуле 5 и выполняем в таблице 5.
ПТ = ВП / Ч, (5)
Где, ПТ - производительность труда 1 работника, руб.
Ч – численность работающего персонала, чел.
Таблица 5 – Расчет производительности труда работников
Наименование показателя | Величина показателя |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | |
Численность персонала, чел | |
Производительность труда одного работника, тыс.руб. | 351,8 |
Расчет затрат на 1 единицу продукции выполняем по формуле 6 и результаты заносим в таблицу 6. Затраты на весь выпуск продукции принимаем по таблице 2.
ЗТед = ЗТ / ОПР, (6)
Где ЗТед – затраты на 1 единицу продукции, руб.
Таблица 6 – Расчет затрат на 1 единицу продукции
Наименование показателя | Величина показателя | |
на весь выпуск продукции (211 шт.),тыс руб. | на 1 единицу продукции, руб. | |
Продолжение таблицы 6
Затраты: -сырье и материалы | 6047,3 | |
- топливо, энергия | 2327,0 | |
- заработная плата | 7677,7 | |
- амортизация | 638,2 | 3024,6 |
- прочие затраты | 883,6 | 4187,6 |
- Итого | 23265,4 |
Расчет прибыли от продажи и рентабельности продукции выполняем по формулам 7 и 8. Результаты заносим в таблицу 7
П = ВП – ЗТ, (7)
Где, П- прибыль от продажи продукции, руб.
Р = (П / ЗТ) * 100 %, (8)
Где, Р – рентабельность продукции, %.
Таблица 7 – Расчет прибыли от продажи и рентабельности продукции
Наименование показателя | Величина показателя |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | |
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | |
Прибыль от продажи, тыс. руб. | |
Рентабельность продукции, % | 7,5 |
Рассчитаем среднегодовую стоимость основных средств и показатели эффективности их использования. Взаимосвязь между средней нормой амортизации основных средств и среднегодовой стоимостью основных средств выражается формулой 9
НА = (А / ОС) * 100 %, (9)
Где, НА – средняя норма амортизации основных средств, %.
ОС – среднегодовая стоимость основных средств, руб.
А – сумма амортизации основных средств на весь выпуск продукции, руб.
Фондоотдача рассчитывается по формуле 10, фондовооруженность труда 11, фондорентабельность – 12
ФО= ВП/ОС (10)
Где, ФО – фондоотдача, руб.
ФВ=ОС/Ч (11)
Где, ФВ – фондовооруженность труда, руб./чел.
ФР=П/ОС*100% (12)
Где, ФР – фондорентабельность, %.
Расчет среднегодовой стоимости основных средств и показателей их использования выполняется в таблице 8
Таблица 8 – Расчет среднегодовой стоимости основных средств и
показателей их использования
Наименование показателя | Величина показателя |
Сумма амортизации на весь выпуск продукции, тыс. руб. | 638,2 |
Средняя норма амортизации основных средств, % | |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | |
Фондоотдача, руб. | 1,82 |
Численность персонала, чел. | |
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. | 193,4 |
Прибыль, тыс. руб. | |
Фондорентабельность, % | 12,7 |
Расчет среднего остатка оборотных средств и показателей их использования. Величину среднего остатка оборотных средств находим по формуле 13, отражающей взаимосвязь выручки от продажи продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств.
Кобс= ВП/ОБС (13)
Где, Кобс – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
ОБС – средний остаток оборотных средств, руб.
Выручка от продажи равна 5278. руб., коэффициент оборачиваемости – 1,8. Получаем, что величина среднего остатка оборотных средств составит 2932,2 тыс. руб.
Период оборота оборотных средств находится по формуле 14, рентабельность – по формуле 15
Побс=360/Кобс (14)
Где, Побс – период оборота оборотных средств, дни.
Робс=П/ОБС*100% (15)
где Робс – рентабельность оборотных средств, %.
Расчеты по формулам 13 – 15 сведены в таблицу 9
Таблица 9 – Расчеты среднего остатка оборотных средств и показателей их использования
Наименование показателя | Величина показателя |
Выручка от продажи, тыс. руб. | |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,8 |
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 2932,2 |
Период оборота оборотных средств, дни | |
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. | |
Рентабельность оборотных средств, % | 12,6 |
Исходные данныедля экономического моделирования влияния мероприятия на технико-экономические показатели предприятия заносятся в таблицу 10.
Таблица 10 – Исходные данные для экономического моделирования
Наименование показателя | Величина показателя |
1.ПРОДУКЦИЯ | |
1.1 Выручка от продажи, тыс. руб. | |
1.2 Объем продажи продукции, шт. | |
1.3 Средняя цена продукции, тыс. руб. | |
2.ПЕРСОНАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ. ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА | |
2.1 Численность персонала, чел. | |
2.2 Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 9,0 |
2.3 Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. | |
2.4 Производительность труда, тыс. руб./чел. | 351,8 |
3. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА | |
3.1 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | |
3.2 Средняя норма амортизации основных средств, % | |
3.3 Фондоотдача, руб. | 1,82 |
3.4 Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. | 193,4 |
3.5 Фондорентабельность, % | 12,7 |
4. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | |
4.1 Средний остаток оборотных средств | 2932,2 |
Продолжение таблицы 10
4.2 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,8 |
4.3 Период оборота оборотных средств, дни | |
5. ЗАТРАТЫНА ВЕСЬ ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ, тыс. руб. в том числе: | |
5.1 сырье и материалы | |
5.2 топливо энергия | |
5.3 заработная плата | |
5.4 амортизация | 638,2 |
5.5 прочие | 883,6 |
6.ЗАТРАТЫНА 1 ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, руб. в том числе: | 23265,4 |
6.1 сырье и материалы | 6047,3 |
6.2 топливо, энергия | 2327,0 |
6.3 заработная плата | 7677,7 |
6.4 амортизация | 3024,6 |
6.5 прочие затраты | 4187,6 |
7.ПРИБЫЛЬ. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ | |
7.1 Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. | |
7.2 Затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб. | 0,93 |
7.3 Рентабельность продукции, % | 7,5 |
Исходные данные, отраженные в таблице 10 заносятся в соответствующие строки таблиц 11 –17