РАЗДЕЛ 5. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

В рыночной экономике государство выступает как эко­номический агент. Макроэкономический анализ функционирования рыночной экономики служит основанием для включения в число экономических функций государ­ства проведение стабилизационной экономической политик и.

То есть в общем виде суть стабилизационной политики сводится к воздей­ствию государства на совокупный спрос и (или) совокупное предложение с це­лью поддержания их динамического равновесия при желаемых значениях заня­тости, уровня цен и роста дохода.

Политика государства в области налогов и государственных расходов - фискальная политика или бюджетно-налоговая политика.

Государственный бюджет: доходы и расходы:

В соответствии с Бюджетным кодексом^[1] РФ:

- бюджет — это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций органов государства и местно­го самоуправления;

- бюджетная система Российской Федерации пред­ставлена совокупностью федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государ­ственных внебюджетных фондов, к ним относят: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Федеральный бюджет РФ является главным финансовым планом страны, который после его утверждения органом за­конодательной власти (Государственной Думой) приобретает силу закона и обязателен к исполнению. Составляется федеральный бюджет и бюджет любого другого уровня в форме баланса доходов и расходов государства за определенный период времени (как правило, за год).

Доходы государственного бюджета.

Основным ис­точником доходов государственного бюджета являются налоги.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

- обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства. (НК ст.8)

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор.

Налоговый кодекс РФ формирует налоговую систему, в соответствии с которой по каждому налогу определяются:

- субъект налогообложения (налогоплательщики и пла­тельщики сборов);

- объект налогообложения (операции по реализации то­варов, доход);

- налоговая база (стоимостная, физическая объекта налогообложения);

- ставка налога (величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы);

- налоговый период (календарный год, квартал, месяц);

- порядок исчисления налога, сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

По способу изъятия различают прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги взимаются непосредственного владельца объекта налогообложения, т.е. являются прямым вычетом из дохо­дов, полученных домашними хозяйствами и фирмами. На­логами прямого действия являются, налоги на доходы и имущество, налог на прибыль.

Косвенные налоги включаются в цену продаваемой продукции и поэтому носят неявный характер. Это налоги на товары, услуги и виды деятельно­сти. Уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству (НДС и акцизы) В конечном счете косвенные налоги через цены перекладываются на население, которое и является действительным плательщиком косвенных налогов.

Расходы государственного бюджета.

В рамках функциональной классификации расходы группируются в разделы, отра­жающие направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства. В соответствии с данной классификацией в составе государственных расходов вы­деляют следующие крупные блоки.

Функциональная классификация государственных расходов.