Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют календарь выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.
Основными документами при выдаче денежных средств расходными кассами являются чеки и расходные кассовые ордера.
К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учётом этого для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт под отчёт кассирам расходных касс необходимую сумму денег под расписку в книге учёта принятых и выданных денег. В книгу записывается сумма денег, которую заведующий кассой выдаёт кассиру в начале рабочего дня. В конце дня в книгу заносится сумма неизрасходованных средств, которую кассир расходной кассы сдаёт заведующему. Деньги расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Для получения чековой книжки нужно предоставить банку соответствующее заявление. Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 50 или 25 чеков. Чековая книжка представлена: а) самими чеками - по ним предприятие получает деньги, они остаются в банке в документах дня; б) корешками чеков, они остаются у предприятия и служат основанием для составления кассовых документов.
Реквизиты чека: серия (одна для одной чековой книжки); номер; номер расчётного счёта владельца; печать предприятия; подписи руководителя предприятия, главного бухгалтера и лица, получающего деньги по чеку; дата; сумма чека цифрами и прописью; место; фамилия, имя и отчество лица, получающего деньги; наименование учреждения банка; цели, на которые получены наличные деньги, и соответствующие им символы; отметки, удостоверяющие личность получателя; дата оплаты чека; подпись контролёра, бухгалтера и кассира банка; для бюджетных организаций - свободный остаток сметных ассигнований на соответствующий квартал (без учёта суммы по данному чеку).
Реквизиты корешка чека: номер; серия; сумма чека; дата выдачи; инициалы кассира; подписи руководителей предприятия; дата получения чека; подпись кассира.
Существуют определённые правила заполнения и использования чека: чек заполняется от руки, чернилами или шариковой ручкой; свободное место впереди и после суммы руб. прочёркивается двумя линиями; сумма прописью указывается с начала строки с большой буквы.
Денежные чеки предприятия, организации вначале представляют операционным работникам. Операционист тщательно проверяет чек - сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами. Полученные деньги должны расходоваться на те цели, которые указаны в чеке.
Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезает от чека контрольную марку и передаёт её получателю денег для предъявления в кассу. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу: род операции (03); номер документа (три последние цифры по номеру чека); счёт клиента, с которого будут списаны деньги; символы кассовых операций (выдачи на оплату труда - 407, пенсии и пособия - 506, на хозяйственные расходы - 539 и т.д.); суммы по символам и общая сумма документа. Далее чек передаётся операционным работником в кассу. Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника и контролёра, сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в получении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает сумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдаёт их и после этого подписывает чек.
Снятие денег со счёта клиента производится в день получения их в кассе.
Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. При погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчёт работникам банка командировочных, представительских и при других расходах выписывается расходный кассовый ордер. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги, номер счёта, на который они будут зачислены.
Практическая часть
«Операционный день» в банке
Учетно-операционная работа в банке - это работа с клиентами по выполнению их требований и поручений, оформленных соответствующими документами, правильное отражение их в учете, на лицевых счетах клиентов и на счетах бухгалтерского учета, иx сбалансированность.
В отличие от предприятий, банки ежедневно составляют форму отчетности «Операционный день» с целью оперативного контроля. управления и анализа своей деятельности.
Задание
На основании начального баланса и операций за отчетную дату, совершенных в коммерческом банке «Динара»:
.Начальный баланс (Cм. ПРИЛОЖЕНИЕ 3)
.Журнал банковских операций
| № | Содержание операций | Сумма | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| Выдано клиенту на выплату зарплаты | 13,4 | |||
| Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет | ||||
| Списано согласно платежному поручению клиента | ||||
| Зачислено на расчетный счет клиента | ||||
| Зачислены проценты по межбанковскому кредиту | ||||
| Выданная ссуда зачислена на счет клиента | ||||
| Погашена ссуда | ||||
| Выдан межбанковский кредит коммерческому банку | ||||
| Выдано в подотчет на приобретение инвентаря | 0,2 | |||
| Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней | 3,7 | |||
| •начислены и • выплаченыпроценты подепозитнымвкладам | 0,2 0,2 | 70606 47411 | 47411 20202 | |
| Начислена амортизация По основным средствам | 1,9 | |||
| Оприходованы приобретенные подотчетным лицом | 0,3 | |||
| Начислен износ по переданным в эксплуатацию основным средствам | 0,3 | |||
| •Начислена зарплата •Выдана зарплата | 4,5 4 | 70606 60305 | 60305 20202 | |
| Сдан сверхлимитный остаток кассы | 9,4 |
3.Оборотная ведомость
| № счета 2 порядка | Остаток на начала года | Обороты за отчетный период | Остаток на начала года | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 293,4 | 293,4 | |||||
| Итого 102 | 925,4 | 925,4 | ||||
| Итого 107 | ||||||
| Итого 108 | ||||||
| Итого 1 | 1381,4 | 1381,4 | ||||
| 3,7 | ||||||
| 9,4 | 214,1 | |||||
| 0,2 | ||||||
| 13,4 | ||||||
| 0,2 | ||||||
| Итого 202 | 61,1 | 17,8 | 214,1 | 17,8 | ||
| Итого 2 | 61,1 | 17,8 | 214,1 | 17,8 | ||
| 436,5 | ||||||
| 463,5 | ||||||
| Итого 301 | 436,5 | 463,5 | ||||
| 181,5 | 181,5 | |||||
| Итого 302 | 181,5 | 181,5 | ||||
| Итого 313 | ||||||
| Итого 320 | ||||||
| Итого 3 | ||||||
| 13,4 | ||||||
| 23,4 | ||||||
| 9,4 | 233,4 | |||||
| Итого 407 | 23,4 | 68,4 | 23,4 | 233,4 | ||
| 3,7 | 3,7 | |||||
| Итого 423 | 3,7 | 252,7 | ||||
| 736,5 | 751,5 | |||||
| Итого 455 | 736,5 | 751,5 | ||||
| 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |||
| Итого 474 | 0,2 | 7,2 | 0,2 | 7,2 | ||
| Итого 4 | 736,5 | 38,6 | 88,3 | 775,1 | 502,3 | |
| Итого 601 | ||||||
| 4,5 | 4,5 | |||||
| 0,3 | 0,3 | |||||
| 0,2 | 0,2 | |||||
| Итого 603 | 4,2 | 4,8 | 4,2 | 4,8 | ||
| 1,9 | 1,9 | |||||
| 0,3 | 0,3 | |||||
| Итого 606 | 2,2 | 2,2 | ||||
| 8,8 | 8,8 | |||||
| Итого 608 | 8,8 | 8,8 | ||||
| 6,4 | 6,4 | |||||
| Итого 609 | 6,4 | 6,4 | ||||
| 0,3 | 0,3 | |||||
| 8,9 | 8,9 | |||||
| Итого 610 | 8,9 | 0,3 | 9,2 | |||
| 19,5 | 19,5 | |||||
| Итого 613 | 19,5 | 19,5 | ||||
| Итого 6 | 240,3 | 28,3 | 4,5 | 244,8 | 35,3 | |
| 286,3 | 286,3 | |||||
| 13,2 | 0,2 | |||||
| 1,9 | ||||||
| 0,3 | ||||||
| 4,5 | 20,1 | |||||
| 256,5 | 256,5 | |||||
| 76,5 | 76,5 | |||||
| Итого 706 | 346,2 | 6,9 | 353,1 | |||
| Итого 7 | 346,2 | 709,3 | 6,9 | 353,1 | 709,3 | |
| Итого общие | 153,1 | 153,1 | 2712,1 | 2712,1 |
2.4 Анализ планирования операций с денежной наличностью клиента на примере ОАО «Сбербанк»
Платежи наличными независимо от их доли в общем объеме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и нередко незаменимой формой платежей. Для их осуществления необходимо наличное денежное обращение, а, следовательно, государственная организация такого обращения в широком смысле слова.
Прием наличных денег от клиентов. Любые организации, предприятия, учреждения на договорных условиях хранят свои свободные деньги в банках на соответствующих счетах. Это требование распространяется как на безналичные, так и на наличные деньги, поступившие в кассы предприятий, организаций, учреждений (кроме суммы лимита наличных, которую они вправе держать в своих кассах). Юридические лица могут вносить наличные деньги только на свои расчетные (текущие) счета. Это означает, что банк обязан и должен быть готов принять всю наличность, которую клиент должен или хочет внести на свой счет в банке. Имеется в виду, частности, что для кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банк в занимаемом им здании должен создать кассовый узел, оборудованный надлежащим образом приложение.
Денежная наличность сдается клиентами - юридическими лицами (или их обособленными подразделениями) либо непосредственно в кассы банков, либо с помощью посредников, в роли которых могут выступать или предприятия почтовой связи, или инкассаторские службы самих банков (если таковые имеются), или специализированные инкассаторские службы, получившие соответствующую лицензию Банка Российской Федерации.
Инкассация денежной выручки клиентов (особенно торговых организаций) и иных ценностей может быть привлекательным самостоятельным направление деятельности банка. Банк, заинтересовавшийся этим бизнесом, должен для себя решить, какой организационный вариант в его конкретных обстоятельствах предпочтительнее: создавать ли в составе банка инкассаторское подразделение или учредить специализированную инкассаторскую фирму в качестве своей дочерней банковской кредитной организации.
Юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах; сверх установленных лимитов они могут хранить в своих кассах наличные только для выдачи в установленные сроки заработной платы, выплат социального характера и стипендий, но не свыше 3-х рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до 5 дней), включая день получения денег в банке. По истечении указанного срока неиспользованные по назначению суммы наличных сдаются в банк.
Юридические лица по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренными законами и иными правовыми актами, включая нормативные акты Банка Российской Федерации.
Для приёма и выдачи денег, других ценностей в каждом филиале Сбербанка Российской Федерации имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчёта денежной выручки. Касса пересчёта выручки создаётся в тех банках, куда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приёма денег в вечернее время. Количество касс зависит от объёма и характера деятельности банка.
Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. При взносе денег по объявлениям клиент передаёт их операционисту, ведущему его лицевой счёт. После проверки и соответствующей обработки указанный документ передаётся операционистом в приходную кассу. Объявление состоит из трёх частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег. В этом объявлении указывают: от кого принимаются деньги, на какой счёт они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение взноса. В ордере указывают символ кассовых оборотов, например, символ поступлений выручки торговых предприятий - 02, символ поступлений на счета во вклады граждан - 16. При взносе денег по объявлениям операционные работники проверяют правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род операции (03); номер документа; счёт, на который зачисляются деньги; символ кассовых оборотов; сумму документа.
Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчётом. Сейчас все банки снабжены специальными машинами для счёта денег. Если вноситель сдаёт деньги для зачисления на разные счета по нескольким документам, кассир должен принять деньги по каждому документу отдельно.
Возможна сдача денег через аппарат инкассации. Приём сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приёме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. В накладной указываются сумма денег в сумке, номер счёта, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир сверяет пломбы на сумках с имеющимися у него образцами оттисков пломбиров. Бухгалтер-контролёр регистрирует сумки в журнале учёта принятых сумок с денежной наличностью, в котором отмечаются номера сумок, сумма по накладным. В журнале ставят подписи инкассаторы, кассир и бухгалтер-контролёр. Приём сумок производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады. После приёма сумок кассир и бухгалтер-контролёр подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй, скреплённый печатью кассы. Об общем количестве принятых сумок с денежной наличностью составляется справка, в которой указываются количество принятых сумок на объявленную сумму, сумма наличностью в сумках. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня заведующий кассой передаёт накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов, а препроводительные ведомости подшиваются в кассовые документы. Новым видом услуг по приёму денег является приём денежной наличности в бауле. Клиенты приносят баулы сами и оставляют их для пересчёта и приёма денег в приходной кассе. В баул клиентом вкладываются препроводительная ведомость и покупюрная опись денег, находящихся в бауле. Кассир приходной кассы пересчитывает деньги в присутствии контролёра. Работу контролёра осуществляет заведующий кассой. После пересчёта денег кассир составляет контрольную ведомость с указанием суммы вложенных в баул денег, суммы излишков или недостач (если такие имеются), фамилий кассира и контролёра, принимавших деньги. Составляется и купюрная опись - справка о количестве денежных билетов, обнаруженных в сумке с выручкой. Позже из операционного отдела приносят два экземпляра приходного кассового ордера на сумму фактически принятых денег. Кассир подписывает оба экземпляра кассового ордера. Второй экземпляр отдаётся операционному работнику, а первый подшивается в кассовые документы дня. Выдача денег предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы, стипендий и пр. производится коммерческими банками в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиями и организациями в представляемых ежеквартально кассовых заявках. При согласовании с предприятиями, организациями и учреждениями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату коммерческие банки учитывают необходимость распределения выдач по возможности равномерно по дням месяца в целом по банку. Учреждения банков осуществляют контроль за соблюдением установленных сроков выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги. Выдача наличных денег на выплату заработной платы и стипендий по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье, может быть произведена в четверг и пятницу.
Заключение
В заключение хотелось бы отметить, что мониторинг и анализ тенденций развития операций с денежной наличностью клиентов в периоды спада и подъема экономики позволяют повысить качество управленческих решений, эффективность организации наличного денежного обращения в РФ.
Дискуссии о роли операций с денежной наличностью клиентов в эпоху электронных технологий немного поутихли. Несмотря на то, что расчеты наличными деньгами в платежном обороте в той или иной мере замещаются безналичными, функционирование платежной системы исключительно в безналичном виде на данном этапе развития общества представляется нереальным. Наличные деньги остаются одним из главных платежных средств и вряд ли в обозримом будущем будут вытеснены электронными аналогами.
В развитых странах мира, где безналичные платежи достаточно распространены и развиваются уже на протяжении десятков лет, объем платежей наличными деньгами составляет 70% и более. В Европе шесть из семи трансакций совершается с наличными деньгами, в Российской Федерации этот показатель составляет около 97%. По прогнозам специалистов в перспективе наличные деньги будут обслуживать не 2/3 розничных платежей во всем мире. Дело в том, что осуществление безналичных платежей требует дополнительных затрат. Операции, сумма которых сопоставима или ниже их себестоимости, невыгодно проводить в безналичном порядке.
Основными достоинствами наличных операций с денежной наличностью клиентов являются: универсальность данного средства платежа; легкость использования; обязательность к приему при всех видах платежей на всей территории государства в любое время суток; анонимность; оплата наличными во много раз дешевле стоимости платежей с использованием платежных карт.
И, наконец, наличные деньги - это обязательства центрального банка страны, который, по определению, не может обанкротиться, тогда как электронные средства платежа представляют собой, главным образом, обязательства коммерческих банков или других финансовых структур, банкротство которых не исключено.
Банк Российской Федерации осуществляет организацию наличного денежного обращения и управление потоками наличных денег с учетом потребностей платежного оборота, а также осуществляет мониторинг основных направлений и тенденций развития современного наличного денежного обращения в мире.
Своевременное и полное удовлетворение потребностей платежного оборота в денежной наличности - масштабные цели, стоящие перед Банком Российской Федерации по организации наличного денежного обращения и подержанию бесперебойного его функционирования. Решение актуальных вопросов и задач должно привести к сокращению времени и уменьшению трудоемкости цикла обработки денежной наличности, повышению производительности и улучшению условий труда кассовых работников, оптимизации их штатной численности, снижению издержек по организации наличного денежного обращения. Решение поставленных задач направленно на соответствие требованиям организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации с оптимальными издержками для субъектов наличного денежного оборота.
Список использованной литературы
1. Банки и банковское дело. / Под ред. И.Т.Балабанова. - СПб.: Питер, 2012. - 304 стр.
2. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов / Под ред проф.А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 863 стр.
. Банковское дело: Учебник - 2-е изд. / Под ред.проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 480 стр.
. Банковская система Российской Федерации. Настольная книга банкира. В 3 т. - М.: Дека, 2012. - Т.1.
. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред.проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. - 471 стр.
. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 448 стр.
. Российская банковская энциклопедия. - М.: ЭТА, 2013.
. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право Российской Федерации: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов: Учебно-практическое пособие / Под ред. проф.А.М. Экмаляна. - М.: Юристъ, 2012. - 400 стр.
. Финансово-кредитный словарь. - М., Финансы и статистика, 2013. - Т. I.
. Барон Л., Захарова Т. Диспропорции в развитии банковского и нефинансового секторов экономики Российской Федерации. // Вопросы экономики. - 2014. - № 3.
. Гамза В. Банковская система Российской Федерации: Основные проблемы развития // Мировая экономика и международные отношения. - 2013. - № 10.
. Готовчиков И.Ф. Оценка конкурентоспособности национальных и иностранных банков после вступления Российской Федерации в ВТО. // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. - 2014. - № 3.
. Данилова Т.Н. Структура банка и организация управления филиальной сетью. // Финансы и кредит. - 2014. - № 8 (122).
. Захаров В.С. В Российской Федерации есть банковская система. // Деньги и кредит. - 2014. - № 10.
. Козлов А.А. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора Российской Федерации. // Деньги и кредит. - 2014. - № 2.
. Новиков А.Н. Российские банки в условиях экономической глобализации. // Бизнес и банки. - 2014. - № 8.
. Саркисянц А. О роли банков в экономике. // Вопросы экономики. - 2014. - № 3.
. Хейнсворт Р. Переход от банковского сектора к банковской системе: условия достаточные и условия необходимые. // Деньги и кредит. - 2014. - № 6.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Прогноз кассовых оборотов
| Статьи | Символы | Статьи | Символы |
| Приход | Расход | ||
| Поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо от каналов из реализации) | Выдача на заработную плату и выплаты социального характера | ||
| Поступления выручки пассажирского транспорта | Выдачи на стипендии | ||
| Поступление квартирной платы и коммунальных платежей | Выдача на расходы, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера | ||
| Поступление выручки зрелищных мероприятий | Выдачи на выплаты социального характера | ||
| Поступление выручки от реализации платных услуг населению | Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов | ||
| Поступление от реализации недвижимости | Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений | ||
| Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) | Выдачи на другие цели | ||
| Поступления от предприятий Государственного Комитета Российской Федерации по связи и информатизации | Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам | ||
| Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации | Выдачи со счетов по складам граждан | ||
| Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций | ||
| Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ) | Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | ||
| Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат | Выдачи подкреплений предприятиям Государственного Комитета Российской Федерации и по связям и информации | ||
| Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами | Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупки государственных и других ценных бумаг | ||
| Прочие поступления | Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ | ||
| Итого по приходу | 02-32 | Итого по расходу | 40-61 |
| Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода | Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода | ||
| Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка Российской Федерации, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений | Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка Российской Федерации, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений | ||
| Баланс (итог символов 02-37 равен итого символов 40-72) | Баланс (итого символов 40-72 равен итого 02-37) |