2.1 Общая характеристика ОАО «Гостиничный комплекс «Космос» г. Москва.
ОАО «Гостиничный комплекс «КОСМОС» на сегодняшний день является крупнейшим отелем России и Европы, совмещающий возможность размещения одновременно более 3500 человек, проведения конференций с участием более 2000 человек и организации питания собственными силами для всех гостей в границах единого здания. Основным видом деятельности "ГК "Космос" является предоставление гостиничных услуг. Причем большая часть доходов поступает от проживания и питания иностранных туристов. Участниками ОАО «ГК «Космос» являются юридические лица – 95,77 % и физические лица – 4,23%. Наиболее крупные участники - ОАО ВАО «Интурист» - 64,1% и ЗАО «Депозитарно-клиринговая компания» (номинальный держатель) – 25,37%.
Таблица 1
Гостиничная программа
| В гостинице | 25 этажей. |
| Площадь гостиницы | 106 113 кв. м. |
| Площадь территории | 40 000 кв. м. |
| Общая площадь номеров | 36 626 кв. м. |
| Площадь жилого этажа | 2 695 кв. м. |
Гостиничная программа включала:
- 1718 стандартных номеров на 2 кровати
- 53 двухкомнатных номера
- 6 четырехкомнатных номеров
- около 3600 мест гостиничной сети общественного питания
Таблица 2
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.
| Показатель | Ед.измерения | отклонение | |||
| абсолютные | темп роста | ||||
| Выручка от реализ. | тыс. руб. | 1 327 599 | 1 342 553 | 14 954 | 101,13 |
| Численность персонала | человек | 1 371 | 1 299 | -72 | 94,7 |
| Производительность труда 1 работника | тыс. руб. | 968,3 | 1033,53 | 106,7 | |
| Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 113 644 | 429 838 | 316 194 | 378,2 |
| Среднегодовая з/плата 1 работника | тыс. руб. | 82,89 | 330,90 | 399,2 | |
| Себестоимость реализации продукции(услуг) | тыс. руб. | 582 739 | 795 839 | 213 100 | 136,6 |
| Затраты на 1 руб. реализ. продукции | коп. | 43,89 | 59,28 | - | |
| Прибыль от реализ. | тыс. руб. | 355 889 | 364 115 | 8 226 | 102,3 |
| Рентабельность продукции | % | 26,81 | 27,12 | 0,31 | - |
| Рентабельность деятельности | % | 61,07 | 45,75 | -15 | - |
| Стоимость ОПФ предприятия | тыс. руб. | 363 957 | 360 113 | -3 844 | 98,9 |
| Средняя выручка от реализации 1 гостиничного номера | руб/сутки | 3 017 | 3 798 | 125,9 |
Как видно из таблицы выручка от реализации всех видов услуг ОАО “ГК “Космос” (без НДС) за 2011 год составила 1 342 553 тыс. рублей, что на 1,13% больше, чем за 2010г.
Среднесписочная численность работников ОАО “ГК “ Космос” на 01.01.2012 г. составляет 1299 человек. Уменьшение средней численности работников по сравнению с 2010 г. на 72 человека связано с проводимой в Обществе оптимизацией организационной структуры.
Наблюдается увеличение объема реализации услуг при снижении численности работников, что говорит об увеличении производительности труда одного работника, которая в 2011 г. составила 1033,53 тыс. руб., что на 65 тыс. руб. больше, чем в 2010 г. Темп роста по этому показателю равен 106,7%.
Среднегодовая заработная плата одного работника в 2011 г. возросла на 248 тыс. руб. по сравнению с 2010 г., при темпе роста 399,2%.
Средняя выручка от реализации всех видов услуг на один оплаченный гостиничный номер составила в 2011 году 3 798 рублей за сутки против 3 017 руб. за сутки в 2010 году, при темпе роста 125,9%.
Затраты на 1 руб. реализуемой продукции увеличились на 15 коп.
Себестоимость реализованных услуг (продукции) в 2011 году относительно 2010 года увеличилась на 213 100 тыс. рублей или 36,6%.
Прибыль от основных видов деятельности в 2011 году выросла на 2,3% и составила 364 115 тыс. рублей против 355 889 тыс. рублей в 2010 году.
Рентабельность деятельности в 2011 г. равная 45,75% уменьшилась на 15 % по сравнению с 2010 г., это произошло из-за сильного увеличения себестоимости реализованной продукции.
Рентабельность продаж характеризует основную деятельность и показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции (услуг). В 2011 г. данный показатель составил 27,12 %, что в 1,01 раз больше, чем в 2010 г.
Вывод: можно сказать, что предприятие работает эффективно, но необходимо принять меры для того, чтобы увеличить рентабельность деятельности.
2.2 Анализ ключевых финансовых показателей.
1. Ликвидность — наличие у предприятия оборотных средств в объеме, обеспечивающем способность оплачивать в срок обязательства и предъявляемые законные денежные требования. Оценивается с помощью коэффициентов ликвидности.
Таблица 3
Коэффициенты ликвидности
| 2011 г. | 2010 г. | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности Высоколиквидные текущие (оборотные) активы/ краткосрочные обязательства (текущие пассив, краткосрочная задолженность) | 3,97 | 4,14 |
| Коэффициент срочной ликвидности Высоко- и среднеликвидные текущие (оборотные) активы/ краткосрочные обязательства (текущие пассив, краткосрочная задолженность) | 5,54 | 5,21 |
| Коэффициент текущей ликвидности Текущие (оборотные) активы/ краткосрочные обязательства (текущие пассивы, краткосрочная задолженность) | 7,99 | 7,33 |
Высоко- и среднеликвидные текущие активы:
- Наличные деньги в кассе и на счетах в банках.
- Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
- Краткосрочные финансовые вложения.
Текущие пассивы
- ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года).
- неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.).
- прочие текущие обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. В 2011г. этот показатель составил 7,99, что в 1,09 раза больше, чем в 2010г., это дает больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, насколько ликвидные активы покрывают краткосрочную задолженность. Общепринятое значение данного показателя считается удовлетворительным, если составляет величину, большую 0,7-1. В 2011г. он составил 5,44%, что в 1,04 раза больше, чем в 2010г. Характеризует положительную тенденцию.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах 0.2-0.25. В 2011 г. он составил 3,97, что на 0,17 меньше по сравнению с 2010 г.
Анализ ликвидности имущества характеризует общую обеспеченность Общества оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения текущих (срочных) обязательств.
Высокие значения коэффициентов являются показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения коммерческого кредитования.
Эффективность предприятия, его способность приносить доход оценивается с помощью коэффициентов рентабельности.
Таблица 4
Показатели рентабельности
| 2011 г. | 2010 г. | |
| Рентабельность продаж Прибыль от реализации / Выручка от реализации*100% | 27,12 | 26,81 |
| Рентабельность собственного капитала Чистая прибыль/Собственный капитал*100 % | 26,14 | 27,51 |
| Рентабельность затрат Прибыль от реализации/ Полная себестоимость*100 | 45,75 | 61,07 |
Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. В 2011г. по сравнению с 2010г. рентабельность собственного капитала Общества снизилась в 1,05 раза.
Рентабельность продаж характеризует основную деятельность и показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции (услуг). В 2011г. данный показатель составил 27,12 %, что в 1,01 раз больше, чем в 2010г.
Рентабельность затрат показывает размер прибыли, полученной с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции (услуг). В 2011 г. этот показатель в 1,33 раз стал меньше, чем был в 2010 г.
Динамика показателей рентабельности продаж, собственного капитала и затрат говорит о росте эффективности деятельности ОАО «ГК «Космос».
Коэффициенты оборачиваемости средств характеризуют эффективность финансового менеджмента.
Таблица 5
Показатели оборачиваемости
| 2011 г. | 2010 г. | |
| Коэффициент оборачиваемости активов Выручка от реализации/ Итог актива баланса | 1,06 | 1,2 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Выручка от реализации/ Кредиторская задолженность | 19,9 | 18,99 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Выручка от реализации/ Дебиторская задолженность | 11,3 | 16,6 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Выручка от реализации/ Оборотные активы | 2,22 | 2,42 |
Как мы видим, коэффициент оборачиваемости активов в 2008 г. составил 1,06, что на 0,14 меньше, чем в 2007 г., что говорит о том, имеющиеся в распоряжении предприятия средства стали оборачиваться медленнее. В дальнейшем эт может привести к негативным последствиям, т.к. выручка, которую приносит каждый рубль активов, будет уменьшаться. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2008 г. увеличивается на 1 по сравнению с 2007 г., это означает, что компания будет быстрее рассчитывается со своими поставщиками. Снижение коэффициента дебиторской задолженности в 2008 г. означает увеличение объема кредита, предоставляемого организацией. Снижение данного показателя в 2008г. свидетельствует о сокращении предприятием продаж в кредит. В 2008 г. данный показатель составил 11,3, что в 1,47 раза меньше, чем в 2007 г. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов уменьшился в 2008 г. на 0,2, что считается не лучшей тенденцией для развития.
Таким образом, положительные показатели финансового состояния и результатов деятельности говорят об устойчивом развитии Общества, его финансовой независимости и удовлетворительной структуре баланса.
Анализ трудовых показателей – это один из основных разделов анализа работы предприятий.
Таблица 6
| Наименование показателя | 2011г. | 2010г. |
| Среднесписочная численность работников, чел. | ||
| Доля сотрудников предприятия, имеющих высшее профессиональное образование, % | 24% | 22,5% |
| Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб. | 429838,1 | |
| Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс. руб. | 93029,6 |
Анализируя представленную выше таблицу, делаем выводы о том, что при уменьшении среднесписочной численности работников ОАО «ГК «Космос» в 2011 г. на 72 человека, доля сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование увеличивается с 22,5% в 2010 г. до 24% в 2011 г. Это связано с проводимой в Обществе оптимизацией организационной структуры и является показателем того, что кадровая политика направлена на сокращение численности за счет квалификации и образования сотрудников.
Также в 2011 г. по сравнению с 2010 г. происходит существенный рост объемов денежных средств, направленных на оплату труда и на социальное обеспечение на 316194,1 тыс. руб. и на 68019,6 тыс. руб. соответственно.
Анализ состояния основных производственных фондов предприятия
Роль основных фондов (ОФ) и оборотных средств (ОС), эффективное их использование при различных экономических отношениях всегда важна. Это обусловлено тем, что главным источником прибыли любого предприятия, национального богатства страны является умелое, разумное достаточно полное использование ОФ и ОС, со своевременной их модернизацией и обновлением.
Сначала проанализируем структуру основных средств предприятия. В таблице приводятся данные о структуре имеющихся основных средств на конец базисного года.
Таблица 7
Структура основных средств
| Виды фондов | Первоначальная стоимость, тыс. руб. | |||
| % | % | |||
| Здания | 262 917 | 44,66 | 289 511 | 44,11 |
| Сооружения и передаточные устройства | 4 519 | 0,77 | 1,11 | |
| Машины и оборудования | 247 100 | 41,97 | 281 467 | 42,89 |
| Транспортные средства | 8 477 | 1,44 | 11 610 | 1,77 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 65 328 | 11,10 | 66 046 | 10,06 |
| Многолетние насаждения | 0,01 | 0,01 | ||
| Другие виды основных средств | 0,06 | 0,05 | ||
| Итого | 588 732 | 656 297 |
Анализируя данные таблицы, следует отметить, что стоимость основных средств предприятия, за отчётный период увеличилась на 11,48% (с 588 732 тысяч рублей в 2010 году до 656 297 тысяч рублей в 2011 году). Кроме того, наибольший удельный вес в структуре основных фондов фирмы занимают производственные фонды. При этом данный показатель в динамике за период с 2010 года до 2011 год увеличился, что обусловлено ростом удельного веса таких основных производственных фондов как, сооружения (0,34%), машины и оборудование (0,92%), транспортные средства (0,33%). Следует отметить также и сокращение показателей. Сократилась доля зданий (с 44,66% в 2010 году до 44,11% в 2011 году), доля производственного и хозяйственного инвентаря (11,10% в 2010 году до 10,06% в 2011 году). Доля других видов основных средств (0,01%) и многолетних насаждений (0,06%) на протяжении отчетного периода с 2010 года по 2011 год оставалась неизменными. Доля активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств составила (281 467 +11 610+ 66 046+ 352) / 656 297 * 100% = 54,77 % или 359 454 тыс. руб., пассивная часть – 45,23 % или 296 843 тыс. руб. Соотношение пассивной и активной части основных средств производственного назначения соответствует норме в данной отрасли производства.
Таблица 8
Показатели, характеризующие использование ОС
| Показатели | отклонение | темп роста, % | ||
| 1.Прибыль | 546 168 | 546 714 | 100,10 | |
| 2. Объем производства | 1 327 599 | 1 342 553 | 14 954 | 101,13 |
| 3.Первоначальная стоимость ОС | 588 732 | 656 297 | 67 565 | 111,48 |
| 4. Среднесписочная численность работников | 1 371 | 1 299 | -72 | 94,75 |
| 5. Фондоотдача | 0,93 | 0,83 | -0,09 | 89,79 |
| 6. Фондоемкость | 0,44 | 0,49 | 0,05 | 110,23 |
| 7. Фондорентабельность | 0,93 | 0,83 | -0,09 | 89,79 |
| 8. Фондовооруженность | 429,42 | 505,23 | 117,66 |
Показатели производительности труда, фондовооруженности и фондоотдачи взаимосвязаны: производительность труда является функцией его фондовооруженности, фондоотдача - функцией производительности труда.
Отношение производительности труда к фондовооруженности составляет фондоотдачу.
Фондоотдача – это показатель эффективности использования основных фондов отношение выручки (объёма продукции) к балансовой стоимости основных средств, в наиболее обобщенном виде фондоотдача характеризует уровень использования основных фондов (средств). Как видно из приведенных расчетов, показатель фондоотдачи снизился с 0,93 в 2010 году до 0,83 в 2011 году, что говорит о том, что величина выручки, полученной с каждого рубля, вложенного в основные средства будет уменьшаться. Это свидетельствует об уменьшении эффективности использования основных производственных фондов. Отрицательно можно оценить и тот факт, что показатель фондоемкости в 2011 г. увеличился на 0,05 по сравнению с прошлым годом.
Фондорентабельность в 2011 г. составила 0,83, что на 0,09 меньше, чем в прошлом.
По результатам анализа можно сделать вывод, что показатели общей фондовооруженности улучшились по сравнению с 2010 г. на 76 при темпе роста 117,66%.
Общая сумма оборотных средств ОАО «ГК «Космос» в 2011 г. составила 605 560 тыс. руб. Произошло увеличение суммы оборотных средств в 1,106 раза (605560 / 547799 = 1,106). Главной причиной увеличения суммы текущих активов является увеличение дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 38 838 тыс. руб.
В общем, анализ ОПФ и оборотных средств показал, что предприятие развивается, увеличивая основные средства за счет активной части, но при увеличивающейся стоимости ОС их фондоотдача уменьшилась на 0,93 в 2010 году до 0,83 в 2011 году, что говорит о том, что величина выручки, полученной с каждого рубля, вложенного в основные средства будет уменьшаться. Это свидетельствует об уменьшении эффективности использования основных производственных фондов. Отрицательно можно оценить и тот факт, что показатель фондоемкости в 2011 г. увеличился на 0,05 по сравнению с прошлым годом.
Фондорентабельность в 2011 г. составила 0,83, что на 0,09 меньше, чем в прошлом.
По результатам анализа можно сделать вывод, что показатели общей фондовооруженности улучшились по сравнению с 2010 г. на 76 при темпе роста 117,66%.
Таким образом, очень важным для предприятия является использование оборотных средств и основных фондов, поддержание их в размере, оптимизирующем управление текущей деятельностью. Анализ эффективности использования средств является важнейшим инструментом деятельности предприятия. Насколько глубоко и детально в предприятии проводится такой анализ, настолько и эффективной, успешной будет финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
2.3 Выводы по аналитической части.
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, обеспечивающих жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение.
В процессе изучения финансово-экономического состояния предприятия было выявлено, что при росте себестоимости в 1,36 раз выручка возросла на 14 954 тыс. руб., а прибыль в 1,03 раза. Балансовая стоимость имущества Общества за отчетный период увеличилась со 1 100 716 тыс. рублей до 1 265 491 тыс. руб., валюта баланса предприятия увеличилась на 164 775 тыс. рублей.
Анализ показателей финансовой устойчивости показал, что у предприятия достаточно собственных оборотных средств, и оно не зависит от внешних кредиторов. Предприятие имеет абсолютно финансовое положение, и обладает высоким уровнем платежеспособности.
В целом работу предприятия можно считать достаточно эффективной. При анализе технико-экономических показателей было отмечено, что рентабельность продаж составила 27,12%. Этот показатель показывает прибыльность реализации данного выбора услуг.
Анализ материальных ресурсов показывает увеличение материалоотдачи, что объясняется увеличением удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, а также увеличение стоимости произведенной продукции. И снижение показателя материалоемкости в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 0,05, что говорит об уменьшении затрат приходящихся на 1 руб. выпущенной продукции.
Анализируя трудовые ресурсы, мы отметили, что производительность труда в 2011 г. выросла в 1,068 раз по сравнению с 2010 г. за счет увеличения выручки от реализации и среднесписочной численности персонала, а также что показатель ФЗП с 2010 г. увеличился в 3,78 раза и составил в 2011 г. 429838,1 тыс. руб.
При анализе ОПФ и оборотных средств было выявлено, что показатель фондоотдачи снизился с 0,93 в 2010 году до 0,83 в 2011 году. Снижение фондоотдачи за определенный период - отрицательный фактор, который показывает уменьшение количества выпущенной продукции (работ, услуг) на 1 рубль производственных основных фондов, что характеризуется в уменьшении доли активной части - машин и оборудования, увеличении простоев, наличием излишков непроизводительного или устаревшего оборудования. Снижение показателя фондоотдачи может свидетельствовать о том, что:
1. При увеличении выпуска продукции, стоимость основных средств не увеличилась, или увеличилась по сравнению с выпуском продукции незначительно,
2. Стоимость основных средств увеличилась больше, чем выпуск продукции. Это могло быть обусловлено тем, что может быть были выделены большие средства на модернизацию производства, что потом позже может положительно повлиять на увеличение продукции.
Таким образом, на основании проведенного исследования для повышения эффективности функционирования гостиничного предприятия предлагается применение следующих технологий и методик:
- система управления гостиницей основывается на оптимальном использовании всех имеющихся ресурсов, функционально разграничивает место каждой службы, её задачи и взаимодействие с другими подразделениям;
- программа создания системы качества услуг включает внедрение на гостиничном предприятии современных внутренних нормативных документов (стандартов качества предоставления услуг, технологий обслуживания), квалификационных требований к работникам;
- программа контрольных мероприятий по проверке качества предоставляемых услуг, включающая: текущие ежедневные проверки, книги отзывов, письменное анкетирование и устные телефонные опросы;
- программа повышения мотивации персонала;
- программа подготовки обслуживающего персонала всех уровней от линейных сотрудников до руководителей гостиничных предприятий. Подготовка может проводиться на базе отраслевых ВУЗов и ССУЗов, или в самих гостиничных предприятиях по описанным методикам;
- программа развития смежных отраслей народного хозяйства, входящих в ТРК РФ.