Объект лизинга - это любое движимое и недвижимое имущество относящаяся к основным фондам, а также программные ср-ва и рабочие инструменты которые обеспечивают функционирование переданных в лизинг основных фондов.
Объект лизинга является собственность лизингодателя в течении договора лизинга.
Субъекты лизинга: 1)лизингодатель - это юр. лицо передающее по договору лизинга специально приобретённый для этого за счёт собственных или заёмных средств объекта лизинга. 2)лизингополучатель – это субъект хозяйствования получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.
Лизинг – это передача лизингодателем(собственником) движимого и недвижимого имущества лизингодателю на опред. срок и за установленную плату во временное владение и пользование с првом или без права выкупа.
Виды лизинга:
1. Оперативный лизинг – это лизинг при котором лизинговый платёж в течение договора лизинга возмещает лизингодателю ст-ть объекта лизинга в размере менее 75% его первоначальной стоимости. Оперативный лизинг предполагает, что по окончании срока действия договора лизингополучатель возвращает объект лизинга лизингодателю.
2. Финансовый лизинг – это лизинг при котором лизинговые платежи в течение договора лизинга (не менее 1 года) обеспечивают возмещение лизингодателю не менее 75% контрактной ст-ти объекта лизинга. Данный вид лизинга зачастую завершается выкупом объекта лизинга по его остаточной ст-ти.
3. Обратный лизинг – это р азновидность фин. лизинга при котором собственник объекта лизинга продаёт его лизинговой компании, а затем берёт этот же объект в своё владение и пользование по договору лизинга.
По составу сторон лизинг подразделяется на:
1) международный лизинг ( одна из сторон является нерезидентом РБ ).
2) внутренний лизинг ( обе стороны явл. резиденты РБ).
Сублизинг - это лизинг при котором лизингополучатель с разрешения лизингодателя по договору сублизинга передаёт другим лизингодателям в последующее пользование и владение объекта лизинга.
По объёму обязательств сторон выделяют:
1. Чистый лизинг – это лизинг при котором все расходы по обслуживанию объекта лизинга принимает на себя лизингополучатель;
2. Полный лизинг – это лизинг при котором лизингодатель принимает на себя все расходы связанные с использованием объекта лизинга;
3. «Мокрый» лизинг – это разновидность полного лизинга при котом лизингодатель по мимо технического обслуживания объекта лизинга поставляет также сырьё, оказывает услуги по подготовке специалистов для работы на данном объекте лизинга;
4. Частичный лизинг – это лизинг при котором на лизингодателя возлагаются только отдельные ф-ции по обслуживанию объекта лизинга.
Порядок осуществления лизинговой сделки.
1. Лизингополучатель (определение лизингополучателя с объектом лизинга)
2. Лизингополучатель – лизингодатель (предоставление заявки на объект лизинга).
3. Лизингодатель (поиск объекта лизинга).
4. Лизингодатель – Поставщик (заключение договора купли-продажи объекта лизинга. В договоре не прописала немедленная оплата);
5. Лизингодатель – Лизингополучатель (отгрузка объекта лизинга лизингополучателю);
6. Лизингополучатель (проверка соответствия объекта лизинга заявленным требованиям);
7. Лизингополучатель – Лизингодатель (заключение договора лизинга);
8. (оплата объекта лизинга по договору купли-продажи);
9. (уплата лизинговых платежей);
10. (выкуп объекта лизинга).
Уступка денежного требования (факторинговые операции банков). Виды факторинговых операций. Плата за факторинговое обслуживание. Порядок осуществления факторинговых операций.
Факторинг – это финансирование под уступку денежного требования, при котором одна сторона (фактор) согласно договору факторинга обязуется 2-ой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путём выплаты ему суммы денежного обязательства должника с дисконтом.
Объектом факторинга являются дебиторская задолженность.
Субъекты факторинга:
1)фактор ( факторинговая компания, банк );
2)кредитор ( поставщик, продавец товара ) – юр. лицо поставившее товары на внутренний рынок или за её пределы;
3)должник ( плательщик, покупатель товара ).
Виды факторинга:
1) Открытый факторинг – это когда должник уведомлён кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору.
2) Скрытый факторинг – это когда должник не уведомлён кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора не переходят к фактору.
3) С правом регресса – это когда фактор имеет право вернуть кредитору денежные требования не оплаченные должником в течении опред. срока, если кредитор принял на себя поручительство за должника перед фактором и несёт риск неоплаты денежных требований пред фактором.
4) Без права регресса - это когда фактор финансирует кредитора без права последующего возврата неоплаченных должником денежных требований кредитору. При этом фактор несёт риск неоплаты должником денежных требований.
5) Полное факторинговое обслуживание – это когда фактор инкассирует и несёт учёт дебиторской задолженности поставщика по всем плательщикам, кредитует в форме предварительной оплаты или производит оплату сумы уступленных долговых требований поставщика к опред. дате оказывает другие услуги.
Частичный факторинг - это когда постпвщик уступает фактору право на проведение отдельных операций в соответствии с договором
С-ма взаиморасчётов при открытом факторинге:
Поставщик Покупатель
Банк-фактор
1-поставщик отгружает товар(выполняет работу);
2-поставщик заключает с фактором договор факторинга (происходит уступка права требования);
3-фактор перечисляет поставщику сумму денежного обязательства за вычетом вознаграждения банку (дисконта);
4-через опред. время покупатель перечисляет денежные ср-ва фактору.
С-ма взаиморасчётов при скрытом факторинге:
Поставщик Покупатель
Банк - фактор
1-поставщик отгружает товар (выполняет работу);
2-поставщик заключает с фактором договор факторинга (но не происходит переуступку права требования банку-фактору);
3-фактор перечисляет кредитору сумму денежного обязательства покупателя за вычетом суммы дисконта;
4-через опред. период времени покупатель перечисляет денежные ср-ва поставщику;
5- поставщик перечисляет фактору денежные ср-ва, получаемые от покупателя.
Операции по доверительному управлению (трастовые операции). Их виды, сущность и значение. Порядок осуществления операций по доверительному управлению денежными средствами.
Доверительные (трастовые) операции – это операции банков по управлению имуществом, денежными средствами и выполнением иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверительного лица.
Субъекты доверительных (трастовых) операций:
- Веритель – физическое или юридическое лицо, являющееся собственником передаваемых в доверительное управление денежных средств (имущества, ц/б), или исполнитель завещания, орган опеки и попечительство.
- Выгода приобретатель – физическое или юридическое лицо, указанное верителем, в интересах которого осуществляется доверительное управление денежными средствами (имуществом, ц/б) верителя.
- Доверительный управляющий – банк, зарегистрированный в установленном порядке, в форме АО на территории РБ осуществляющий, на основании выданной лицензии, управление денежными средствами (имуществом, ц/б) верителя.
Объекты доверительных (трастовых) операций:
- Имущество или ц/б, находящиеся в собственности верителя.
- Денежные средства, находящиеся на текущих (расчётных) счетах или на отдельном трастовом счете.
Виды доверительных (трастовых) операций:
1) Первоначальный траст – индивидуальная передача имущества в управлении управляющему имуществом, действующему на правах доверенного лица в интересах выгода приобретателя.
2) Совместный траст - передача имуществ в управление управляющему имуществом несколькими учредителями управления.
3) Инвестиционный траст – приём денежных средств, рассматриваемых в качестве целевых вкладов с целью формирования УФ.
4) Пенсионные трасты – создание пенсионных фондов негосударственного пенсионного обеспечения предприятий, первоначальное накопление активов фондов и последующее управление накопленными активами в интересах выгода приобретателя.
5) Трасты оборудования и недвижимость – передача учредителем управления управляющему имуществом в управлении производственных фондов и недвижимости предприятий с целью образования фондов, и интересах выгода приобретателей третьим юридическим лицом для производственного использования (в частности, в аренду) без передачи права собственности.
6) Благотворительные трасты – создание управляющим имуществом благотворительных фондов по указанию учредителя управления, накопление средств и управление указанными средствами на парах доверенного лица в интересах выгода приобретателя.
7) Трастовые услуги по созданию и управлению предприятелями - оформление документации, связанной с созданием предприятия для учредителя управления, управление создаваемым (созданным) предприятием по указанию учредителя управления.
8) Долговые трасты – управление задолженностью, в частности, уплата процентов и погашение долгов, освобождение задолженного имущества, распоряжение фондами погашения.
9) Агентские трастовые услуги – осуществление управляющим имуществом управления хранения указанного имущества, выполнение функций платёжного агента, агента по передаче права собственности на имущество, выполнение представительских, посреднических функций.
10) Завещательные трасты – осуществление управляющим имуществом управления имуществом учредителя управления (завещателя) согласно завещанию либо по распоряжению суда, консолидация наследуемого имущества, уплата налогов, распределение имущества между наследниками.
11) Опекунский траст – опекунство индивида, обеспечение сохранности имущества.