| Постоянные затраты всего, в том числе: | 44567,4 |
| Игрушка по рисунку | 21495,4 |
| Сделай сам | 2020,6 |
| Брелок или Талисман | 6445,0 |
| Игрушка-рюкзак | 10694,5 |
| «Игрушка из материалов заказчика | 3911,7 |
Таблица 21 - Безубыточный объем продаж по изделиям
| Показатель | Игрушка по рисунку | "Сделай сам" | Брелок или талисман | Игрушка-рюкзак | Из материалов заказчика |
| Переменные затраты на 1 изделие, рублей | |||||
| Постоянные затраты на выпуск, рублей | |||||
| Цена, рублей | |||||
| Точка безубыточности, штук | |||||
| Запас финансовой прочности, рублей | |||||
| Безубыточный объем продаж, рублей | 42010,5 | 4228,8 | 17937,0 | 20879,8 | 8317,8 |
Таблица 22 - План продаж, рублей
| Наименование продукции | месяц | Итого за 2018 год | 2019 год | 2020 год | |||||||||
| Всего | 10656,0 | 4266,2 | 41864,3 | 9148,6 | 9267,0 | 9228,1 | 23480,5 | 8868,2 | 8601,2 | 59797,7 | 185177,7 | 247549,9 | 336729,0 |
| Игрушка по рисунку | 4961,9 | 2480,9 | 29771,2 | 6202,3 | 4961,9 | 7442,8 | 0,0 | 0,0 | 2480,9 | 31011,6 | 89313,5 | 117844,2 | 136451,2 |
| Игрушка по рисунку "Сделай сам" | 0,0 | 0,0 | 1865,7 | 0,0 | 932,9 | 0,0 | 4664,3 | 0,0 | 0,0 | 932,9 | 8395,8 | 32650,4 | 51307,7 |
| Брелок или талисман | 1785,3 | 1785,3 | 3570,6 | 1785,3 | 1785,3 | 1785,3 | 1785,3 | 1785,3 | 1785,3 | 8926,4 | 26779,3 | 35705,7 | 53558,6 |
| Игрушка-рюкзак | 1587,0 | 0,0 | 3174,0 | 0,0 | 1587,0 | 0,0 | 15870,0 | 4761,0 | 3174,0 | 14283,0 | 44435,9 | 55544,9 | 87284,9 |
| Игрушка из материалов заказчика | 2321,9 | 0,0 | 3482,8 | 1160,9 | 0,0 | 0,0 | 1160,9 | 2321,9 | 1160,9 | 4643,8 | 16253,1 | 5804,7 | 8126,6 |
Таблица 23 - План затрат по элементам, рублей
| Элемент затрат | месяц | Итого за 2018 год | 2019 год | 2020 год | |||||||||
| Материальные затраты | 1074,3 | 361,0 | 3951,6 | 733,3 | 1076,5 | 750,4 | 4641,3 | 1401,1 | 1157,4 | 6971,9 | 22118,8 | 31205,4 | 44905,9 |
| Оплата труда | 3050,0 | 1050,0 | 12600,0 | 2650,0 | 2500,0 | 2650,0 | 5900,0 | 2250,0 | 2250,0 | 16700,0 | 51600,0 | 67750,0 | 90050,0 |
| Отчисления | 826,6 | 284,6 | 3414,6 | 718,2 | 677,5 | 718,2 | 1598,9 | 609,8 | 609,8 | 4525,7 | 13983,6 | 18360,3 | 24403,6 |
| Прочие расходы | 2660,6 | 1351,8 | 9936,9 | 2433,2 | 2365,3 | 2472,9 | 4631,7 | 2073,6 | 2126,5 | 14515,0 | 44567,4 | 59505,8 | 81161,3 |
| Итого себестоимость | 7611,4 | 3047,3 | 29903,1 | 6534,7 | 6619,3 | 6591,5 | 16771,8 | 6334,4 | 6143,7 | 42712,6 | 132269,8 | 176821,4 | 240520,7 |
Таблица 24 - План закупок расходных материалов (общих по заказам), рублей
| Закупки | Коли-чество | Цена, рублей | месяц | Итого за 2018 | |||||||||||
| Глазки с фиксатором, упаковка 100 шт. | 223,7 | 894,9 | 894,9 | ||||||||||||
| Синтепон 80*100 см | 84,4 | 844,8 | 1689,6 | 1689,6 | 844,8 | 5068,8 | |||||||||
| Пряжа "Детская радуга" для вязания 300 м | |||||||||||||||
| Набор для шитья плюс нитки для шитья, набор | 1715,9 | 1715,9 | 1715,9 | ||||||||||||
| Подкладочный материал «Таффета», 150*100 см | |||||||||||||||
| Набор игл для швейной машинки | 198,7 | 198,7 | 198,7 | ||||||||||||
| Застежка -брелок, 100 шт | 103,9 | 103,9 | 207,9 | 311,9 | |||||||||||
| Декоративные витой шнур 5 мм, 5м | 79,2 | 79,2 | 79,2 | 79,2 | 237,8 | ||||||||||
| Фиксатор, 12 шт | 116,0 | 116,0 | 116,0 | 116,0 | 116,0 | 464,2 | |||||||||
| ИТОГО: | х | х | 3493,9 | 844,8 | 176,0 | 1768,8 | 592,9 | 176,0 | 1768,8 | 116,0 | 844,8 | 9782,4 |
Таблица 25 - Основные поставщики
| Закупки | Поставщик | ||
| Закупки общих материалов на заказы | |||
| Глазки с фиксатором | Интернет-сайт: «Алиэкспресс» | https://ru.aliexpress.com/item/100pcs-Plastic-Safety-Eyes-For-Teddy-Bear-Doll-14mm-Animal-Puppet-Craft-Multi-Purpose-Crafting-Handmade/32790167731.html?spm=a2g0v.search0104.3.53.427b5becy2Mtvm&ws_ab_test=searchweb0_0,searchweb201602_2_10065_10344_10068_10342_10343_10340_10341_10543_10084_10083_10618_10307_10615_10301_10313_10059_10534_100031_10103_441_10607_10624_442_10606_10623_10622_10621_10620_10142_10125,searchweb201603_25,ppcSwitch_5&algo_expid=f7f17d19-d604-4ae4-a65c-1adca14c060b-7&algo_pvid=f7f17d19-d604-4ae4-a65c-1adca14c060b&transAbTest=ae803_5&priceBeautifyAB=2 | |
| Синтепон 80*100 см | Интернет-магазин «Маг» - швейная фурнитура | https://magok.ru/shop/product/112856/ | |
| Пряжа "Детская радуга" для вязания 300 м | Магазин-ателье «Смоляночка» | Смоленская область, Смоленск, Большая Советская улица, 30/11, 1 этаж | |
| Набор для шитья плюс нитки для шитья, набор | Интернет-сайт: «Алиэкспресс» | https://ru.aliexpress.com/item/wood-drawer-sewing-kit-thread-sewing-kit-natural-wood-sewing-kit/32755494867.html?spm=a2g0v.search0104.3.343.2c0b0e0ffd91Lj&ws_ab_test=searchweb0_0,searchweb201602_0_10065_10344_10068_10342_10343_10340_10341_10543_10084_10083_10618_10307_10615_10301_10313_10059_10534_100031_10103_441_10607_10624_442_10606_10623_10622_10621_10620_10142_10125,searchweb201603_25,ppcSwitch_0&algo_expid=f8e1dcd8-f366-4bab-8c89-fb97b8a7edad-44&algo_pvid=f8e1dcd8-f366-4bab-8c89-fb97b8a7edad&priceBeautifyAB=0 | |
| Подкладочный материал Таффета, 150*100 см | Магазин-ателье «Смоляночка» | Смоленская область, Смоленск, Большая Советская улица, 30/11, 1 этаж | |
| Набор игл для швейной машинки | Интернет-сайт: «Алиэкспресс» | https://ru.aliexpress.com/item/50pcs-Household-Sewing-Machine-Needles-HA-1-For-Singer-Brother-Janome-Toyota-Jukialsofitold/32626573576.html?spm=a2g0v.search0104.3.143.1355c31fYrq0iJ&ws_ab_test=searchweb0_0,searchweb201602_2_10065_10344_10068_10342_10343_10340_10341_10543_10084_10083_10618_10307_10615_10301_10313_10059_10534_100031_10103_441_10607_10624_442_10606_10623_10622_10621_10620_10142_10125,searchweb201603_25,ppcSwitch_5&algo_expid=58b67d68-8e86-48e8-86c8-284c184216f7-20&algo_pvid=58b67d68-8e86-48e8-86c8-284c184216f7&transAbTest=ae803_5&priceBeautifyAB=2 | |
| Застежка -брелок, 100 штук | Интернет-сайт: «Алиэкспресс» | https://ru.aliexpress.com/item/100-PCs-Per-Lot-Black-Cell-Phone-Lanyard-Cords-Strap-t-Mobile-Lobster-Clasp/32768150348.html?spm=a2g0v.10010108.1000014.2.301da55dQKdV9g&traffic_analysisId=recommend_3035_1_-1_iswinstore&scm=1007.13338.83054.0&pvid=d0798469-53e7-422e-9b22-3a1f25ca71bd&tpp=1 | |
| Декоративный витой шнур 5 мм, 5м | Интернет-сайт: «Алиэкспресс» | https://ru.aliexpress.com/item/5-Meters-Length-Craft-Decorative-Twisted-Cord-5mm-Thick-Cotton-Rope-Lanyard-Ficelles-Couleurs-Thread-Corda/32790034539.html?spm=a2g0v.search0104.3.3.54d9ffa6g6QLqD&ws_ab_test=searchweb0_0,searchweb201602_2_10065_10344_10068_10342_10343_10340_10341_10543_10084_10083_10618_10307_10615_10301_10313_10059_10534_100031_10103_441_10607_10624_442_10606_10623_10622_10621_10620_10142_10125,searchweb201603_25,ppcSwitch_5&algo_expid=d8b59e6a-f494-4f5e-b850-b394a02daf3b-0&algo_pvid=d8b59e6a-f494-4f5e-b850-b394a02daf3b&transAbTest=ae803_5&priceBeautifyAB=2 | |
| Фиксатор, 12 штук | Интернет-сайт: «Алиэкспресс» | https://ru.aliexpress.com/item/12pcs-Pack-Colorful-Ball-Cord-Lock-Stopper-Ends-Stop-Round-Toggle-Clip-Sportwear-ClothBagccessories/32711771144.html?spm=a2g0v.10010108.1000014.4.4be19b20nn89lC&traffic_analysisId=recommend_3035_2_-1_iswinstore&scm=1007.13338.83054.0&pvid=f1c6d231-5841-4a70-a740-8a9532b92b90&tpp=1 | |
| Закупки материаловна индивидуальный заказ | |||
| Ткань, флис, мех, плюш | Магазин-ателье «Смоляночка» | Смоленская область, Смоленск, Большая Советская улица, 30/11, 1 этаж | |
*упаковка приобретается в зависимости от индивидуального заказа клиента
Таблица 26 - Финансовый план, рублей
| Показатель | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг | |||
| Себестоимость продукции, товаров, работ, услуг | 87702,36 | 117315,6 | 159359,4 |
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие и управленческие расходы | 44567,42 | 59505,78 | 81161,27 |
| Прибыль от продажи | |||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | |||
| Прибыль от обычных видов деятельности | 63107,9 | ||
| Налог на основе патента | |||
| Чистая прибыль | |||
| Рентабельность продаж, % | |||
| Рентабельность продукции, % | |||
| Бухгалтерская рентабельность, % |
Таблица 27 - Финансовый план (Пессимистический вариант)
| Показатель | Снижение объема продаж на 5% | Снижение цены на 5% | Снижение цены и объема продаж на 5% | ||||||
| 2018 год | 2019 год | 2020 год | 2018 год | 2019 год | 2020 год | 2018 год | 2019 год | год | |
| Выручка от продажи | |||||||||
| Себестоимость | 81821,1 | 87702,3 | 117315,6 | 159359,4 | 81821,1 | ||||
| Валовая прибыль | |||||||||
| Коммерческие и управленческие расходы | 41072,4 | 58872,8 | 75835,8 | 44567,4 | 59505,7 | 81161,2 | 41072,4 | 58872,8 | 75835,8 |
| Прибыль от продажи | |||||||||
| Прочие доходы | |||||||||
| Прочие расходы | |||||||||
| Прибыль от обычных видов деятельности | 59357,4 | 53760,2 | 50671,4 | ||||||
| Налог на основе патента | |||||||||
| Чистая прибыль | |||||||||
| Рентабельность продаж, % | |||||||||
| Рентабельность продукции, % | |||||||||
| Бухгалтерская рентабельность, % |
Таблица 28 - План движения денежных средств (КЭШ-ФЛО) по месяцам за 2018 год, рублей
| Показатель/месяц | ||||||||||||
| Операционная деятельность | ||||||||||||
| Приток денежных средств | ||||||||||||
| Поступления от продажи | ||||||||||||
| Отток денежных средств | ||||||||||||
| Электроэнергия | 8,5 | 4,9 | 29,1 | 7,8 | 7,8 | 7,8 | 14,9 | 7,1 | 7,1 | 45,4 | ||
| Расчеты с поставщиками (закупка) | 844,8 | 0,0 | 176,1 | 1768,9 | 593,0 | 176,1 | 1768,9 | 116,1 | 0,0 | 844,8 | 0,0 | |
| Расчеты с поставщиками | 508,1 | 156,9 | 1648,6 | 254,3 | 577,5 | 272,1 | 3283,2 | 936,2 | 711,2 | 3796,6 | ||
| Расчеты по заработной плате | ||||||||||||
| Отчисления в ПФ РФ, ФФОМС | 826,5 | 284,55 | 3414,6 | 718,1 | 677,5 | 718,1 | 1598,9 | 609,7 | 609,7 | 4525,7 | ||
| Расчеты по налогам | ||||||||||||
| Регистрация ИП, средства инвестиций | ||||||||||||
| Реклама в соц. сети, 10 дней, средства инвестиций | ||||||||||||
| Прочие затраты | ||||||||||||
| Итого операционная деятельность | -3494 | -1644,8 | -1397,7 | 1241,9 | 12466,2 | 2492,1 | 2962,9 | 1338,2 | 7935,8 | 2991,6 | 2051,8 | 15214,9 |
| Финансовая деятельность | ||||||||||||
| Инвестиционная деятельность | ||||||||||||
| Приток денежных средств | ||||||||||||
| - средства вкладчика 1 | ||||||||||||
| - средства вкладчика 2 | ||||||||||||
| Отток денежных средств | ||||||||||||
| Итого инвестиционная деятельность | ||||||||||||
| Остаток денежных средств | 15861,3 | 14463,5 | 15705,5 | 28171,7 | 30663,8 | 33626,7 | 34964,9 | 42900,7 | 45892,3 | 47944,1 | 63159,0 |
* с учетом налоговых каникул, предоставляемых для ИП, сумма налогов составляет 0 руб.
Таблица 29 - План движения денежных средств (КЭШ-ФЛО) за 2018-2020 гг., рублей
| Показатель/период | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| Операционная деятельность | |||
| Приток денежных средств | |||
| Поступления от продажи | |||
| Отток денежных средств | |||
| Электроэнергия | 191,7 | 267,7 | 599,9 |
| Расчеты с поставщиками (закупка) средства инвестиций | 9782,5 | 12228,1 | 15896,5 |
| Расчеты с поставщиками | 12144,6 | 18709,6 | 28409,4 |
| Расчеты по заработной плате | |||
| Расчеты с внебюджетными фондами | 13983,6 | 18360,3 | 24403,6 |
| Расчеты по налогам | |||
| Регистрация ИП, средства инвестиций | |||
| Реклама в соц. сети, 10 дней, средства инвестиций | |||
| Прочие затраты | |||
| Итого операционная деятельность | 42107,9 | 70728,6 | 89344,3 |
| Финансовая деятельность | |||
| Инвестиционная деятельность | |||
| приток денежных средств | |||
| - средства вкладчика 1 | |||
| - средства вкладчика 2 | |||
| отток денежных средств | |||
| Итого инвестиционная деятельность | |||
| Остаток денежных средств | 63107,9 | 70728,6 | 89344,3 |
Таблица 30 - Показатели эффективности инвестиций
| Показатель/период | 1 (2018 год) | 2 (2019 год) | 3 (2020 год) | |
| IC | ||||
| Коэффициент дисконтирования, при ставке 12% | 0,892857 | 0,797194 | 0,71178 | |
| PV | 37596,35 | 56384,37 | 63593,49 | |
| NPV | 136574,2 | |||
| DP | 1,79 | |||
| Срок окупаемости | 12мес.*0,79= 9 мес. | 9 мес. |