КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
Вариант № 1
Направление подготовки: 38.03.01 «Экономика»
Профиль подготовки: 38.03.01.03 «Экономика предприятия и предпринимательство»
Квалификация (степень) выпускника: Бакалавр
Выполнил: студент гр. 5353
Федоров П.К.
Проверила: Доцент Лиманская Т.А.
Санкт-Петербург 2018
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Остатки по счетам на начало отчетного года
| Номер счета | Наименование счета | Вариант №1 | ||
| Остаток, руб. | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | ||||
| Амортизация ОС | ||||
| Нематериаоьные активы | ||||
| Амортизация НМА | ||||
| Материалы | ||||
| Касса | ||||
| Расчетный счет | ||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||
| Расчеты по налогам и сборам | ||||
| Расчеты по социальному страх. и обеспечению | ||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Расчеты с подочетными лицами | ||||
| Уставной капитал | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Добавочный капитал | ||||
| Прибыль и убытки | ||||
| Итого |
Рабочий план счетов ООО «Ник»
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 1. Основные средства в эксплуатации 2. Выбытие основных средств | |
| Амортизация основных средств | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | По видам материальных ценностей | |
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | По видам нематериальных активов | |
| Оборудование к установке | ||
| Вложения во внеоборотные активы | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Раздел 2. Производственные запасы | ||
| Материалы | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Раздел 3. Затраты на производство | ||
| Основное производство | ||
| Общепроизводственные расходы | ||
| Общехозяйственные расходы | ||
| Брак в производстве | ||
| Раздел 4. Готовая продукция | ||
| Выпуск продукции | ||
| Готовая продукция | ||
| Расходы на продажу | ||
| Раздел 5. Денежные средства | ||
| Касса | 1. Касса организации 2. Денежные документы | |
| Расчетные счета | ||
| Валютные счета | ||
| Специальные счета в банках | 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета | |
| Переводы в пути | ||
| Финансовые вложения | 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы | |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | ||
| Раздел 6. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 1. Расчеты с покупателями и заказчиками 2. Расчеты по авансам полученным | |
| Резервы по сомнительным долгам | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 1. НДФЛ 2. НДС 3. Акцизы | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба | |
| Расчеты с учредителями | 1. Расчеты по вкладам в уставный капитал 2. Расчеты по выплате доходов | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам 4. Расчеты по депонированным сумма АВ – НДС с авансов полученных | |
| Раздел 7. Капитал | ||
| Уставный капитал | ||
| Собственные акции | ||
| Резервный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Раздел 8. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 5. Расходы на продажу 9. Прибыль/убыток от продаж | |
| Прочие доходы и расходы | 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов | |
| Недостачи и потери от порчи ценностей | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Прибыли и убытки |
Учетная политика
ООО «Ник»
ПРИКАЗ № 63
об утверждении учетной политики № 209/У на 2018 год
31.12.2017
В соответствии с требованиями ст. 8 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ст. 313 Налогового кодекса РФ ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить учетную политику: - в целях бухгалтерского учета; - в целях налогообложения.
2. Применять учетную политику в целях бухучета и налогообложения начиная с 01.01.2018.
3. С учетной политикой ознакомить всех причастных работников.
4. Руководителям всех подразделений обеспечивать правильное и своевременное исполнение положений учетной политики.
5. Контроль за исполнением положений учетной политики возложить на службу внутреннего контроля.
6. Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.
Директор ООО «Ник» Захаров Л.П.
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
Учетная политика для целей бухгалтерского учета разработана в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 2 июля 2014 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Элементы и принципы учетной политики:
Ответственным за ведение бухгалтерского учета в организации является главный бухгалтер.
1. Бухгалтерский учет вести по автоматизированной форме учета (с применением компьютерной техники). Учет вести с использованием бухгалтерской программы "1С: Бухгалтерия ".
2. Вести бухгалтерский учет с применением рабочего Плана счетов.
3. Помимо инвентаризации, проводимой в соответствии с законодательством РФ, ежеквартально проводить инвентаризацию товаров по местам их реализации.
Организация использует унифицированные формы, а при их отсутствии - самостоятельно разработанные формы первичных документов, утверждаемые приказом руководителя.
4. При ведении бухгалтерского учета следует руководствоваться следующими правилами.
4.1. Учет основных средств.
4.1.1. При установлении сроков полезного использования основных средств руководствоваться Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства России от 1 января 2002 г. N 1).
4.1.2. Амортизацию по всем основным средствам начислять линейным способом.
4.1.3. Понижающие (повышающие) коэффициенты к действующим нормам амортизационных отчислений основных средств не применять.
4.1.4. Активы, в отношении которых выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", и стоимостью не более 100 000 руб. отражать в составе материально-производственных запасов.
4.1.5. Недвижимость, на которую не зарегистрировано право собственности, после подачи документов на государственную регистрацию учитывать на отдельном субсчете счета 01 и амортизировать в общем порядке.
4.1.6. Переоценку основных средств не производить.
4.1.7. Резерв по ремонту основных средств формировать по правилам действующего налогового законодательства.
4.2. Учет нематериальных активов.
4.2.1. Амортизацию нематериальных активов производить линейным способом.
4.2.2. Амортизацию нематериальных активов учитывать на счете 05 "Амортизация нематериальных активов".
4.3. Учет материально-производственных запасов.
4.3.1. Материально-производственные запасы учитывать по средней стоимости.
4.3.2. Учет товаров, приобретенных для продажи, вести на счете 41 "Товары" по покупной стоимости с учетом всех расходов, связанных с их доставкой и приобретением.
4.3.3. Оприходование материальных ценностей производить на счете 10 "Материалы" по цене приобретения с учетом расходов, перечисленных в ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов".
4.3.4. Материально-производственные запасы, принадлежащие организации, но находящиеся в пути, либо переданные покупателю под залог, учитывать в бухгалтерском учете в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости.
4.3.5. При создании резерва под снижение стоимости материальных ценностей использовать групповой метод.
4.3.6. Утвердить методику раздельного учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС п.4 ст. 170 НК РФ в следующей последовательности:
Весь «входной» НДС накапливать на счете 19:. В конце месяца производить расчет общей выручки Общества кдоли экспортной продукции и по России и пропорционально доли выручки распределять «Входной НДС» по приобретенным товарам, работам и услугам. Возмещение «НДС по экспортным операциям» проводить в том периоде, когда в соответствии со статьей 165 НК РФ возникает право возмещения.
4.4. Оценка незавершенного производства.
4.4.1. Оценку незавершенного производства производить по плановой производственной себестоимости.
4.4.2. К прямым расходам организации относить:
материальные затраты;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование этого персонала;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
4.4.3. Косвенные расходы отражать на счете 25 "Общепроизводственные расходы" и счете 26 "Общехозяйственные расходы".
4.4.4. Косвенные расходы, собранные на счете 25, относить ежемесячно на счет 20. Распределение производить на основании сумм расходов на оплату труда по разным видам продукции.
4.4.5. Косвенные расходы, собранные на счете 26, списывать ежемесячно непосредственно на счет 20.
4.5. Порядок списания финансовых вложений.
4.5.1. Списание финансовых вложений производить по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
4.6. Порядок создания резервов.
4.6.1. Создать резервы:
на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год;
резерв сомнительных долгов.
Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не создается.
4.6.2. Указанные резервы формировать по правилам действующего налогового законодательства (НК РФ Статья 313).
4.7. Доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.
4.7.1. К прочим доходам организации следует относить операционные и внереализационные доходы, перечисленные в Разделе III "Прочие поступления" ПБУ 9/99 "Доходы организации".
4.8. Учет спецодежды.
4.8.1. Порядок учета спецодежды производить согласно Методическим указаниям по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденным приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. N 135н.
4.8.2. Для учета спецодежды использовать субсчета к счету 10 "Материалы":
субсчет 10-10 "Специальная оснастка и специальная одежда на складе";
субсчет 10-11 "Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации."
4.9. Учет расходов будущих периодов.
4.9.1. Расходы будущих периодов равномерно списывать в течение периода, к которому они относятся.
4.10. Учет кредитов и займов.
4.10.1. Долгосрочную задолженность в краткосрочную не переводить.
4.10.2. Дополнительные затраты по займам и кредитам признавать в полной сумме в том отчетном периоде, когда они были произведены.