Для учета выпуска готовой продукции используется документ Отчет производства за смену (Производство > Отчет производства за смену). Рассмотрим заполнении документа (рис. 139).
Рис. 139. Документ Отчет производства за смену
Документ может формировать Накладную на передачу готовой продукции (форма №МХ-18). Этим документом оформляется передача готовой продукции из производства на склад.
Проведем документ и рассмотрим, какие движения в учете он произвел (рис. 140).
Рис. 140.Результат проведения документа Отчет производства за смену
Списание материалов в производство
После того, как документ проведен, сформируем на его основе документ, списывающий в производство материалы. Этот документ - Требование-накладная (Производство > Требование-накладная) можно формировать независимо от документа Отчет производства за смену, а можно - на его основе. Если при создании документа Отчет производства за смену были правильно заполнены спецификации продукции, сформированный на его основе документ Требование-накладная будет заполнен списком материалов, необходимым для выпуска продукции, который мы оформляем Отчетом (рис. 141).
Рис. 141. Документ Требование-накладная, заполненный на основании документа Отчет производства за смену
Проведем документ и посмотрим, какие движения он сформировал (рис. 142).
Рис. 142. Результат проведения документа Требование-накладная
Инвентаризация незавершенного производства
Наличие незавершенных остатков производства можно зафиксировать с помощью документа Инвентаризация незавершенного производства (Производство > Инвентаризация незавершенного производства). Будем считать, что незавершенного производства на конец месяца нет, поэтому приведем только внешний вид формы документа (рис. 143).
Рис. 143. Документ Инвентаризация незавершенного производства
Этот документ следует заполнять раз в месяц по каждому из подразделений организации, где есть незавершенное производство. В табличной части Остатки незавершенного производства следует указать номенклатурные группы, по которым есть незавершенное производство с указанием сумм для бухгалтерского и налогового учета. В рассматриваемом примере использована одна номенклатурная группа - Готовая продукция, при реальном ведении учета их может быть столько, сколько нужно для точного отражения в учете особенностей деятельности организации.
Документ Инвентаризация незавершенного производства не формирует проводок. Он нужен лишь для того, чтобы при расчете себестоимости продукции и закрытия счетов учета производственных затрат (в частности, счета 20 и других) программа могла верно отразить остатки по счетам.
После того, как завершена работа с документом Инвентаризация незавершенного производства, нужно создать документ Закрытие месяца. Но прежде чем это сделать проанализируйте содержимое счетов 20 и 26
Анализ счетов 20 и 26
Построим отчет Анализ счета (Отчеты > Анализ счета) для счета 20 (рис. 144).
Рис. 144. Отчет Анализ счета для счета 20
На счет списаны следующие расходы:
Со счета 01 (Д20 К01) - 16000 руб. Это - стоимость основных средств, которая списана на производственные расходы сразу после принятия этих основных средств к учету.
Со счета 02 (Д20 К02) - 2430 руб. Это - амортизация ОС, используемых для производственных целей;
Со счета 10 - (Д20 К10) 50000 руб. Это - стоимость материалов, списанных в производство.
Со счета списана плановая себестоимость готовой продукции на счет 43 (Д43 К20) в сумме 200000 руб.
Дебетовый оборот счета составил 68430 руб., кредитовый - 200000 руб, итого, до закрытия счетов, на счете образовалось отрицательное дебетовое сальдо в размере 131570 руб.
Теперь посмотрим, какие расходы собраны на счете 26 к 31.01.2009 (рис. 145).
Рис. 145. Отчет Анализ счета для счета 26
На счет отнесены следующие расходы:
Со счета 02 (Д26 К02) - 905 руб. - амортизация ОС, используемых в общехозяйственных целях;
Со счета 69 (Д26 К69) 11881,5 руб. - начислен ЕСН на заработную плату работников администрации;
Со счета 70 (Д26 К70) 44500 руб. - заработная плата работников администрации;
Со счета 71 (Д26 К71) - 8398,3 руб. - подотчетные средства, израсходованные в общехозяйственных целях.
Дебетовый оборот счета составил 65684,8 руб., столько же составило конечное дебетовое сальдо.
При закрытии счетов в конце месяца должны быть выполнены следующие записи:
Д20 К26 65684,8 руб. - отнесены общехозяйственные расходы на счет основного производства.
После этой записи окажется, что дебетовый оборот счета 20 составит 65684,8 + 68430 = 134114,8 руб. Таким образом, для того, чтобы закрыть счет 20 и выявить на счете 43 реальную себестоимость выпущенной продукции, мы должны использовать следующую сторнировочную проводку:
Д43 К20 65885,2 руб.
65885,2 = 200000 - 134114,8.
Теперь проверим, как программа выполнит закрытие счетов в автоматическом режиме. Для этого создадим новый документ Закрытие месяца (Операции > Регламентные операции > Закрытие месяца) (рис. 146).
Рис. 146. Настройка документа Закрытие месяца
В документе установили опцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска. Благодаря этой установке система автоматически проведет указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете.
Посмотрим, как выглядят проводки по бухгалтерскому учету (рис. 147).
Рис. 147. Результат проведения документа Закрытие месяца
Сформированными проводками общехозяйственные расходы были включены в расходы по основному производству. Если бы использовалось несколько видов номенклатуры - документ произвел бы распределение общехозяйственных расходов между ними в соответствии с выбранной базой распределения - в нашем случае это - плановая себестоимость выпуска.
Так же документ сформировал две проводки вида Д43 К20.01. В первой проводке отрицательная сумма в данном случае означает, что проводка является сторнировочной. Вторая проводка - это дополнительная проводка, которая была сделана после переноса на счет 20.01 общехозяйственных расходов.
В итоге, если сложить суммы этих проводок, окажется, что они эквивалентны одной сторнировочной проводке вида Д43 К20.01
Теперь посмотрим, как выглядит счет 43, сформируем отчет Анализ счета для него (рис. 148).
Рис. 148.Отчет Анализ счета для счета 43
Для того чтобы провести более глубокий анализ счета, можно воспользоваться другими отчетами. Например, отчет Карточка счета позволяет получить детальную информацию о движениях по счету (рис. 149).
Рис. 149. Отчет Карточка счета для счета 43
Теперь готовая продукция отражается по реальной себестоимости на счете 43. Посмотрим, как можно отразить в программе ее реализацию.
Для того, чтобы сформировать отчет по себестоимости выпущенной продукции, можно воспользоваться cправкой-расчетом Себестоимость продукции (Операции > Регламентные операции > Справки-расчеты > Себестоимость продукции), рис. 150.
Рис. 150. Справка-расчет Себестоимость продукции
Для того, чтобы узнать подробности о том, из каких частей складывается себестоимость произведенной продукции, можно воспользоваться справкой-расчетом Калькуляция себестоимости товаров и услуг (Операции > Регламентные операции > Справки-расчеты > Калькуляция), рис. 151.
Рис. 151. Справка-расчет Калькуляция себестоимости продукции
Обратите внимание и на другие справки-расчеты, расположенные по адресу Операции > Регламентные операции > Справки-расчеты.