АКТ № 645/ВП
по результатам внеплановой проверки
КПК «Выгодное партнерство»
Исх. № 4326 от 23.12.2021 г. Смоленск
Во исполнение приказа Директора СРО «НСКК «Содействие» № 224/ВП от 24.11.2021,
Старшим экономистом-аналитиком Силютой Е.А. и финансовым аналитиком Смоленской Э.В., проведена внеплановая проверка соблюдения Указания Банка России от 28.12.2015 № 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов» в отношении Кредитного потребительского кооператива «Выгодное партнерство» (ОГРН 1215300001575, ИНН 5320060022, зарегистрированного по адресу: 174411, обл. Новгородская, Боровичский р-н, г. Боровичи, ул. Л.Толстого, д. 59 (юридический адрес совпадает с фактическим), учтенного в реестре членов ассоциации за № ГО-0645).
Проверка инициирована на основании запроса Аналитического центра по потребительским кооперативам (г. Москва) о предоставлении информации в отношении кооперативов № ТЦ44-1-71-06/92417ДСП от 12.11.2021 о выявлении признаков, которые могут свидетельствовать о возможных нарушениях Указания Банка России от 28.12.2015 № 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов».
В рамках внеплановой проверки у Кооператива были запрошены копии документов, подтверждающие корректность расчета и соблюдения нормативных значений согласно Указанию Банка России от 28.12.2015 № 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов», а именно:
- Расчет финансовых нормативов в соответствии с Указанием Банка России от 28.12.2015 № 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов» по состоянию на 30.09.2021;
- Расшифровку составляющих ФН2, ФН3 и ФН8 в соответствии с нормативным актом Банка России;
- Числовые значения величин (с указанием единиц измерения), принимаемые в расчет ФН2, ФН3 и ФН8;
- Копию Учетной политики организации, действующей по состоянию на 30.09.2021 г.;
- Копию рабочего плана счетов бухгалтерского учета Кооператива, установленного для применения в 2021 году;
- Сводные оборотно-сальдовые ведомости с разбивкой по субсчетам и выводом наименования счета за 3 квартал 2021 г.;
- Оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета выданных займов (без контрагентов и договоров) за 3 квартал 2021 г. с детализацией по видам договоров: на краткосрочный и долгосрочный заём (детализация только по видам без контрагентов и договоров). При отсутствии разделения в бухгалтерском учете представить данные аналитического учета;
- Оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета привлечения денежных средств с детализацией (без контрагентов и договоров) за 3 квартал 2021 г. по видам договоров: краткосрочные и долгосрочные договора (детализация только по видам без контрагентов и договоров);
- Оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета денежных средств за 3 квартал 2021 г. (сводные и с детализацией по филиалам/операционным кассам, банковским счетам);
- Оборотно-сальдовые ведомости по счету учета РВПЗ по субсчетам за 3 квартал 2021 г. отдельно по основному долгу и процентам;
- Реестр действующих договоров привлечения денежных средств по состоянию на 30.09.2021;
- Реестр действующих договоров займов по состоянию на 30.09.2021;
- Реестр членов (пайщиков), составленный в соответствии с требованиями статьи 12 Федерального закона от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации», по состоянию на 30.09.2021;
- Список аффилированных лиц с указанием сумм, внесенных в КПК аффилированными лицами личных сбережений;
- Копии протоколов общих собраний, на которых были приняты решения об одобрении договоров привлечения денежных средств / выдачи займов (при наличии);
- Материалы, подтверждающие устранение нарушения при их наличии (например, перерасчет финансовых нормативов, заверенные выписки по счетам бух. учета и т.п.);
- Заполненную таблицу по форме Приложения 1.
В ходе проведения внеплановой проверки установлено:
1. КПК «Выгодное партнерство» является членом СРО «НСКК «Содействие» и соответствует требованиям ч. 1, 5 cт. 35 Закона № 190-ФЗ «О кредитной кооперации». Дата вступления в СРО «НСКК «Содействие» 18.06.2021 года. Учтен в реестре членов Ассоциации за № ГО-0645.
2. Контрольной группой проведен анализ первичной документации, в т.ч. показателей оборотно-сальдовых ведомостей для расчета финансовых нормативов, установленных п. 4, ст. 6 Закона № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» и «Стандартом обеспечения финансовой устойчивости кооперативов», утвержденным решением Правления СРО «НСКК «СОДЕЙСТВИЕ» «Содействие» (Протокол № 1 от 15.02.2016 г.). Расчеты представлены ниже.
Расчет финансового норматива ФН 2