При расчете финансового норматива ФН8 по формуле ФН8=СДТ/СДОх100%, значения финансового норматива ФН8 соответствует нормируемому значению, однако, выявлено нарушение требований пункта 1 Указания Банка России от 02.02.2021 года № 5722-У в части несоблюдения пунктов 13, 21 и 24 Порядка при составлении Отчета о деятельности по форме ОКУД 0420820 за 9 месяцев 2021 года в части расхождений между показателями Отчета о деятельности и расчетными значениями соответствующих показателей оборотно-сальдовой ведомости (определено по первичным учетным данным КПК).
Также, при расчете финансового норматива ФН8 в составе показателей СДТ Кооператив учитывает значения, фактически не являющиеся суммой денежных требований (счет 71.1 – расчеты с подотчетными лицами). Это позволяет учитывать в составе краткосрочных активов задолженность, которая не будет погашена в денежной форме, что искажает экономический смысл норматива ФН8, как норматива ликвидности и противоречит разъяснениям Банка России, акцентирующим, что ДЗ включается в СДТ при условии ее погашения в денежной форме.
Также, при расчете СДО Кооператив учитывает значения, фактически не являющиеся суммой денежных обязательств (счет 71.1 – расчеты с подотчетными лицами).
Результаты проверки:
1. Установлено нарушение требований подпункта 1.4 Указания Банка России от 28.12.2015 № 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов» при расчете финансового норматива ФН2;
2. Установлено нарушение требований подпункта 1.6 Указания Банка России от 28.12.2015 № 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов» при расчете финансового норматива ФН3;
3. Установлено нарушение требований пункта 1 Указания Банка России от 02.02.2021 года № 5722-У в части несоблюдения пунктов 13, 21 и 24 Порядка при составлении Отчета о деятельности за 9 месяцев 2021 года в части расхождений между показателями Отчета о деятельности по форме ОКУД 0420820 (Раздел IX и Раздел XII Отчета о деятельности) и расчетными значениями соответствующих показателей оборотно-сальдовой ведомости (определено по первичным учетным данным КПК) в отношении ФН 3 и ФН 8;
4. Установлено нарушение пп. 2 п. 4, пп. 3 п. 4 ст. 6 Федерального закона № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» в части несоблюдения финансовых нормативов ФН2 и ФН3.
Материалы проверки будут переданы в Дисциплинарную комиссию СРО для применения в отношении КПК «Выгодное партнерство» мер дисциплинарного воздействия в соответствии с Уставом СРО и Положением о Дисциплинарной комиссии.
| Т.В. Низохина – Зам. председателя | подпись подпись |
| Э.В. Смоленская | подпись |
| Е.А. Силюта | подпись |
Обращаем внимание, что единоличный исполнительный орган кредитного кооператива или уполномоченное им лицо в течение 5 дней с момента получения настоящего Акта знакомится с результатом проверки кооператива и отправляет заверенные Акт Почтой России (либо через систему ЭДО с электронной цифровой подписью) в СРО «НСКК «Содействие». Возможные несогласия с отмеченными в акте нарушениями или несоответствиями оговариваются в акте при его подписании. В этом случае проверяемый кооператив прикладывает к акту проверки свои возражения и пояснения в произвольной форме (письмо с аргументацией, акт разногласий и пр.), которое становится предметом дополнительного рассмотрения и согласования между кооперативом и СРО.
СРО «НСКК «Содействие» по истечении 30 дней с даты отправки кооперативу документов проверяет наличие подписанного кооперативом Акта проверки в досье кооператива. При отсутствии документов контрольная комиссия СРО вправе направить материалы о дисциплинарном нарушении на рассмотрение Дисциплинарной комиссии.
С актом ознакомлен, экземпляр акта получен:
Председатель правления КПК "Выгодное партнерство" Тимофеева С.П. ________________
Возражения по акту мониторинга на «____» л. прилагаются
Председатель правления КПК "Выгодное партнерство" Тимофеева С.П. ________________