Методичка – рабочая тетрадь по банковскому делу
1 тема
Экономические и правовые основы функционирования банковской системы РФ
1) Современная банковская система РФ. Становление и развитие
2) Банки и небанковский кредитные организации – общие и отличия
3) Принципы деятельности банков. Банковская прибыль и её источники
4) Лицензирование банковской деятельности. Виды лицензий
1.
1 уровень – ЦБ РФ
2 уровень – коммерческие банки
Банковская система – это совокупность кредитных организаций, регулируемых ЦБ РФ, а также представительств иностранных банков (1990 год)
Именно в 90 г вышли 2 важных закона: о ЦБ и о банках и банковской деятельности
Также формируются правовые основы для развития банковской системы
В своём развитии банковская система страны проходит много этапов
· В начале 90 годов до середины (95-96г) – банковская система страны развивалась стабильно и без кризисов. Банковская система расширялась главным образом благодаря увеличению количества действующих банков. Например, в 1995 году функционировало максимальное количество банков 2600. Однако, качественные характеристики деятельности банков были низкими: перечень услуг был ограниченным, в основном были краткосрочные спекулятивные операции(на - валютный рынок, межбанковский рынок), уровень конкуренции был очень низким(ЦБ тормозил конкуренцию), надзор (контроль) со стороны ЦБ был мягким (низкие требования при регистрации банков, перечень нормативов ограниченный).
· Нарастающий кризис в экономике 90х годов постепенно распространяется и на банковский сектор- начинается открытое проявление кризисных явлений, реализация банковских рисков. Первый серьезный системный кризис банковского сектора был в конце 1998- начало 1999 год. Причина – внутренний характер, она была связана с девальвацией национальной валюты, временно замораживанием рынка ГКО-ОФЗ.это были те сферы, на которых часто всего работали банки. Благодаря мерам по реструктуризации проводимым правительством РФ, ЦБ РФ постепенно банковская система восстанавливается
· В начале 2000 вплоть до конца 2008 года – банковская система стабильно развивается, увеличиваются важнейшие банковские показатели: растёт капитал банка, банковские активы, объёмы кредитования, объёмы банковских вкладов и тд. В этот период принимается 2 важных законодательных акта, которые создают благоприятные предпосылки для укрепления финансовой устойчивости банков: федеральный закон «о страховании вкладов физ лиц в банках России»(конец 2003 года), а также федеральный закон «о кредитных историях» (конец 2004 года).
· Следующее испытание для банковской системы страны- это очередной банковский кризис конец 2008-2009 год. Основная причина данного кризиса носила в основном внешний характер – кризисные явления на финансовых рынках зарубежных стран; кризис системы ипотечного кредитования в США – которые постепенно переходят на отечественные финансовые рынки. Для сглаживания последствий кризиса ЦБ РФ, как регулятор, надзорный центр, как и в конце 90х активно использует такие свои инструменты, как: рефинансирование банков(объёмы которых увеличиваются);а также минимальные резервные требования (МРТ), которые резко были снижены, для направления денежных средств на счета банков.
· В дальнейшие годы 2010-11г банковская система в целом развивается стабильно, хотя отдельные кризисы также имели место быть (например, конец 2014 года – причина: нестабильность на валютном рынке, валютный курс)
Периодические кризисы в банковском секторе с одной стороны - негативно влияли на банковскую систему, точнее на финансовую устойчивость, ликвидность банков, снижали доверие клиентов к банкам и тд; но с другой стороны – кризисные явления способствовали укреплению конкуренции в банковской сфере, расширению спектра банковских услуг
Для современной банковской системы (последние 5-7 лет) можно выделить такие основные характеристики:
1) Постепенное сокращение количества действующих банков (по причине учащения случаев отзыва лицензий; а также уменьшение количества регистрируемых банков- так как требования ЦБ РФ высоки)
a. На начало 01.01.2019 года количество действующих банков (кредитных организаций) - 484; на начало 2018 года было 571. См обзор банковского сектора РФ «экспресс выпуск» на сайте ЦБ РФ, номер 196, 2019 год
2) Концентрация банковской деятельности. Выражается в том, что постепенно повышается доля пяти/десяти крупнейших банков РФ на рынке банковских операций (на рынке кредитования, депозитов и тд)
a. В частности. Так в настоящее время удельный вес 5 крупнейших банков в суммарных активах банковской системы составляет 60%
3) Повышение монополизма банковской системы (или огосударствление банковской системы)
4) Усиление конкуренции (малые банки имеются ввиду)
5) Универсализация банковской деятельности; расширение перечня банковских услуг; развитие банковских технологий (онлайн, интернет-банкинг,смс-банкинг)
6) Усиление надзора ЦБ РФ
Состояние банковской системы
Перспективы
2 лекция
2 вопрос.
Банки и небанковский кредитные организации
Банк – это финансовый посредник
Кб- финансово-кредитное учреждение; финансовые институты; финансово-кредитные предприятия
В Российском федеральном законе о «банках и банковской деятельности»: банк определяется как разновидность кредитной организации
Кредитные организации (КО) – это юридическое лицо, которое на основе лицензии ЦБ РФ выполняет определенный перечень банковских операций
Банк – это такая кредитная организация, которая на основе лицензии ЦБ РФ в целях получения прибыли, выполняет следующие банковские операции:
§ Привлечение временно сводных денежных средств физических лиц и юридических лиц в депозиты, вклады
§ Размещение данных средств от своего имени и за свой счёт на условиях: срочности, возвратности, платности.
§ Открытие и ведение счётов
Кроме этого банки выполняют и другие банковские операции:
§ Осуществление переводов по приучениям физических и юридических лиц
§ Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме
§ Купля-продажа драгоценных металлов
§ Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов
§ Выдача банковских гарантий (как особый вид кредита)
§ Инкассация наличных денег, а также векселей и кассовое обслуживание клиентов (приём и выдача наличности и тд)
Своевременные банки – это универсальные структуры, поэтому выполняют лицензируемые банковские операции, а также прочие сделки. К ним относятся:
§ Операции с ценными бумагами (эмиссия, инвестиции, посредничество)
§ Доверительное управление имуществом (трактовые операции)
§ Лизинг
§ Факторинг
§ Консультационные услуги
§ Информационные услуги
Согласно закону «о банках и банковской деятельности» существуют направления деятельности, которыми банки не в праве заниматься:
· Производство материальных ценностей
· Торговля, как отрасль
· Страхование, как отрасль
Выше названные операции, как банковские лицензированных, так и прочие сделки. На практике подразделяются на такие группы:
o Пассивные операции - предполагают формирование ресурсов банка
o Активные операции - размещение ресурсов
o Комиссионно-посреднические операции (Агентские операции) – выполняются по поручению клиента
Небанковский кредитные организации.
Второй уровень банковской системы составляют не только банки, но и небанковский кредитные организации
НКО- это кредитные организации, которое в соответствии с лицензией ЦБ РФ, выполняют отдельные банковские операции. Таким образом, в отличие от банков являются более специализированными структурами.
3-5 % - НКО
95-97%- банки
Традиционно в отечественной практике НКО носят платёжный характер
Главным образом это структуры открывающие счета юридическим лицам и осуществляющие переводы, платежи
На финансовом рынке в нашей стране и других странах функционируют также и другие организации:
· Ломбарды
· Микрофинансовые организации
· Микрокредитования организации
· Кредитные союзы
· Кредитная кооперация
· Лизинговые компании
· Факторинговые компании и др
Специализированные кредитно-финансовые организации
Они входят в парабанковскую систему
Банки можно классифицировать по разнообразным критериям:
· По региону деятельности
o Региональные банки – малые банки
o Межрегиональные банки
· По страновому принципу
o Российские банки
o Иностранные банки
· По организационно-правовой форме (в соответствие с законом о банках и банковской деятельности, банки создаются в любой форме собственности, как хозяйствующий субъект)
o Акционерные банки
o Паевые банки
· По характеру деятельности:
o Универсальные
o Специализированные
· В зависимости от величины уставного капитала и масштаба деятельности(согласно законодательству с 1 января 2018 года):
o Банки с базовой лицензией (уставный капитал от 300 млн рублей до 1 млрд)
o Банки с универсальной лицензией (уставный капитал от 1 млрд рублей)
Что касается банка с базовой лицензией, то масштабы его деятельности несколько у'же: такие банки вправе привлекать средства клиентов, как в рублях, так и в иностранной валюте, но размещать свои средства они могут только у резидентов (организаций, физ лиц, зарегистрированных в РФ)
Напротив, банки с универсальной лицензией имеют более широкие масштабы деятельности. Они также привлекают разнообразные ресурсы физ лиц, Юр лиц, размещают эти ресурсы как у резидентов, так и у нерезидентов (зарубежные организации и физические лица, зарегистрированные за рубежом): предоставление кредитов, инвестиции в ценные бумаги, открытие корреспондентских счётов,лизинг и факторинг, операции с российскими и зарубежными клиентами
3 вопрос.
Любые виды банков регулируются такими правилами (принципами):
· Банк – это экономически самостоятельная структура: каждый банк самостоятельно разрабатывает свою банковую политику - кредитную, депозитную, процентную и тд
· Не смотря на это банки в своей деятельности регулируются ЦБ РФ с помощью как рыночных, так и административных инструментов – яркий пример, ключевая ставка, минимальные резервные требования, обязательные нормативы ликвидности, рисков и тд
· Банки строят свою деятельность в рамках привлечённых ресурсов, данные ресурсы занимают основную часть пассивов (примерно 70-80%). Следовательно, он должен рационально и оптимально использовать эти ресурсы для поддержания платёжеспособности(ликвидности)
· Банк функционирует на основе коммерческого расчета, следовательно, его доходы должны покрывать расходы и обеспечивать прибыль. Прибыль банка дают,главным образом, активные операции, комиссионно-посреднические операции.
Получение прибыли является одной из целей коммерческого банка. В широком понимании прибыль- это разница между доходами и расходами. Прибыль – это банковская моржа'(это в основном процентный доход)
Чтобы лучше понять природу банковской прибыли рассмотрим состав, виды доходов и расходов банка:
Доходов и расходы классифицируют:
· Процентные и непроцентные
· Операционные и неоперационные
Особенно важны доходу и расходы по видам и операциям
Доходы банка:
· Доходы от кредитных операций (проценты, полученные по кредиту)
· Доходы по операциям с ценными бумагами (вложения в ценные бумаги, покупка ценных бумаг- проценты, дивиденды; курсовые разницы; доходы от переоценки вложений в ценные бумаги)
· Доходы от операций с иностранной валютой (купля-продажа иностранной валюты: курсовая разница, положительная разница от переоценки валюты)
· Доходы от расчетно-кассового обслуживания
· Доходы от лизинга, факторинга, доверительных и информационных услуг
3 лекция
Расходы банка:
· Расходы по привлечению ресурсов
o Уплата процентов по вкладам и депозитам Юр и физ лиц
· Расходы по операциям с ценными бумагами
o Эмиссия ценных бумаг, уплата процентов, дивидендов по выпущенным ценным бумагам
· Расходы по операциям с иностранной валютой
o Отрицательные курсовые разницы
o отрицательные суммы по переоценке вложений в иностранную валюту
· Расходы по формированию страховых резервов на возможные потери
o Резервов по кредитам, ценным бумагам и тд
· Расходы, касающиеся уплаты налогов в бюджет
o Налог на имущество
o Земельный налог
o Страховые отчисления во внебюджетные фонды
· Прочие расходы
o Уплата штрафов, пеней
Разница между доходами и расходами – это есть прибыль банка
Она распределяется также как и у других хозяйствующих субъектов:
§ Перечисляется в бюджет налог на прибыль
§ После этого остаётся чистая прибыль банка, направляемая на формирование целевых фондов, резервного фонда в частности; на расширение деятельности банка и тд
§ В составе доходов и расходов банка есть статьи, которые являются типовыми; а есть те, которые характерны исключительно для банка (проценты)
Мы рассмотрели классификацию доходов и расходов банка в разрезе операций
На практике доходов и расходы подразделяются и по другим принципам:
· Выделяют процентные и непроцентные – и доходы и расходы
· А также операционные и неоперационные – доходы и расходы
4. Лицензирование банковских операций. Виды лицензий
ЦБ РФ осуществляет лицензирование
Это орган банковского надзора и регулирования; лицензирование банковских операций является важным элементом регулирования банковской деятельности
Лицензирование банковской деятельности – это ограничение выполнения банковских операций теми организациями, которые соответствуют установленным требованиям
Цели организации:
§ Укрепление банковской системы, чтобы банки были стабильные и надежные
§ Защита интересов клиентов – вкладчиков, кредиторов, заемщиков
Лицензия – документ, а котором содержится конкретный перечень банковских операций
Лицензия по банковской деятельностей одна, их порядка 10
В начале 90х годов виды лицензий различались исключительно по виду валюты (различали рублёвую и валютную лицензию)
В настоящее время процедура лицензирования банковской деятельности осуществляется в соответствие с инструкцией ЦБ РФ #135 от 2.04.2010 год «о порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»
В настоящее время согласно названному документу виды лицензий различают по следующим критериям:
· Категория клиента
o Физ лицо
o Юр лицо
· Вид банковской операции
· Вид валюты операции
o В национальной валюте
o В иностранной валюте
Как было отмечено выше новобрачные банковские лицензии подразделяются на такте 2 группы:
· Базовая лицензия
· Универсальная лицензия
Базовая лицензия в свою очередь подразделяется на следующие виды:
o Базовая лицензия на выполнение банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения вкладов физических лиц и выполнения операций с драгметаллами) -работает с Юр лицами
o –'-'- со средствами в рублях и в иностранной валюте (без права привлечения вкладов физ лиц и выполнения операций с драгметаллами) – в основном обслуживание Юр лиц, кредитование физ лиц
o -'-'- со средствами в рублях с правом привлечения вкладов от физ лиц и выполнения операций с драгметаллами
o –'-'- со средствами в рублях и в иностранной валюте с правом привлечения вкладов физ лиц и операций с драгметаллами
Аналогичным образом по тем же критериям различают и виды универсальной лицензии:
o Универсальная лицензия на выполнение банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения вкладов физ лиц и выполнения операций с драгметаллами)
o –'-'- со средствами в рублях и в иностранной валюте (без права привлечения вкладов физ лиц и выполнения операций с драгметаллами)
o И тд
Для выполнения банковских операций, дающих право привлекать вклады физических лиц, установлены такие требования:
· Если это банк с базовой лицензией должен проработать не менее 2 лет
· Банк должен быть финансово устойчивым (выполнять обязательные нормативы, резервные требования и не иметь просроченной задолженности
· Если говорить о банке с универсальной лицензией то таких ограничений не предусмотрено, то есть лицензию с правом привлечения вкладов физ лиц банк может получить и до прошествия 2 лет
· Вне зависимости от того,какую лицензию имеет банк, для получения права привлечения вкладов физ лиц он обязательно должен вступить в систему страхования депозитов банков физ лиц. Это также необходимо для защиты интересов частных вкладчиков
Для получения банковской лицензии и в частности при создании,регистрации банка ЦБ РФ установил следующие требования:
ü Требование по финансовой устойчивости учредителей и деловой репутации учредителей
ü Требование по величине уставного капитала банка
ü Квалификационные требования и технические требования
……..
В соответствии с законодательством «закон о банках и банковской деятельности» учредителями банка могут выступать как Юр лица (финансово устойчивые, платёжеспособные), а также физ лица (платежеспособные, со стабильным источником дохода)
Платёжеспособность и финансовая устойчивость учредителей банка оценивается ЦБ РФ по специальным методикам.
………
Для оценки деловой репутации учредителей(юр лиц и физ лиц) в ЦБ РФ при регистрации с пакетом документов представляются справки об отсутствии судимости, выданные МВД, а также справка, которую выдаёт ИФНС о том, что данное физ лицо или юр лицо не относится к категории дисквалифицированных лиц)
…….
Что касается величины уставного капитала, то во все времена с учётом международной практики банковского дела, ЦБ РФ устанавливал особый показатель «минимальный размер уставного капитала», создаваемого банком
Таким образом, устанавливается стартовый капитал начинающего банка, который в дальнейшем по мере расширения операций увеличивается
В настоящее время, начиная с 2018 года этот показатель стал дифференцироваться:
Для банка с базовой лицензией – это 300 млн рублей, а для банка с универсальной лицензией – это 1 млрд рублей
…….
Квалификационные требования
Они характеризуют необходимый (должный) уровень теоретической и практической подготовки будущего руководства банка
Необходимо: Высшее экономическое или юридическое образование, опыт работы по руководству подразделением банка, необходимость повышения квалификации, стажировки
…….
Технические требования
Обозначают необходимый уровень технической безопасности деятельности банка: наличие охраны, тревожной сигнализации
!!!!!!
Для регистрации банка, получении лицензии учредители банка представляют в подразделение ЦБ РФ перечень следующих документов:
Лекция 19 февраля
Для регистрации банка, получении лицензии учредители банка представляют в подразделение ЦБ РФ перечень следующих документов:
· Заявление учредителей; ходатайство о регистрации
· Устав создаваемого банка
· Учредительный договор
· Протокол собрания учредителей
· Бизнес план
· Плановый расчетный баланс
· Копии свидетельств о государственной регистрации учредителей (Юр лиц)
· Финансовая отчётность учредителей(Юр лиц)
· Заключение аудиторской фирмы
На основе пакета документов принимается решение о регистрации банка в головном аппарате ЦБ в Москве
При положительном решении вопроса об этом оповещаются учредители
С течении 1 месяца с даты регистрации учредители должны в полном объёме оплатить уставный капитал. После оплаты уставного капитала выдаётся лицензия зарегистрированному банку.
Для мобилизации денежных средств, полученных в оплату уставного капитала банку открывается корреспондентский счёт в подразделении ЦБ РФ. В дальнейшем по мере функционирования банка, проведения операций на данном счёте накапливаются свободные денежные средства. И остаток этих средств свидетельствуют о состоянии ликвидности банка.
2 тема
Ликвидность и финансовая устойчивость банка
1) Содержание банковской ликвидности и финансовой устойчивости
2) Управление ликвидностью и финансовой устойчивостью банка
3) Обязательные нормативы ЦБ РФ
4) Порядок обязательного резервирования привлечённых средств банков в ЦБ РФ, как метод регулирования ликвидности
5) Надзор ЦБ РФ за соблюдением ликвидности и финансовой устойчивости банка
Понятие ликвидность имеет универсальный (многогранный) характер, его можно применить по отношению к хозяйствующим субъектам и у объекту имущества, активам.
Ликвидность хозяйствующего субъекта, конкретной организации в экономической литературе рассматривается таким образом: это способность хоз субъекта бесперебойно погашать долговые обязательства перед контрагентами.
Применительно к объекту (имуществу) термин ликвидность применяется для оценки качества конкретных активов: есть ликвидные активы и неликвидные активы.
Ликвидный актив – это актив, который может быстро и с минимальными потерями превратиться в платёжное средство (в наличные или безналичные деньги)
Что касается банковской ликвидности, то в экономической литературе она рассматривается неодинаково на различных уровнях (макро- и микроуровень): совокупная банковская ликвидность (весь банковский сектор, макроуровень), ликвидность отдельно взятого банка (микроуровень), ликвидность баланса банка (микроуровень; также называют платёжеспособность банка)
Кроме того есть ещё понятие финансовая устойчивость и надёжность банка.
Совокупная банковская ликвидность – данный критерий используется ЦБ РФ при проведении денежно-кредитной политики при использовании различных инструментов (ключевая ставка, кредиты рефинансирования) для воздействия на денежно-кредитную сферу.
Совокупная банковская ликвидность – это прежде всего свободные средства банков, точнее остатки на корреспондентских счетах в ЦБ РФ, предназначенных для проведения платежей
По своему характеру совокупная банковская ликвидность может быть избыточной, либо недостаточной
……
Ликвидность отдельно взятого банка в литературе определяется неоднозначно, можно сформулировать следующие определения:
· Ликвидность банка – это его способность бесперебойно погашать долговые обязательства перед вкладчиками и кредиторами
· Ликвидность банка – это его способность вести активные операции
· Ликвидность банка – это способность банка оперативно превращать(высвобождать) активы в платёжное средство (для того чтобы рассчитываться с клиентами)
….
Ликвидность баланса банка – это также способность банка бесперебойно погашать долговые обязательства на конкретную дату (на 1 число какого-то месяца), в частности на дату составления баланса – это чисто практический подход к определению ликвидности на основе которого строится система показателей оценки ликвидности)
….
Что касается такого понятия как финансовая устойчивость банка, то в экономической литературе и на практике данное понятие рассматривается в широком и узком понимании:
· В узком понимании финансовая устойчивость – это обеспеченность организации(в том числе банка) собственными источниками(или капиталом). Финансовая устойчивость оценивается по пассиву баланса организации и определяется насколько данная организация независима от долгов (от привлечений)
· Если говорить о финансовой устойчивости в широком понимании – способность данной организации (и в частности банка) поддерживать высокую, достаточную капитальную базу; способность рационально использовать привлечённые источники; способность поддерживать ликвидность баланса и сохранность средств клиентов
Данный широкий подход к определению финансовой устойчивости применяется в банковской практике; ЦБ РФ как регулятор, надзорный орган в понятие финансовой устойчивости банка включает такие составляющие:
§ Достаточность капитала
§ Ликвидность баланса
§ Качество активов
Таким образом, финансовая устойчивость в банковском деле рассматривается как самый широкий критерий, включающий в себя ликвидность баланса.
…….
Надёжность банка ещё одно важное понятие.
Надёжность – это понятие является нефинансовых, оно вытекает из финансовой устойчивости и таким образом является вторичным (производным)
Подают надежду лишь финансово устойчивые банки
Для оценки надёжности банка с позиции клиента применяться следующие характеристики:
· Длительность функционирования банка
· Качество обслуживания клиента
· Наличие широкой филиальной сети
· Сложившийся имидж банка
….
На ликвидность и финансовую устойчивость банка влияет широкий перечень факторов:
§ Внешние
o Экономическая ситуация в стране (или конкретном регионе)
o Уровень развития финансового рынка (в частности РЦБ и рынок межбанковского кредитования – МБК)
o Сложившаяся система рефинансирования ЦБ РФ
§ Внутренние
o Обеспеченность банка капиталом (собственными источниками)
o Структура актива и пассива баланса
o Сопряженность (соответствие) активов и пассивов по срочности
o Уровень кредитоспособности заёмщиков банка
o Уровень банковского менеджмента (он определяется тем, настолько взвешенная, качественная и обоснованная политика разработана банком; каков уровень профессионализма его специалистов (менеджеров); насколько банк обеспечен внутренними инструктивным материалом; как строиться порядок переподготовки, повышения квалификации специалистов и тд
Золотое правило банковского дела! (3 внутренняя причина)
Управление ликвидностью и финансовой устойчивостью банка – прежде всего это важное направление банковского менеджмента.
Это деятельность банка, направленная на поддержание ликвидности, финансовой устойчивости на необходимом уровне.
Лекция 26 февраля
Методы управления ликвидностью и финансовой устойчивостью:
· Коэффициентный метод управления – наиболее универсальный, его паритетными как ЦБ РФ как регулятор, так и сами банки. Состоит в том, что устанавливаются разнообразные коэффициенты или обязательные нормативы, которые характеризуют финансовую устойчивость банка с различных позиций, ликвидность баланса и др критерии
· Формирование особого фонда, который получил название «фонд обязательных резервов»(ФОР), который аккумулируется в ЦБ. Источник его -привлечённые ресурсы банков и он используются для регулирования ликвидности банковского сектора.
· Метод управления ликвидностью: «Определение разрыва ликвидности»- самостоятельно применяется банками. Суть его в том, что активы и пассивы банка разбиваются по срокам (как они в балансе- до 30 дней, до 90 дней, до 180 дней, до года 360 дней и свыше года).
В разрезе каждой группы активов и пассивов по срокам определяются разницы между конкретными активами и пассивами. Если разница положительная «+», то это говорит об избытке ликвидности, активов больше. Отрицательная разница обозначает дефицит ликвидности. На основе полученных выводов банк принимает конкретные управленческие решения.
· Для того чтобы оперативно, каждодневно поддерживать ликвидность банки привлекают кредиты других банков (межбанковский кредит), либо кредит центрального банка для устранения дефицита ликвидных средств.
· Метод управления финансовой устойчивостью банка в целом – он касается наращивания капитала, собственных источников благодаря повторим эмиссиям акций.
Управление ликвидностью и финансовой устойчивостью банка – это многоэтапный процесс, включающий:
§ Выявление причин снижения ликвидности, финансовой устойчивости
§ Оценка ликвидности, финансовой устойчивости (например с помощью коэффициентного метода или метода разрыва ликвидности)
§ Применение конкретных инструментов или методов по снижению рисков и укреплению ликвидности, финансовой устойчивости
Основные причины снижения ликвидности и финансовой устойчивости банка:
§ Уменьшение капитала банка
§ Несоответствие темпов роста капитала банка и его активов
§ Несоответствие активов и пассивов баланса по срокам
§ Рост удельного веса просроченной задолженности по кредитам и тд
Оценка ликвидности и финансовой устойчивости банка осуществляется по данным финансовой отчётности прежде всего по бухгалтерскому балансу (форма 1)
Бухгалтерский баланс – это основная форма финансовой отчётности, представляющая сводную итоговую таблицу, где отражаются результаты деятельности банка по привлечению и размещению ресурсов.
По временному аспекту балансы бывают: ежегодный, полугодовой, ежеквартальный, ежемесячный, также есть каждодневные балансы.
В соответствие с законодательством банки в обязательном порядке должны раскрывать (публиковать)основные формы отчётности на страницах интернет, прежде всего это баланс, отчёт о прибылях и убытках, данные об обязательных нормативах, о резервах.
Рассмотрим содержание публикуемой формы баланса:
· Включает разделы актив и пассив
· В активе любого баланса: отражается средства, имущество. А конкретно кредитные вложения. В пассиве: источники средств, а применительно к банку – банковские ресурсы
В активе средства располагаются по принципу убывания ликвидности:
1. Наличные денежные средства (наличная валюта) – средства в кассе, банкоматах
2. Безналичные средства – счета в ЦБ РФ (корреспондентские счета, депозитные счета, в том числе обязательные резервы)
3. Средства в кредитных организациях – то есть в других банках(кор счета,депозитные счета в других банках)
4. Вложения в ценные бумаги для продажи – так называемый торговый портфель. Это краткосрочные вложения до полугода.
5. Вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой(рыночной) стоимости- эти ценные бумаги постоянно на балансе и постоянно переоцениваются.
6. Ссудная задолженность – выданные кредиты физ и юр лицам. Максимальная доходность, но в целом неликвидный актив.
7. Вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения – имеются ввиду облигации.
8. Вложения в основные средства и прочие активы – в здания, сооружения.
Пассив баланса – источники средств распределяются по уменьшению востребования (клиентами), потому в пассиве 2 части:
§ Привлечённые источники(обязательства)
o Средства центрального банка – это полученные кредиты рефинансирования
o Средства кредитных организаций – счета других банков у данного банка; кор счёт и депозитные счета других банков; межбанковский кредит, полученный от других банков
o Средства клиентов – вклады, счета физ и юр лиц
o Выпущенные долговые обязательства – векселя, банковские сертификаты
o Прочие обязательства – кредиторская задолженность, обязательства по налогам
§ Собственные источники
o Уставный капитал
o Резервный фонд
o Прибыль банка
o Эмиссионный доход
Коэффициентный метод управления ликвидностью, финансовой устойчивостью как было отмечено выше выражаться, в том числе в установлении обязательных нормативов ЦБ РФ
Данные нормативы необходимы для оценки ликвидности и финансовой устойчивости банков, а также для контроля этих важных критериев
Обязательные нормативы представляют собой коэффициенты, рассчитываемые в процентах по каждому нормативу предусмотрено оптимальное значение (критериальное значение), либо максимально допустимое, либо минимально допустимое
Обязательные нормативы по экономическому смыслу можно разбить на следующие группы:
· Нормативы достаточности капитала
· Нормативы ликвидности баланса
· Нормативы отражающие концентрацию кредитного риска
Данные обязательные нормативы, методика из расчета в частности приведена в инструкции ЦБ РФ номер 180 «об обязательных нормативах банков» от 28.06.2017 года
Рассмотрим нормативы по конкретным группам:
§ Нормативы достаточности капитала
В первую группу нормативов включаются следующие:
Нормативы достаточности капитала банка в целом
Основного капитала
Базового капитала
Дополнительно введён: норматив (коэффициент) финансового рычага в соответсвии Базильскими требованиями по надзору
Экономический смысл всех названных нормативов отражают насколько капитала банка покрывает риски активов (кредитные риски, а также иные риски: рыночные, операционные)
Рассчитываются нормативы достаточности капитала, как соотношение капитал банка и активов, взвешенных по уровню риска
Таким же образом рассчитывается и нормативы основного капитала и базового капитала
Н1 = К / (Ар – СтрР + КРС + КРВ + ОР + РР) х 100%
К – капитал банка, то есть сумма собственных источников
Ар – это сумма, взвешенных по уровню риска активов.
По методике ЦБ РФ все активы баланса распределяются на 5 групп по уровню риска: риск -это вероятность потери того или иного актива; например, невозврат кредита или обесценение ценной бумаги.
При группировке активов учитываются не только внутренние риски банка (в пределах нашей страны), но и внешние (страновые) риски; например, кор счёт в иностранном банке.
Страновые риски определяются (оцениваются) международными кредитными агентствами, устанавливаются страновые оценки от 0 до 7.
В разрезе каждой группы активов каждому конкретному активу (наличные деньги, ссудная задолженность, ценные бумаги и др) присваиваются коэффициент риска от 0 до 100%. Данный коэффициент отражает какая часть актива может быть потеряна: 0%- все активы сохранятся; 20%;100%.
1 группа активов – активы свободные от риска. Самые качественные и надёжные активы. Входят: наличные деньги в кассе; денежные средства на счетах в ЦБ РФ; вложения в государственные ценные бумаги РФ (ОФЗ); кредиты, выданные банком под залог государственных ценных бумаг; кредиты, гарантированные правительством; кредит под залог золота в слитках; вложения в государственные ценные бумаги государств, где страновые оценки 0 и 1;
По всем статьям этой группы коэффициент риска – 0%.
2 группа активов – активы с минимальным риском. Тоже качественные активы, риски небольшие, но они есть. В данной группе отражаются разнообразные активы