Нижнетагильский машиностроительный техникум
УТВЕРЖДАЮ
Директортехникума
____________ В.В. Потанин
«___»_____________201 г.
Методические рекомендации
По выполнению домашней контрольной работы
для студентов заочной формы обучения
По дисциплине «Налоги и налогообложение»
специальность 38.02.01
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Нижний Тагил,
Методические рекомендации разработаны на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской федерации от от 28 июля 2014 года № 832 укрупненной группы подготовки 38.00.00 Экономика и управление
| Организация разработчик: | ФГАОУ ВПО «Уральский федеральный университет имени первого Президента России В.Н. Ельцина» Нижнетагильский технологический институт (филиал) Нижнетагильский машиностроительный техникум |
| Разработчик: | Зарубина Елена Юрьевна, преподаватель первой категории |
Программа обсуждена и одобрена на заседании цикловой комиссии специальностей Монтаж, наладка и эксплуатация электрооборудования промышленных и гражданских зданий, Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
от ____________ протокол № ____
| Председатель ЦК | ___________________ | А.В. Елисеев |
Методические рекомендации рассмотрены и ободрены на заседании и Методического Совета НТМТ
| Протокол № ___________ «____» _________ 201 г. | Председатель Методического Совета _________________ В.В. Потанин |
Содержание
| Введение | |
| 1. Пояснительная записка | |
| 1.1 Результаты освоения дисциплины | |
| 1.2 Основные понятия, необходимые для выполнения ДКР. | |
| 2. Задания для домашней контрольной работы | |
| 3. Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы. |
Введение
Цель методических рекомендаций- помочь студентам освоить курс дисциплины «Налоги и налогообложение».
В методических указаниях кратко излагаются узловые теоретические вопросы, без знания которых нельзя выполнить ДКР, учтены действующие в настоящее время нормативные документы.
Приведен список учебно-методической и нормативно-правовой литературы, необходимой для успешного выполнения ДКР и освоения учебной программы.
Весь цифровой материал, цены, а также названия предприятий и видов продукции являются условными.
Домашняя контрольная работа состоит из двух частей. В первой части работы необходимо ответить на теоретические вопросы. Вторая часть носит практический характер и состоит из задач исследовательского характера. Кроме того, для самостоятельного изучения выдаются темы, включенные в экзаменационные билеты.
Пояснительная записка
1.1 Результаты освоения дисциплины.
Тематический план и содержание дисциплины соответствует рабочей программе дисциплины «Налоги и налогообложение».
Программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Учебная дисциплина принадлежит циклу общепрофессиональных дисциплин.
Бухгалтер должен обладать общими компетенциями, включающими в себя способность:
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
Бухгалтер должен обладать профессиональными
компетенциями, соответствующими основным видам профессиональной
деятельности:
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
• ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;
• понимать сущность и порядок расчетов налогов;
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
- Налоговый кодекс РФ, нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;
- экономическую сущность налогов;
- принципы построения и элементы налоговых систем;
- виды налогов в РФ и порядок их расчетов.
Основные понятия, необходимые для выполнения ДКР
Налоги - это обязательные платежи в государственный бюджет.
Платить налоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уплачивает, получает что-либо взамен. Как правило, выплаты эти не только обязательны, но и принудительны и безвозмездны. Но налоги необходимы: с помощью налогов, государство воздействует на многие, в том числе и экономические, процессы.
Рассматривая современную систему налогообложения, можно сделать вывод о том, что на данном этапе налоги выполняют следующие основные функции: фискальную, распределительную (социальную), контрольную, поощрительную, регулирующую.
1. Фискальная функция является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.
2. Распределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения.
3. Контрольная функция налогов. Через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами.
4. Поощрительная функция налогов. Порядок налогообложения может отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом (предоставление налоговых льгот участникам Великой Отечественной войны, Героев СССР и России и т.д.).
5. Регулирующая функция налогов. Регулирующая функция налогов направлена в первую очередь на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач финансово-экономической политики государства.
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
Налогового кодекса РФ (НК РФ) и принятых в соответствии с ним федеральных законах о налогах и сборах;
законов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК РФ;
нормативных правовых актах органов муниципальных образований о местных налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ.
Налоговая система - совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.
Элементы налогообложения
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
Классификация налогов
Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков. Их объектом выступает доход (зарплата, прибыль и т.п.) и стоимость имущества налогоплательщиков (земли, дачи, дома, машины). Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги.
Формы налогов
| Объект налогообложения | Формы налогов | ||
| Доход | Прибыль организации | Н.на прибыль | Прямые |
| Зар.плата | НДФЛ | ||
| ЕСН | |||
| Имущество | Владение имуществом | Н.на имущ-во орг-й | |
| Н.на имущ-во физ.лиц | |||
| Транспортный нал. | |||
| Земельный нал. | |||
| Ресурсы | Налоги за право пользования | НДПИ | |
| Водный нал. | |||
| Обращение и потребление товаров | Ввоз-вывоз товаров за границу | Тамож.пошлина и там.сборы | Косвенные |
| Потребление товаров | НДС | ||
| Акцизы |
Виды налогов и сборов
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов : федеральные, региональные и местные.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) водный налог;
8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9) государственная пошлина.
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.