2006 год –53,9%
2007 год – 54,6%
2008 год– 55,2%
2009 год– 60,3%
2010 год – 61,1%.
КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ТОРГОВЛИ ООО «ГладКо»
Торговое предприятие «ГладКо» осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г. Красноярска и по своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банках России, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием, собственный товарный знак предприятия и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.
Торговое предприятие ООО «ГладКо» было создано 20 августа 1996 г. в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством. В своей деятельности оно руководствуется Уставом, ГК РФ, НК РФ, а также соответствующими законодательными актами в сфере предпринимательской деятельности.
Участники общества имеют право участвовать в управлении делами общества, занимать в обществе должности, соответствующие их квалификации, принимать участие в распределении прибыли, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчетности. Уставный капитал общества составляет 300000 рублей, все вклады в уставный капитал являются денежными.
Основной целью деятельности ООО «ГладКо» являются:
- наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей потребителей товаром, реализуемым предприятием в соответствии с уставными видами деятельности;
- получение прибыли и реализация на ее основе социально-экономических интересов членов трудового коллектива и учредителей.
Предприятие осуществляет любые виды деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами РФ, в соответствии с целью своей деятельности, при этом включая, но, не ограничиваясь, следующими:
- торгово-закупочная деятельность;
- посредническая деятельность;
-осуществление в установленном порядке внешнеэкономической деятельности;
- грузоперевозки.
В соответствии с Уставом часть чистой прибыли, размер
которой определяется Общим собранием, распределяется пропорционально
количеству долей, которыми владеют участники. Порядок и сроки выплаты
чистой прибыли определяется Общим собранием. Кроме того, необходимо
отметить, что прибыль направляется на обновление товарного ассортимента, совершенствование материально-технической базы,
функционирование деятельности общества и другие затраты, возмещаемые за счет прибыли.
Задание 1.
На основании данных отчетности предприятия (Приложение 1) и дополнительных условий к заданию необходимо заполнить таблицу основных показателей деятельности предприятия (таблица 1.1) и сделать краткую экономическую характеристику деятельности торгового предприятия.
Таблица 1.1 - Анализ основных показателей торгово-хозяйственной деятельности ООО «ГладКо» за анализируемый период
| Показатели | Единицы измерения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % | |
| А | Б | |||||
| 1. Оборот розничной торговли | тыс. руб. | |||||
| 2. Торговая площадь | м2 | |||||
| 3. Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади | тыс. руб./м2 | |||||
| 4. Среднесписочная численность работников всего | чел. | |||||
| в т.ч. работников ТОП | чел. | |||||
| 5. Производительность труда одного среднесписочного работника | тыс. руб./чел. | |||||
| В т.ч. ТОП | тыс. руб./чел. | |||||
| 6. Фонд заработной платы | тыс. руб. | |||||
| 7. Уровень фонда заработной платы | % | |||||
| 8. Среднемесячная заработная плата 1 работника | тыс. руб. | |||||
| 9. Себестоимость проданных товаров | тыс. руб. | |||||
| 10. Валовая прибыль | ||||||
| сумма | тыс. руб. | |||||
| в % к обороту розничной торговли | % | |||||
| 11. Издержки обращения | ||||||
| сумма | тыс. руб. | |||||
| уровень в % к обороту розничной торговли | % | |||||
| 12. Прибыль (убыток) от продаж | ||||||
| сумма | тыс. руб. | |||||
| в % к обороту | % | |||||
| 13. Доходы от участия в деятельности других предприятий | тыс. руб. | |||||
| 14. Проценты к получению | тыс. руб. | |||||
| 15. Проценты к уплате | тыс. руб. | |||||
| 16. Прочие доходы | тыс. руб | |||||
| 17. Прочие расходы | тыс. руб. | |||||
| 18. Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||||
| сумма | тыс. руб. | |||||
| в % к обороту розничной торговли | % | |||||
| 19. Отложенные налоговые активы | тыс. руб. | - | - | |||
| 20. Отложенные налоговые обязательства | тыс. руб. | - | - | |||
| 21. Текущий налог на прибыль | тыс. руб. | |||||
| 22. Чистая прибыль (нераспределенная), убыток отчетного года | ||||||
| сумма | тыс. руб. | |||||
| в % к обороту розничной торговли | % | |||||
2. АНАЛИЗ ОБОРОТА РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ «ГладКо»
Задание 2
Изучить динамику развития оборота розничной торговли торгового предприятия в действующих и сопоставимых ценах, рассчитав при этом цепные и базисные темпы роста (табл. 2.2).
Постройте диаграмму развития оборота розничной торговли торгового предприятия в действующих и сопоставимых ценах (по базисным индексам цен).
Таблица 2.2 - Анализ динамики оборота розничной торговли предприятия за анализируемый период, тыс. руб.*
| Годы | Оборот розничной торговли в действующих ценах | Индексы цен | Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах (к базисному году) | Прирост оборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах | Прирост оборота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах | Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, % | ||
| цепные | базисные | цепные | базисные | |||||
| А | ||||||||
| 2006 год | ||||||||
| 2007 год | ||||||||
| 2008 год | ||||||||
| 2009 год | ||||||||
| 2010 год |
* п.7 дополнительного условия к работе
Задание 3.
На основании данных таблицы 2.3 рассчитать влияние роста цен и изменение физического объема оборота розничной торговли на размер оборота розничной торговли торгового предприятия (табл. 2.3). Сделать обоснованные выводы.
Таблица 2.3 - Анализ влияния цен на изменение оборота розничной торговли в отчетном году, тыс. руб.
| Годы | Оборот розничной торговли | Абсолютный прирост (снижение) за год | Темп роста (снижения), % | ||||||
| в действующих ценах | индекс цен | в сопоставимых ценах | всего | в т.ч. за счет изменения | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | |||
| физического объема товаро-оборота | роста цен | ||||||||
| А | |||||||||
| Прошлый год | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Отчетный год |
* см. п. 2 и 7 дополнительных условий к работе
Задание 4.
Осуществить анализ оборота розничной торговли торгового предприятия в разрезе кварталов (табл. 2.4). Рассчитать коэффициент ритмичности и коэффициент равномерности выполнения оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода (табл. 2.5). Сделать обоснованные выводы.
Таблица 2.4 - Анализ оборота розничной торговли торгового предприятия по кварталам анализируемого периода, тыс. руб.
| Кварталы | Оборот розничной торговли | Темп роста в % к прошлому году | Удельный вес к итогу, % | ||
| прошлый год | отчетный год | прошлый год | отчетный год | ||
| А | |||||
| 24,3 | 25,1 | ||||
| 22,9 | 23,2 | ||||
| 26,1 | 28,3 | ||||
| Итого год |
Таблица 2.5 - Расчет равномерности развития оборота розничной торговли
в отчетном году
| Кварталы | Темп роста в % к прошлому году | (Х-  ), %
| (Х- )2, %
|
| А | |||
| Итого год | - |
Задание 5.
Осуществить анализ оборота розничной торговли ООО «ГладКо» в разрезе ассортиментных групп согласно условиям варианта (Прил. 2). Результаты расчетов отразить в табл. 2.6. По результатам расчетов сделать обоснованные выводы.
Таблица 2.6 - Анализ оборота розничной торговли в разрезе ассортиментных групп
| Товарные группы | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | Темп изме-нения % | |||
| сумма, тыс. руб. | удель-ный вес,% | сумма, тыс. руб. | удель-ный вес,% | по сумме, тыс. руб. | по удель ному весу,% | ||
| А | |||||||
| Итого по предприятию | 100,0 | 100,0 |
* количество строк таблицы откорректируйте в соответствии с индивидуальным заданием п.8
Задание 5.
Для выявления изменений в ассортименте торгового предприятия осуществите расчет коэффициента структурных сдвигов. Результаты расчетов отразить в табл. 2.7. По результатам произведенных расчетов сделайте обоснованные выводы.
Таблица 2.7 – Расчет коэффициента структурных сдвигов в обороте розничной торговли ООО «ГладКо»
| Товарная группа | Структура оборота розничной торговли | (Fi 0- F i 1) | (Fi 0- F i 1)2 | |
| Прошлый год (Fi 0), % | Отчетный год (Fi 1), % | |||
| А | ||||
| Всего | 100,0 | 100,0 | х |
* количество строк таблицы откорректируйте в соответствии с индивидуальным заданием п.8
Задание 6.
Осуществите расчет влияния трудовых ресурсов (численности и производительности труда) на динамику физического объема оборота розничной торговли торгового предприятия (табл.2.8), используя метод разниц и метод цепных подстановок. Сделать выводы о степени влияния экстенсивных и интенсивных факторов трудовых ресурсов на объем оборота розничной торговли за анализируемый период.
Таблица 2.8 - Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема оборота розничной торговли предприятия
| Наименование трудовых факторов | Прошлый год | Фактически за отчетный год | Повлияли на динамику физического объема оборота розничной торговли | ||
| в действующих ценах | в сопоставимых ценах | методика расчета | размер влияния, тыс. руб. | ||
| А | |||||
| Оборот розничной торговли, тыс. руб. | |||||
| Численность работников всего, чел. | |||||
| В т.ч. работников торгово –оперативного персонала, чел. | |||||
| Производительность труда, тыс. руб./чел | |||||
| В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел. |
Задание 7
Проведенные расчеты по факторному анализу оборота розничной торговли обобщите в сводной табл. 2.9. Сделайте соответствующие выводы.
Таблица 2.9 - Сводная таблица влияния факторов на динамику оборота розничной торговли
| Группы факторов | Размер влияния, тыс. руб. |
| А | |
| Факторы, связанные с ценами | |
| 1. Изменение цен | |
| 2. Изменение физического объема продаж | |
| Итого влияние | |
| Факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов, повлиявшие на физический объем оборота розничной торговли | |
| 1. Изменение численности работников (по общему составу) | |
| - изменение численности торгово-оперативного персонала | |
| 2. Изменение производительности труда (по общему составу) | |
| - изменение производительности труда торгово-оперативного персонала | |
| Итого влияние на физический объем оборота розничной торговли |
Задание 8
На основе данных таблицы 2.2 осуществите планирование оборота розничной торговли экономико - статистическими методами (методом планирования оборота на основе расчета среднегодового темпа роста и методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней).
Цены в будущем году увеличатся на 10%.
Задание 9
Рассчитайте и проанализируйте показатели эффективности использования товарных запасов по магазину за отчетный период. Выявите сумму относительно высвобожденных (вовлеченных) в оборот средств. Результаты оформите в табл.2.10. Сделайте вывод.
Таблица 2.10 - Анализ эффективности использования товарных запасов по магазину
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % |
| Оборот розничной торговли, тыс. руб. | ||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | ||||
| Товарные запасы на: | ||||
| 1.01 | ||||
| 1.04 | ||||
| 1.07 | ||||
| 1.10 | ||||
| 31.12 | ||||
| Средние товары запасы, тыс. руб. | ||||
| Время обращения, дни | ||||
| Скорость обращения, обороты | ||||
| Коэффициент эффективности использования товарных запасов | ||||
| Высвобожденные (вовлеченные) в оборот средства, тыс. руб. |
Задание 10
Используя данные пункта 8 в разделе дополнительные условия, рассчитайте норму и норматив товарных запасов текущего хранения методом технико – экономических расчетов, в разрезе товарных групп и в целом по предприятию на I квартал будущего года на основе следующих данных:
- оборот розничной торговли торгового предприятия на I квартал будущего года составит: Вариант 1 – 22,5%, Вариант 2 – 28,5%
Для расчетов используйте таблицу 2.10
Таблица 2.10 – Расчет нормы и норматива товарных запасов в разрезе товарных групп и в целом по предприятию
| Товарные группы | Удельный вес будущего года, % | Уровень торговой надбавки, % | Однодневный оборот розничной торговли планового года по себестоимости, тыс.руб. | Средняя цена за единицу товаров, руб. (Ц) | Количество ассортиментных разновидностей в торговом зале, шт. (А) | Рабочий запас, дни | Количество ассортиментных разновидностей в одной партии поставки, шт. (а) | Интервал поставок товаров (И), дни | Запас пополнение, дни | Торговый запас, дни | Страховой запас, дни | Время на приемку и подготовку, дни | Норма товарных запасов, дни |
| Итого |
Задание 11
Используя формулу товарного баланса, составьте расчет товарного обеспечения плана оборота розничной торговли предприятия на будущий год при условии того, что предприятие планирует увеличить объем продаж на:
Вариант 1 – 15,3%
Вариант 2 – 12,5%.
План продажи товаров на IV квартал 25% от планового объема оборота розничной торговли в будущем году. Ожидаемые запасы товаров на начало будущего года составят:
Вариант 1 – 23,5% от общего объема оборота отчетного года.
Вариант 2 – 27,3% от общего объема оборота отчетного года.
Норма товарных запасов IV квартала планируемого года:
Вариант 1 - 63 дня.
Вариант 2 – 15 дней.
Прочее выбытие составит 1,2% от общего объема оборота.
ОБЪЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
По результатам анализа оборота розничной торговли студент должен написать объяснительную записку, состоящую из следующих разделов.
1. Вступление, в котором обосновывается цель и задачи проделанной работы;
2. Основная часть, включающая выводы о работе торгового предприятия и оценку основных результатов его деятельности на основе проделанного комплексного анализа экономических показателей работы предприятия; экономическое обоснование основных показателей торгово-хозяйственной деятельности предприятия с целью повышения эффективности его работы.
3. Заключение, в котором должны быть отражены: общая оценка результатов работы предприятия в отчетном году («удовлетворительно» или «неудовлетворительно»); положительные или отрицательные моменты в деятельности торгового предприятия; обоснованы мероприятия по повышению рентабельности и эффективности деятельности предприятия.
При написании объяснительной записки студент должен показать умение обобщать и анализировать полученные данные о деятельности фирмы, делать экономически обоснованные, правильные выводы о работе предприятия, грамотно логически представлять свои мысли, творчески подходить к решению конкретных хозяйственных ситуаций.