| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Бухгалтерская проводка | Сумма, руб. | |
| Дебет счета | Кредит счета | |||
| Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции | ||||
| Внесены на расчетный счет деньги из кассы | ||||
| Акцептован счет ООО "Заря" за материалы: стоимость без НДС НДС | 15 19 | 60 60 | 3480 696 | |
| На хозяйственные расходы получено в банке по чеку | ||||
| Выданы средства подотчет Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров | ||||
| Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО "Заря" по учетным ценам | ||||
| Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО "Заря" | ||||
| Подотчетным лицом Смирновым И.Н. приобретены канцелярские товары | ||||
| Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров | ||||
| Отпущены материалы по учетным ценам на: изготовление продукции "А" изготовление продукции "В" обслуживание оборудования нужды заводоуправления | 20а 20б 25 26 | 10 10 10 10 | 780 720 700 680 | |
| Списывается сумма отклонений по материалам на производство: продукции "А"; продукции "В"; обслуживание машин и оборудования; нужды заводоуправления | 20а 20б 25 26 | 16 16 16 16 | 74 68 66 66 | |
| Начислена амортизация по основным средствам: общепроизводстводственного назначения общехозяйственного назначения | 25 26 | 02 02 | 199 207 | |
| Перечислено в погашение задолженности ООО "Заря" за полученные материалы | ||||
| Приобретен у ЗАО "Вымпел" деревообрабатывающий станок: стоимость станка без НДС НДС | 08 19 | 60 60 | 9680 1936 | |
| Уплачено ЗАО "Вымпел" за приобретенный деревообрабатывающий станок | ||||
| Деревообрабатывающий станок принят на баланс | ||||
| Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев | ||||
| Получен счет энергосбыта за электроэнергию: на освещение производственных помещений на обслуживание оборудования на освещение помещений заводоуправления | 20 25 26 | 60 60 60 | 4970 5820 1985 | |
| Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета | ||||
| Начислена заработная плата за январь: рабочим, занятым производством продукции "А"; рабочим, занятым производством продукции "В"; рабочим, занятым обслуживанием оборудования; управленческому персоналу | 20а 20б 25 26 | 70 70 70 70 | 113500 32000 24000 36000 21500 | |
| Удержан подоходный налог из заработной платы персонала предприятия | 68.1 | |||
| Начислен ЕСН: от начисленной заработной платы: 1. рабочих, занятых производством продукции "А": в Пенсионный фонд (26%); в Фонд социального страхования (2,9%); в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) | 20а 20а 20а | 69 69 69 | 10880 8320 928 1632 | |
| 2. рабочих, занятых производством продукции "В": в Пенсионный фонд (26%); в Фонд социального страхования (2,9%); в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) | 20б 20б 20б | 69 69 69 | 8160 6240 696 1294 | |
| 3. рабочих, занятых обслуживанием оборудования: в Пенсионный фонд (26%); в Фонд социального страхования (2,9%); в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) | 25 25 25 | 69 69 69 | 12240 9360 1044 1836 | |
| 4. управленческого персонала: в Пенсионный фонд (26%); в Фонд социального страхования (2,9%); в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) | 26 26 26 | 69 69 69 | 7310 5590 623,5 1096,5 | |
| Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы | ||||
| Выдана заработная плата работникам предприятия | ||||
| Депонирована заработная плата | ||||
| Возвращена в банк депонированная заработная плата | ||||
| Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков | ||||
| Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в пределах начисленных сумм с учетом остатка задолженности на начало января) | ||||
| Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по подоходному налогу (с учетом задолженности на начало месяца) | 68.1 | |||
| Погашен долгосрочный кредит | ||||
| Получено на расчетный счет от ООО "Топаз" за отгруженную ему ранее продукцию | ||||
| Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание | ||||
| Получено в банке по чеку | ||||
| Выдано из кассы подотчет Морозову А.Н. на командировочные расходы | ||||
| Выдано подотчет Николаеву О.Ю. на представительские расходы | ||||
| Акцептован счет поставщика за топливо: стоимость материалов без НДС НДС | 15 19 | 60 60 | 9500 8050 1450 | |
| Безвозмездно получены от физического лица складские помещения | ||||
| Складские помещения поставлены на баланс | ||||
| Представлен авансовый отчет Николаевым О.Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете | ||||
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О.Ю. внесен в кассу | ||||
| Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию | 90.1 | |||
| Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции | 90.3 | 68.2 | ||
| Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции | 90.2 | |||
| Определен финансовый результат от реализации продукции | 90.5 | |||
| Начислен налог на прибыль | 68.3 | 351,4 | ||
| Получено в банке по чеку | ||||
| Выдано подотчет Петровой Э.Н. | ||||
| Выставлен счет за консультационные услуги без НДС | ||||
| НДС со стоимости консультационных услуг | ||||
| Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов | ||||
| Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги | ||||
| Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг | 68.2 | |||
| Утвержден авансовый отчет Петровой Э.Н. за услуги для аппарата управления | ||||
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э.Н. внесен в кассу | ||||
| Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации: первоначальная стоимость; сумма начисленной амортизации; остаточная стоимость | 01-В 02 91.2 | 01 01-В 01-В | 21000 16240 4760 | |
| Оприходован лом от разборки станка | 91.1 | |||
| Списывается финансовый результат от ликвидации станка | 91.2 | |||
| Утвержден авансовый отчет Морозова А.Н. по командировке с 20.01 по 27.01 проездные документы счет гостиницы (по норме) НДС с гостиничных (по норме) суточные (100 руб за сутки) | 26 26 19 26 | 71 71 71 71 | 1970 3850 693 800 | |
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н. | ||||
| Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство: продукции "А"; продукции "В" | 20а 20б | 25 25 | 31443 23582 | |
| Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство: продукции "А"; продукции "В" | 20а 20б | 26 26 | 39233 29425 | |
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода) | 43а 43б | 20а 20б | 211135 119795 91340 | |
| Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию "А" и "В" | 90.1 | |||
| Отражен НДС по отгруженной продукции | 90.3 | 68.2 | ||
| Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции | 44а 44б | 51 51 | 6250 3546 2704 | |
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 90.2 90.2 | 43а 43б | 211135 119795 91340 | |
| На реализацию Списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции | 90.6 90.6 | 44а 44б | 6250 3546 2704 | |
| Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации) | ||||
| Определен результат от реализации | 90.5 | |||
| Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета | 68.2 | |||
| Начислен налог на прибыль (сумма полученной прибыли умножается на 20%) | 68.3 | 26504,4 | ||
| Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль | 68.3 | 26855,8 |
Приложение 2
