| Дата и № документа | Наименование получателя средств, краткое содержание операции | Сумма, руб. | Корреспон дирующий счет |
| ПП № 270 от 01.12.20___г. | РУП «Гродноэнерго» перечислено за электоэнергию | 1000,00 | |
| ПП № 271 от 02.12.20__г. | РУП «Белтелеком» перечислено согласно акту выполненных работ за установку телефона | 31,00 | |
| ПП № 273 от 04.12.20__г. | Гродненскому районному отделу ГОУ ФСЗН перечислены взносы | 890,00 | |
| ПП № 274 от 04.12.20__г. | Главному управлению Министерства финансов РБ перечислен подоходный налог | 300,00 | |
| ПП № 275 от 04.12.20__г. | Согласно платежной ведомости перечислена на карт-счета работников заработная плата | ||
| ПТ № 326 от 08.12.20__г. | ООО «Интерфейс» перечислено за оформление рекламы согласно акту выполненных работ | 145,00 | |
| ПП № 276 от 08.12.20__ г. | ОАО «Молочный мир» перечислено за молочные продукты | 986,00 | |
| ПП № 277 от 10.12.20___г. | ОАО «Банк БелВЭБ» перечислено в погашение процентов по краткосрочному кредиту согласно договору № 125 от 28.05.20__г. | 800,00 | |
| Квитанция № 59 от 15.12.20___г. | По чеку № 1259 выдано с расчетного счета в кассу организации на хозяйственные нужды | 60,00 | |
| ПП № 278 от 17.12.20___г. | ОАО «Гродненский мясокомбинат» перечислено за товары | 620,00 | |
| ПП № 279 от 18.12.20___г. | Главному управлению Министерства финансов РБ перечислен единый налог | 970,00 | |
| ПП № 280 от 22.12.20___г. | РУП №Белтелеком№ перечислено за услуги связи | 132,00 | |
| ПП № 281 от 23.12.20___г. | РУП «Издательство Белбланковыд» перечислено за бланки согласно счету № 214 от 22.12.20__г. | 412,00 | |
| ПП № 282 от 26.12.20___г. | ЧУП «Юниор» перечислено за товары | 112,50 |
Таблица 3.
| Дата и № документа | Наименование плательщика, краткое содержание операции | Сумма, руб. | Корреспон дирующий счет |
| Объявление на взнос наличными № 169 от 02.12.20___г. | Зачислена на расчетный счет выручка от реализации, сданная из кассы организации | 532,00 | |
| Объявление на взнос наличными № 170 от 03.12.20___г. | Зачислена на расчетный счет выручка от реализации, сданная из кассы организации | 4000,00 | |
| Препроводительная ведомость № 59 от 05.12.20___г. | Зачислена на расчетный счет выручка от реализации, сданная через инкассатора | 1500,00 | |
| ПП № 459 от 10.12.20___г. | От ОАО «Молочный мир» поступил платеж за возвращенную тару 169,00 | 169,00 | |
| Препроводительная ведомость № 60 от 18.12.20___г. | Зачислена на расчетный счет выручка от реализации, сданная через инкассатора | 5400,00 | |
| Препроводительная ведомость № 61 от 23.12.20___г. | Зачислена на расчетный счет выручка от реализации, сданная через инкассатора | 2000,00 | |
| Мемориальный ордер № 25 от 31.12.20___г. | Зачислены проценты на расчетный счет за хранение денег на счете в банке | 45,60 |
Требуется на основании таблиц 1-3 сверить данные выписок банка с данными приложенных документов. Расхождения оформить в виде таблицы 4.
Таблица 4
Разработочная ведомость проверки идентичности выписок
Учреждения банка приложенным документам
| Дата выписки банка | Первичные документы | Сумма, руб. | Отклонение (+,-) | |||
| В выписке | По документу | В выписке | По документу | В днях | В сумме | |
Требуется на основании таблиц №№ 2,3 сделать проверку бухгалтерских записей операций по движению денежных средств по расчетному счету за декабрь 20___г. (таблица №5)
| Содержание хозяйственной операции | Отражение в бухгалтерском учете | Корректирующие проводки | |||||||
| Фактически по данным предприятия | Следует применить | ||||||||
| Дт | Кт | Сумма | Дт | Кт | Сумма | Дт | Кт | Сумма | |
Требуется сформулировать запись для включения в акт ревизии (проверки)
Рабочий журнал ревизора (образец)
В ходе ревизии обнаружены следующие нарушения:
1.
2.
Указания:
Ревизор: ___________ ___________
(подпись) (ФИО)
Задание 2.
При проверке состояния расчетно-платежной дисциплины в ОАО «Спектр» установлено, что по сч.62 по двум организациям числится без движения дебиторская задолженность с сентября 2012 г. на сумму 8ХХ руб. По счету 76/5 с августа 2013 г. не востребована депонированная заработная плата на сумму 156,08 руб. Сверки расчетов с дебиторами и кредиторами за проверяемый период в организации не производились.
Требуется:
- указать источники и способ проверки; выявить допущенные нарушения; составить бухгалтерские записи; сформулировать запись для включения в акт проверки (ревизии)
Задание 3.
Составьте акт сверки расчетов между колхозом «Заря» и УП «Высь» за период с 01.02.20 _г по 01.04.20_г. согласно следующим операциям:
На 01.02.20_г согласно акту сверки взаимных расчетов УТП «Высь» числилось дебетовое сальдо по сч. 62 «Расчеты с покупателями» на сумму 32 руб.
На 02.02.20 _г УТП «Высь» отгрузило запчасти по ТТН № 278900 на сумму 227,5 руб.
04.02.200_г колхоз «Заря» отпустил красную свеклу УТП «Высь» на суму 247,00 руб. по ТТН № 292345.
22.02.20_г колхоз «Заря» оплатил платежное требование № 127 УТП «Высь» за горюче смазочные материалы на сумму 42,00 руб.
Задание 4
ПК «Неман» является плательщиком НДС. В соответствии с учетной политикой на 20___г. уплата налога производится ежемесячно. В январе 20___г. в бухгалтерском учете предприятия имели место хозяйственные операции, отраженные в таблице 5
Таблица 5.
| Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| По ТТН № 0158910 от 10.01.20___г. оприходованы материалы, поступившие от ОАО «Колорит»: Отпускная стоимость – 2145,00 руб. (с НДС), ставка НДС 20% | 1716,00 429,00 | ||
| В соответствии с актом выполненных работ № 25 от 20.01.20___г., предъявленного СП «МирКли», списаны расходы по установке холодильного оборудования в сумме 298,50 руб. (без НДС), ставка НДС – 20% | 298,50 59,70 | ||
| По ТТН № 0178002 от 21.01.20___ г. реализована ГП покупателям: Отпускная стоимость с НДС – 8960,00 руб.; Ставка НДС 20%, фактическая себестоимость продукции – 5400,00 руб. Учет реализации ведется по методу начисления | 90/3 90/2 | 90/7 68/2 | 5400,00 8960,00 1792,00 |
| Принят НДС к зачету в соответствии с записями в книге покупок за январь 20__г. | 68/2 | 429,00 | |
| По платежному поручению № 14 от 24.01.20__г. с расчетного счета перечислено в погашение НДС |
Требуется:
- назвать регистры, которые используются для учета расчетов по налогам и сборам;
- выявить допущенные нарушения в порядке исчисления и своевременности перечисления суммы НДС в бюджет;
- выявить нарушения при отражении хозяйственных операций в учете, сделать корректировочные записи;
- сформулировать запись для включения в акт проверки (ревизии)
| Содержание хозяйственной операции | Отражение в бухгалтерском учете | Корректирующие проводки | |||||||
| Фактически по данным предприятия | Следует применить | ||||||||
| Дт | Кт | Сумма | Дт | Кт | Сумма | Дт | Кт | Сумма | |
Рабочий журнал ревизора (образец)
В ходе ревизии обнаружены следующие нарушения:
1.
2.
Указания:
Ревизор: ___________ ___________
(подпись) (ФИО)