Нормативно-правовые акты
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013) - Режим доступа: СПС Консультант Плюс
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 28.12.2013) - Режим доступа: СПС Консультант Плюс
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. 28.12.2013) - Режим доступа: СПС Консультант Плюс
. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // - Режим доступа: СПС Консультант Плюс
5. Закон Российской Федерации «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ (ред. 28.12.2013) - Режим доступа: СПС Консультант Плюс
. Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 23.07.2013, с изм. от 28.12.2013) // Российская газета, N 139, 30.06.2011.
. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) - Режим доступа: СПС Консультант Плюс
. Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 N 383-П // Вестник Банка России, N 34, 28.06.2012.
. Положение Банка России «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 г. N 373-П Вестник Банка России от 30 ноября 2011 г. N 66
10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.10.2010) Режим доступа: СПС Консультант Плюс
11. План счетов бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000г. (ред от 08.11.2010) - Режим доступа: СПС Консультант Плюс
. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 18.12.2012) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 44, 03.11.2008.
Научная литература
13. Аббасов, С.А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента. /С.А. Аббасов. // Российское предпринимательство. - 2013. - № 14 (236). - С. 84-90.
14. Безруких, П.С. Бхгалтерский учет. / П.С. Безруких, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий и др. - М.: Бухгалтерский учет, 2012.
15. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ. / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. - М.: Проспект, 2012. - 407 с.
. Кириллова, Н.А. Бухгалтерский учет. / Н.А. Кириллова, В.М. Богаченко- М.: Велби, 2011.
17. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет. / Е.П. Козлова, Н.В. Парашютин, Т.Н Бабченко., Е. Н.Галанина. - М.: Финансы и статистика, 2013.
18. Кондрако, Н.И. Бухгалтерский учет. /Н.И. Кондраков. - М.:ИНФРА-М, 2013.
. Копылова, Е. Финансовый, налоговый и управленческий учет: интегрированная система. / Е. Копылова // Пробл. теории и практики управл. 2009. - N 7. - С.79-83.
20. Милютина, О.В. Денежные потоки хозяйствующих субъектов. // Экономика и менеджмент инновационных технологий. /О.В. Милютина. - № 4.- 2013 [Электронный ресурс]. URL: https://ekonomika.snauka.ru/2013/04/2136
. Муравицкая, Н. К. Бухгалтерский учет. / Н К. Муравицкая. - М.: Кнорус, 2010.
22. Пошерстник, Н.В. Самоучитель по бухгалтерскому учету. / Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин - СПб.: Издательский дом Герда, 2010.
23. Романовский, М.В. Финансы / М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти - М.: Юрайт, - 2013. - 520 с.
24. Смирнова, М.В. Безналичные расчеты. / М.В. Смирнова. // Советник бухгалтера бюджетной сферы. - 2010. - N 4. - С. 38 - 50.
. Харакоз, Ю.К. Бухгалтерский учет. / Ю.К. Харакоз, М.Б. Чиркова, М.И. Городецкая и др. - М.: Эксмо, 2010.
. Широбоков, В.Г. Бухгалтерский финансовый учет. / В.Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов. - М.: Кнорус, 2010.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ОАО «АОМЗ»
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
БАЛАНС ОАО «АОМЗ», 2010-2012ГГ., ТЫС.РУБ.
| Статья баланса | |||
| АКТИВ | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 4 952 | 4 105 | |
| Основные средства | 266 570 | 270 330 | |
| Незавершенное строительство | 18 231 | 17 916 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Итого по разделу I | 289 768 | 292 381 | |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, в том числе: | 262 666 | 350 227 | |
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 54 027 | 78 665 | |
| - затраты в незавершенном производстве | 142 877 | 198 754 | |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 63 913 | 70 250 | |
| - расходы будущих периодов | 1 849 | 2 558 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 5 130 | 15 204 | |
| Дебиторская задолженность | 79 430 | 82 135 | |
| - в том числе покупатели и заказчики | 52 621 | 52 382 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 3 494 | ||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | 347 545 | 451 075 | |
| БАЛАНС | 637 313 | 743 456 | |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставной капитал | 272 320 | 272 320 | |
| Добавочный капитал | 70 233 | 70 233 | |
| Резервный капитал: | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -71 422 | -63 842 | -46807 |
| Итого по разделу III | 271 131 | 278 711 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 5 109 | 9 776 | |
| Прочие долгосрочные пассивы | 3 707 | 2 275 | |
| Итого по разделу IV | 8 816 | 12 051 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 184 790 | 210 107 | |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 164 576 | 229 059 | |
| - поставщики и подрядчики | 29 894 | 86 636 | |
| - задолженность перед персоналом организации | 8 199 | 14 025 | |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 50 662 | 22 003 | |
| - задолженность по налогам и сборам | 34 371 | 27 999 | |
| - прочие кредиторы | 9 252 | 10 625 | |
| Доходы будущих периодов (98) | 8 000 | 13 528 | |
| Итого по разделу V | 357 366 | 452 694 | |
| БАЛАНС | 637 313 | 743 456 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОАО «АОМЗ», 2010-2012ГГ., ТЫС.РУБ.
| Наименование показателя | |||
| Выручка | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||
| Валовая прибыль | 73 339 | 31 957 | |
| Коммерческие расходы | (9 720) | 10 583 | |
| Управленческие расходы | (46 636) | 47 615 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 16 983 | 47 098 | |
| Проценты к уплате | (21 318) | (26 301) | (23255) |
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | (190555) | (140295) | (246509) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -60 733 | 9 096 | |
| Отложенные налоговые активы | 18 670 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | (21 847) | ||
| Текущий налог на прибыль | (1 516) | (3 060) | |
| Чистая прибыль (убыток) | -60 733 | 7 580 | 17 035 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО «АОМЗ», 2010-2012ГГ., ТЫС.РУБ.
| Наименование показателя | Код | |||||
| Денежные потоки от текущих операций | ||||||
| Поступления - всего | ||||||
| в том числе: | ||||||
| от продажи продукции, товаров, работ и услуг | ||||||
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | ||||||
| Платежи - всего | ||||||
| в том числе: | ||||||
| поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | ||||||
| в связи с оплатой труда работников | ||||||
| процентов по долговым обязательствам | ||||||
| налога на прибыль | ||||||
| прочие платежи | ||||||
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | -21680 | -105014 | ||||
| Денежные потоки от инвестиционных операций | ||||||
| Поступления - всего | ||||||
| от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | ||||||
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | ||||||
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | ||||||
| Платежи - всего | ||||||
| прочие платежи | ||||||
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | ||||||
| Денежные потоки от финансовых операций | ||||||
| Поступления - всего | ||||||
| в том числе: | ||||||
| получение кредитов и займов | ||||||
| прочие поступления | ||||||
| Платежи - всего | ||||||
| в том числе: | ||||||
| на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | ||||||
| прочие платежи | ||||||
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | -39006 | |||||
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | -1780 | -4400 | ||||
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | ||||||
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |