Основные показатели активов и обязательств ООО «Тареал» приведены по данным, содержащимся в бухгалтерской отчетности (форма №1 «Бухгалтерский баланс») и регистрах бухгалтерского учета должника.
| Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | |||||||||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.10-гр.2) | ± % ((гр.10-гр.2): гр.2) | ||||||||||
| 31.03.2014 | 30.06.2014 | 30.09.2014 | 31.12.2014 | 31.03.2015 | 30.06.2015 | 30.09.2015 | 31.12.2015 | 31.03.2016 | на начало анализируемого периода (31.03.2014) | на конец анализируемого периода (31.03.2016) | |||
| Совокупные активы (пассивы) | 1 844 250 | 2 011 274 | 2 308 530 | 2 580 415 | 2 427 157 | 1 904 920 | 2 111 401 | 2 839 053 | 2 243 526 | +399 276 | +21,6 | ||
| Актив | |||||||||||||
| Cкорректированные внеоборотные активы | 500 682 | 509 292 | 534 162 | 581 807 | 581 370 | 581 263 | 665 604 | 676 143 | 674 371 | 27,1 | 30,1 | +173 689 | +34,7 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Краткосрочная дебиторская задолженность[2] | 801 867 | 948 862 | 1 140 188 | 1 212 188 | 1 220 404 | 817 305 | 778 541 | 771 970 | 793 115 | 43,5 | 35,4 | -8 752 | -1,1 |
| Оборотные активы[3] | 1 343 568 | 1 501 982 | 1 774 368 | 1 998 608 | 1 845 787 | 1 323 657 | 1 445 797 | 2 162 910 | 1 569 155 | 72,9 | 69,9 | +225 587 | +16,8 |
| Ликвидные активы | 889 010 | 989 543 | 1 175 768 | 1 257 516 | 1 251 455 | 866 705 | 813 018 | 808 184 | 829 329 | 48,2 | -59 681 | -6,7 | |
| в т.ч.: наиболее ликвидные оборотные активы | 78 202 | 31 168 | 25 638 | 35 313 | 21 047 | 39 334 | 23 463 | 23 647 | 23 647 | 4,2 | 1,1 | -54 555 | -69,8 |
| Потенциальные оборотные активы к возврату | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Пассив | |||||||||||||
| Собственные средства | 330 558 | 377 565 | 469 043 | 595 185 | 593 912 | 196 514 | 199 549 | 473 835 | 473 839 | 17,9 | 21,1 | +143 281 | +43,3 |
| Обязательства, всего | 1 513 692 | 1 633 709 | 1 839 487 | 1 985 230 | 1 833 245 | 1 708 406 | 1 911 852 | 2 365 218 | 1 769 687 | 82,1 | 78,9 | +255 995 | +16,9 |
| в том числе: долгосрочные обязательства должника | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| текущие обязательства должника | 1 513 692 | 1 633 709 | 1 839 487 | 1 985 230 | 1 833 245 | 1 708 406 | 1 911 852 | 2 365 218 | 1 769 687 | 82,1 | 78,9 | +255 995 | +16,9 |
Согласно данным бухгалтерского баланса на 31.03.2016 доля внеоборотных активов составляет примерно треть (30,1%), а оборотных – соответственно две трети. Такое соотношение характерно для видов деятельности, где не требуются существенные вложения в основные средства и долгосрочные инвестиции, но велики текущие запасы сырья, материалов, товаров. Стоимость активов за весь рассматриваемый период увеличилась на 399 276 тыс. руб., или на 21,6%, и составила 2 243 526 тыс. руб. Вместе с ростом активов наблюдался рост собственных средств. Причем собственные средства выросли опережающими темпами (+43,3% в течение анализируемого периода). Опережающее увеличение собственных средств относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Общий прирост величины активов ООО «Тареал» связан главным образом с ростом величины следующих активов (ниже указана сумма изменения и процентный вклад данного изменения в общий прирост активов):
- запасы – 252 908 тыс. руб. (54,5%)
- основные средства – 170 870 тыс. руб. (36,8%)
- налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 32 360 тыс. руб. (7%)
Одновременно с этим в пассиве баланса организации наибольший прирост имел место по следующим позициям (в скобках указан процентный вклад в общее изменение капитала и обязательств):
- кредиторская задолженность – 382 976 тыс. руб. (66,5%)
- оценочные обязательства – 141 664 тыс. руб. (24,6%)
- краткосрочные заемные средства – 45 375 тыс. руб. (7,9%)
Еще в большей степени совокупным активам организации не позволило вырасти отрицательное изменение таких показателей, как «денежные средства и денежные эквиваленты» в активах и «прочие краткосрочные обязательства» в источниках средств организации, составившее в течение анализируемого периода (с 31 марта 2014 г. по 31 марта 2016 г.) -55 698 тыс. руб. и -172 356 тыс. руб. соответственно.
Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено ниже на диаграмме. При этом указанные активы рассчитаны согласно их определениям в п. 1 Приложения 1 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа.
Стоимость ликвидных активов по состоянию на 31.03.2016 равнялась 829 329 тыс. руб., что на 59 681 тыс. руб., или на 6,7%, меньше, чем на первый день анализируемого периода. За два года величина краткосрочной дебиторской задолженности практически не изменилась, снизившись всего на 8 752 тыс. руб., или на 1,1%.
Ниже на графике представлено изменение в течение анализируемого периода совокупных активов (пассивов), собственных средств и обязательств ООО «Тареал».
Несмотря на разнонаправленное изменение собственных средств, в целом в течение анализируемого периода имел место преимущественно рост. По состоянию на 31.03.2016 значение собственных средств составило 473 839 тыс. руб.
Чистые активы должника
Расчет стоимости чистых активов ООО «Тареал» выполнен в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н.
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||||||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.10-гр.2) | ± % ((гр.10-гр.2): гр.2) | ||||||||||
| 31.03.2014 | 30.06.2014 | 30.09.2014 | 31.12.2014 | 31.03.2015 | 30.06.2015 | 30.09.2015 | 31.12.2015 | 31.03.2016 | на начало анализируемого периода (31.03.2014) | на конец анализируемого периода (31.03.2016) | |||
| 1.Чистые активы | 26 061 | 25 578 | 25 276 | 27 287 | 26 014 | 26 057 | 25 944 | 27 674 | 27 678 | 1,4 | 1,2 | +1 617 | +6,2 |
| 2. Уставный капитал | <0,1 | <0,1 | – | – | |||||||||
| 3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) | 26 051 | 25 568 | 25 266 | 27 277 | 26 004 | 26 047 | 25 934 | 27 664 | 27 668 | 1,4 | 1,2 | +1 617 | +6,2 |
Чистые активы организации на 31.03.2016 намного (в 2 767,8 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Тареал», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, следует отметить увеличение чистых активов на 6,2% за весь рассматриваемый период. Принимая во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом, и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за два года.
