В этом разделе бизнес-плана излагается финансовая стратегия предприятия, которая должна ответить на следующие вопросы:
- сколько требуется средств для реализации данного проекта? Ответ на данный вопрос можно получить из предыдущего раздела «Финансовый план».
- какие источники получения средств, форма их получения и в какие сроки?
а) собственные средства; б) кредиты банков; в) привлечение средств партнеров; г) привлечение средств акционеров и т.д.
-когда подлежат возврату кредиты, срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получение инвесторами дохода на них?
-какая сумма средств остается в распоряжении предприятия?
-каковы возможности использования полученного дохода для дальнейшего расширения производства.
Финансовые средства предприятия делятся на две части: капитал – основные средства и фонды предприятия в денежном измерении; оборотные финансовые средства, необходимые для финансирования каждого цикла производства и реализации продукции.
Все реально доступные предприятию источники финансирования делятся на следующие основные группы.Капитал и резервы, в числе которых выделяются:- уставный, добавочный, резервный капитал, фонды накопления;- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года.
Следует учитывать, что финансирование за счет кредитов предпочтительно для проектов, предусматривающих расширение производства на действующих предприятиях. От таких предприятий не будут требовать повышения платы за кредиты, так как риск вложения не слишком велик, и имеются гарантии материального обеспечения кредитов (имеющиеся активы предприятия).
35. Ошибки при разработке бизнес-планов.
1.Ппроизводственный подход без указания конкретных потребителей предполагаемых услуг и отсутствие обоснования возможного объема продаж
2. Слабое или чисто формальное знание рынка, его потенциальной емкости и позиций конкурентов на рынке.
3. Некорректность финансовых вопросов,
излишняя детализация (1-ый год реализации БП расписывается подробно, т.е. поквартально; 2-ой и последующие года – в целом за период).
Необоснованность использования предложений, т. е. равномерностью распределения затрат по планируемому периоду, неизменность затрат.
Упущение важнейших статей затрат, т. е. невключение ряда налогов относимых на себестоимость, затрат на транспорт.
Занижение ставки налога на прибыль без указания обоснования для налоговых льгот при расчете чистой прибыли и неполное включение статей затрат при выполнении расчета платежей из прибыли.
4. Отсутствие схемы возврата заемных средств.
5. Прогнозный баланс БП должен представляться в форме обычного бухгалтерского баланса.
36. Основные задачи и исходные данные для разработки годового плана развития строительной организации.
Годовой план СО – это система взаимосвязанных показателей, определяющих основные направления развития организации и конечные цели её производственно-хозяйственной деятельности в оптимальном режиме в планируемом периоде, а также ресурсы и мероприятия для достижения этих целей.
Основные задачи:
1)обеспечение своевременного ввода в действие производственных мощностей и объектов непроизводственного назначения, в т.ч. реконструкции и технического перевооружения. 2)повышение эффективности производства на основе технического прогресса путём совершенствования планирования и управления строительством. 3)наиболее полное выявление и использования внутренних резервов строительной организации. 4)Осуществление своевременной подготовки строительной площадки. 5)обеспечение СО ПСД, необходимыми финансовыми ресурсами, трудовыми и материальными ресурсами. 6)создание или расширение производственной базы. 7)установление связей с поставщиками.
Исходные данные для составления годового плана СО:
1)Договора подряда (контракты) 2)ПСД 3)Общеобязательные нормы и нормативы: продолжительность строительства; нормы расхода материалов; собственные нормативы; прейскуранты; 4)ценники и иные документы; 5) планы развития предприятия;
6) опыт данного предприятия;7) отечественный и зарубежный опыт строительства.
37. Основные разделы и содержание годового плана развития строительной организации.
1. План строительного производства – определение сроков ввода объектов в эксплуатацию, размер средств на планируемый период.
2. План технического развития и повышение эффективности производства – разработка организационно-технических мероприятий с указанием конкретных объектов, временем внедрения, сумм сокращения затрат и определения экономического эффекта.
3. План по механизации строительных работ – обеспечение строительства требуемыми машинами и механизмами и определение интенсивности их использования.
4. План материально-технического обеспечения и комплектации – обеспечение объекта необходимыми материально-техническими ресурсами в соответствии со сроками выполнения работ
5. План по труду и з./п. – расчет производительности труда, численности работников, ФЗП.
6. План по прибыли и снижению себестоимости – определение плановой величины затрат и прибыли, формирование мероприятий по экономии прибыли.
7. План социального развития – улучшение условий труда жилищных и бытовых условий.
8. План образования и использования фондов потребления и накопления – определение плановой прибыли, остающейся в распоряжении организации, распределение прибыли по направлениям, определение первоочередных задач использования фондов потребления и накопления.
9. План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.
Планирование производственной программы.
Исходными данными для планирования программы подрядных работ являются:
1. заключенные договора
2. выигранные подрядные торги
3. предварительные договора
4. проектно-сметная документация
5. прогнозные показатели
6. календарные графики производства работ
7. график финансирования объекта
8. продолжительность строительства объекта
В программе подрядных работ указываются: заказчик, стройки и объекты с разбивкой по отраслям экономики и видам строительства, мощность строящихся объектов, сроки ввода объекта в эксплуатацию, источники финансирования, сметная стоимость строительства в базисных ценах, всего в т.ч. СМР, объем работ на планируемый год в базисных и в текущих ценах, наличие договоров строительного подряда, имеющиеся задолженности заказчика на начало планируемого периода.
При планировании производственной программы разрабатывают:
1. план ввода в действие мощностей и объектов по заказчикам, пусковым комплексам, очередям, объектам в натуральных единицах измерения;
2. объем выполненных работ на вводных объектах по заказчикам, стройкам, объектам и исполнителям
3. общий объем выполненных работ по организациям-исполнителям, по заказчикам, стройкам и пусковым комплексам
4. незавершенное строительное производство на начало и конец года по заказчикам, объектам, по организациям-исполнителям
5. сводный календарный план работы организации
Сводный календарный план представляет собой технологическую и организационную модель строительства объектов
Сводный календарный план предназначен для определения последовательности и сроков выполнения общестроительных, специальных и монтажных работ, выполняемых при возведении объектов годовой программы. Сводный календарный план разрабатывается на год.
Исходные данные для разработки сводного календарного плана:
6. годовая программа подрядных работ
7. план ввода объекта в эксплуатацию
8. список бригад с указанием численности и достигнутой выработки
9. виды работ, выполняемые бригадами
10. техническая готовность переходящих объектов по состоянию на 1 января планируемого года
11. план организационно-технический мероприятий по организации.
Последовательность разработки
12. изучение и анализ годовой программы подрядных работ
13. ознакомление с ПСД по объектам
14. распределение объемов работ по исполнителям
15. определение плановой выработки по бригадам
16. установление сроков продолжительности выполнения работ и составления календарного плана
В процессе составления сводного календ плана бригады закрепляются за объектами в соответствии с очередностью и сроков ввода объектов в эксплуатацию, технологии возведения
39. Особенности разработки плана механизации годовом плане развития строительной организации.
В плане мех-ции опр-ся: 1)кол-во необходимых маш. и мех-мов; 2)сроки работы маш. и мех-мов на конкретных объектах; 3)затарты на эксплуатацию маш. и мех-мов.
Методы расчета потребности в маш. и мех-мах затрат на их эксплуатацию зависит: 1) от вида машин; 2) наличия их в орг-ции на момент сост-я плана; 3) объективных данных об объеме и хар-ре предстоящих работ.
Потребность в осн-х стр-х машинах опр-ся по календарному графику работы орг-ции на год или непосредственно из графика движения бригад. На основе указ-х граф-ов опр-ся кол-во кранов, продолжительность работы и сменность. При определении затрат на эксплуатацию кранов учит-ся затраты на устр-во и разборку подкрановых путей и кол-во и затраты на эл.-энергию. Кол-во машин переодически исп-х на объекте опр-ся гл. механиком с учетом отчетных данных работы дан. машин в предшествующем году и анализа год. программы подр. работ. В общей стоим-ти работ выдел-ся работы, оплачиваемые как СМР, так и по услугам,т.е. путем перечисления необходимых сумм на счет управления мех-ции. При недостатке исх. данных позволяющих опр-ть конкретные типы машин и их кол-во по объектам план мех-ции разрабатыв-ся из расчета физич. объемов мех-х работ с распределением по видам машин с учетом произв-ти машин:
Умех=Vм/Vо*100%
План затрат на эксплуатацию СМР включает:
1)затраты связанные с эксплуатац. маш. и мех-мов представленияемых упр-ми мех-ции
2)планов. себестоим-ть эксплуатац. маш. и мех-мов, принадлежащих СО.
3)стоим-ть Эл.-энергии, предоставляемой и оплачиваемой СО.
План мех-ции сост-ся службами гл. механика и увязыв-ся со всеми заинтересованными орг-ми.
40. План технического развития и повышения эффективности строительного производства в годовом плане развития строительной организации.
Представляет собой комплекс технич., орг-х и хоз-х мероприятий с расчетным обоснованием эффективности повышения рентабельности стройпроизв-ва. Исх. дан. для разработки плана: 1) отраслевая и межотраслевая инф-я об отечественных и зарубежных научно-технич. соорурениях; 2)задание по повышению произв-ти труда и снижению себестоим-ти; 3)рационализаторские предлоления работников СМР; 4)отчетные данные о работе орг-ции за за предыдущий год. План включает 4 гр. мероприятий: 1) включ-ся мероприятия по применению эффективных мат-лов, констр-й, изд-й. 2) по повышению ур-ня мех-ции и автоматизации произв-х процессов. В этой группе планир-ся мероприятия по раширению области применения машин прежде всего на технич. работах, кот. ранее выполнялись вручную(бетонир., штукат.). Создание и внедрение новых образцов инструмента и инвентаря. 3) Мероприятия по совершенствованию технологии и орг-ции произв-ва: совершенствованеи оперативного управл-я; развитие изобретательства и рационализации; улучшение мат.-технич. обеспечения; совершенствование орг-но-произв-ой структуре. 4) Мероприятия по совершенствованию орг-ции и оплаты труда. В плане тех. развития укзывется: перечень организац.-технич. мероприятий со сроками и ответственными лицами; плановые затраты на внедрение мероприятий; премии за выполнение заданий.
41,42. Планирование численности в плане по труду и заработной плате.
Числ-ть рабочих на СМР опр-ся: 1)на основании сметной трудоемк-ти; 2) достигнутой произв-ти труда; 3) с учетом планируемого снижения трудозатрат по плану внедрения развития мероприятий научно-технич. развития. Кроме сметной трудоем-ти СМР с учетом поправочных коэф., учит-ся доп. Затраты труда, кот. возникают: при выполнении работ в эксплуатируемых ценах; при произв-ве работ в зимнее время; при выполнении работ за счет НР; при оказании услуг субподр. орг-циям; при обслуживании стройтехники. Численность рабочих занятых на СМР опр-ся исходя из затрат труда и планируемого кол-ва выходов на 1 рабочего: N=Q/Tр, Q – кол-во раб. дней на 1 рабочего, Тр – трудоёмкость.
При опр-нии планового числа рабочих дней необходимо учитывать невыходы в праздничные и выходные дни, невыходы на работу в ср. на 1 рабочего, вызванные очередными и доп-ми отпусками, учебными,по беременности и родам отпусками, дни занятые исполнение гос. обязанностями, болезни и т.д. Число рабочих занятых в подсобном пр-ве опр-ся исходя из фактич. данных за отчетный год с учетом планир-го увеличения или снижения объема выпускаемой продукции и плана научно-тех-го прогресса.
Кол-во рабочих занятых в обслужив-м хоз-ве, где имеются конкретные маш. и мех-мы опр-ся: 1- с учетом числа машинистов,исходя из общего кол-ва техники; 2- сменности работ техники, 3- нормативов численности обслужив-го персонала.
Численность рук-лей, спец-тов и служащих не регламентируется и устан-ся СМР самостоятельно исходя из производственной необходимости с учетом числа объектов, сменности и разбросанности объектов.
43.Планир-е фонда з/пл в плане по труду и з/пл.
Осущ-ся: а) укрупненным м-дом (ЗПплан=ФЗПбаз*К’±Эч*ЗП),где К-к-т роста V работ в план-мом периоде, Эч-план-мое измен-ие числен-сти, ЗП – с/год-вая з/п 1 работника). б)детальным м-дом (плановая величина ФЗП опр-ся исходя из с/год-ой з/п и план-мой числ-ти. Расчеты вып-ся по каждой категории работающих). При план-нии ФЗП осн. рабочих детальным м-дом выд-ют осн. и доп. з/п. Планир-е осн. з/пл рабочих. К осн. з/п отн-ся: а)прямой фонд з/п (расч-ся отдельно для сдельщиков (путем чмножения норм-ной труд-сти на часовую тарифную ставку) и повременников (расч-ся исходя из эф-го фонда на 1 рабочего, числ-ти рабочих и соот-щих тарифных ставок). б)премии по действующим премиальным положениям ( опр-ся на основе действующих премиальных положений и макс-ый размер премии не д. превышать 50% прямой з/п). При план-нии учит-ся след-ие виды доп-ой з/п:1) неосвобожденным бригадам (от 10 до 15% тарифной ставки бригадира), 2) за обучение учеников (10% от сред. тарифной ставки раб. участка или бригады за каждого план-го ученика), 3) за работу в ночное время (не ниже 20% часовой тарифной ставки рабочего за каждый час работы в ночное время), 4) подросткам и кормящим матерям за сокр-ый раб-ий день (доплата за сокр-ый раб-ий день=l*t*r, где l-ср/час тарифная ставка, t- число льготных часов для корм-их матерей и подростков, r- числ-ть данной категории), 5) оплата очередных и доп-ных отпусков (D з/п отпусков=(ФЗПосн.рабочих*То)/Тявочное, где То-прод-ть отпуска, Тя-явочный фонд времени (по балансу раб. времени)), 6) оплата невыходов в связи с вып-ем гос-ых и общ-ых обязанностей (Dз/п обяз=(ФЗПосн*Тобяз)/Тя, где Тобяз-среднее по балансу число дней на вып-ние гос. и общ. обяз-тей. План-ние ФЗП служащих произв-ся на основании: 1) числ-сти данной категории, 2) исходя из установленных им должностных вкладов, 3) действующих премиальных положений. Средняя з/п=ФЗП план / планир-я числ-ть рабочих
45. Планир-е производительности труда и численности работников в плане по туду и заработной платы.
Разрабатыв-ся плановым отделом и включает след. осн-е расч-ые показатели: 1-опр-е задания по росту произв-ти труда; 2- планир-е численности работников; 3-план-е фонда з/пл; 4- план-е потребности подготовки и повышения квалификации.
При план-ии в стр-ве за произв-ть труда принимают выработку в стоимостом выражении в базисных ценах, начисленную на 1 рабочего, занятого в осн-ом произв-ве или одного работника занятого на СМР и в подсобном пр-ве. Выработку в денежном выражении опр-т исходя из сметной стоимости СМР. При планировании выработки необходимо учитывать изм-е структурных работ в планир-м периоде по отношению к базисному.
Исх. дан. для план-я произв-ти труда: 1) задание по росту произв-ти труда; 2) произв-ая программа; 3) план технич. развития и повышения эффективности стр-го произв-ва; 4) фактически достигнутая величина выработки в отчетном году; 5) дан. об изменении объема работ и структуры работ. На ряду с плановой среденгодичной выработкой орг-ции в плане по труду и з/пл рассчится планов. выроботка по кварталам. При этом учитывается: число рабочих дней в каждом квартале; увеличение трудоемкости и снижение выработки в зимний период; изменение структуры работ.
При опре-нии планов выработки одного работника строит-но-монт. орг-ции необходимо учитывать все категории работников, т.е. занятых на СМР, в подсобном произв-ве руководителей, специалистов и служащих младшего обслуживающего персонала.
46,47.Планированин прибыли в плане по прибыли и снижению себестоимости СМР в составе годового пр-но-эконом плана СО.
Планир прибыли строит орг-ции призвано опр-ть экономич обоснованную величину дохода, получ-го СМО в рез-те пр-но-хоз-ной деят-ти. Осн источн образов прибыли: 1)планов накопления, устан по нормам; 2)снижен себест СМР, за счет эконом всех видов рес-сов; 3)снижен затрат за счет прочих видов деят-ти. Расчет общей суммы прибыли при планир ведется исходя из рез-тов деят-ти всех хоз-в орг-ции, т.е.: 1)от здачи зак-ком СМР, выполн собст силами; 2)от реализ на сторону пр-ции, матер ценностей и услуг подсобн пр-в и вспомогат хоз-в; 3)внереализ опер-ции, к-е связаны с деят-тью строит орг-ции. Рост прибыли за счет увелич объема СМР расчит-ся исходя из объема прибыли базового периода и темпа прироста объемов работ. Ппл=Пб*Кр. Прибыль от реализ на сторону пр-ции подсобн пр-в и вспомог пр-в опред исходя: 1)объема пр-ции и услуг, подлеж реализ на сторону; 2)оптовой цены; 3)себест-ти единицы соотв вида пр-ции.
48.Основные направления снижения себестоимости СМР при разработке годового плана развития строительной организации.
1)повыш уровня механиз работ (массовых и трудоемких), внедрен новых способов механизац. В этом случае эконом от снижен себест расчит как разница м/у эконом з/п, в рез-те роста пр-ти труда и дополн затрат на мех-цию; 2)улучшен исп-ния строит машин и мех-в. Снижен себест расчит-ся на осн данных об относит сокращении кол-ва Машино-смен, в рез-те повышен норм выработки; 3)повышение сборности стр-ва учит: а)снижение трудоемкости; б)затрат на транспорт; в)на накл расходы за минусом возм доп затрат; 4)улучшен орг-ции строит пр-ва, т.е. учит-ся: а)сокр потерь раб времени; б)распростр передовых методов труда; 5)снижен затрат на матер, детали и констр-ции, а также стоим подсобн и вспомог пр-в, т.е. учит-ся: а)ликвидац потерь и перерасх материалов; б)сниж себест пр-ции и услуг вспомог пр-в; в)экономия получ-ся от замены матер и констр-ций с согласия зак-ка без снижения прочности и эксплуат качеств сооружения; 6)экономия по накл расходам, к-я расчит-ся с учетом уменш их условно-постоян части; 7)преодоление разно-выгодности работ.
49. План материальноно-технического обеспечения и комплектации в годовом плане развития строительной организации.
Предназначен для определения общей потребности в мат. рес-сах, необходимых для выполнения год. программы подр. работ с распределением объема поставок по срокам. Состоит из: 1) план мат-технич. снабжения; 2) план поставок мат. рес-сов; 3) план комплектации объектов стр-ва.
Исх. дан: 1-календ. план выполения работ по объектам год. программы (сводные календ. планы); 2-календ. планы в составе ППР.
Общая потребность в мат. рес-сах складывается из:1) рес-сов на год. программу подр. работ,выполненную собственными силами, включая работы по НР и времен. сооруж-м; 2) продукции производимых на собственных мероприятиях; 3)в мат. рес-сах, необходимых на выполнение ремонтных работ; 4) образование переходящих на будущ. год запасов.
При определении потребности в мат. рес-сах учит-ся экономия мат-ов с учетом внедрения мероприятий плана орг.-технич. мероприятий. Осн-е мат-лы планир-ся в натур-х показателях, а прочие мат-лы в денежном выражении. Ур-нь комплектации:
Ук= Ск/ Со*100%
Ск- ст-ть поставл-х мат-ов в коплекте;
Со- общая сметная ст-ть мат.
Ст-ть необходимых мат-ов может опр-ся: по сметным ценам для опр-ия план-ой себестоим-ти; по планово-расч. Ценам для опр-я объема реализации поставок и фин-я расчетов м/ду СО и поставщиками.
План мероприятий по охране природы и рацион исп-нию прир рес-сов.
Предусм конкр мероприят по устранен отриц влияния строит пр-ва на окр среду, намеч попутн вох-ти исп-ния природн рес-сов при пр-ве СМР. Наиб хар-ные мероприятия: 1)сохранен растит-ти на уч-ках отводим под застройку; 2)утилиз сносимой растит-ти в кач-ве посадочного материала для озеленен територ и противоэррозион мероприят; 3)сохранен плодородн слоя почвыи исп-ния его для рекультивац земель после окончания работ, а также нанесен его на другие малопродуктивн участки; 4)своевремен уборка и благоустр-во территор после завершен стр-ва; 5)улучшен кач-ва подъездных и внутрипостроечн дорог; 6)перенос наиболее шумовызыв работ на дневн смену; 7) запрещ передвиж строит машин и транс внеподъезд и внутрипостроечн дорог; 8)контейнерная доставка, хранен и подача на рабочее место сыпучих и малопрочн матер-лов; 9)рацион исп-ние получ при пр-ве земляных работ попутных нерудных ископ-х. Исх данными для разраб данного раздела явл: ПОС, ППР, план мероприят по охр природы по объектам аналогам, данные геолог изысканий.