- Оказание социальными службами населению бытовых услуг, автотранспортных услуг пенсионерам, инвалидам, малообеспеченным семьям, имеющим несовершеннолетних детей – 0,1
- Оказание бытовых услуг физическим лицам – 0,5
- Оказание бытовых услуг индивидуальными предпринимателями, которые являются инвалидами 1 и 2 группы, и предпринимателями которые не используют в предпринимательской деятельности наёмный труд – 0,75
- Прочие виды – 1
Контрольные вопросы:
1.Какие ограничения в отношении среднесписочной численности работников накладываются на плательщиков ЕНВД?
2. Перечислите налоги, которые заменяет уплата ЕНВД.
3. Что является объектом обложения при уплате ЕНВД?
4. Как определяется вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя?
5. Назовите налоговую ставку ЕНВД.
6. В каких случаях плательщик ЕНВД имеет право уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет?
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации [Текст]: [федер. закон: принят Гос. Думой 5 авг. 2000 г.: по состоянию на 1 фев. 2014 г
2. Шитакова Т.А. Курс лекций по МДК 08.01 «Методология, методика и практика исчисления и уплаты налогов» / Т.А. Шитакова – Курган, 2015. – 51 с.
3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Практикум. – Академия, М., 2014 – 218с
4 Сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog
Контрольные вопросы
1. Какие функции выполняют налоги?
2. Каковы основные принципы налогообложения?
3. Охарактеризовать элементы налогообложения.
4. Что представляет собой налоговая система Российской Федерации?
5. Какие виды налогов включает налоговая система Российской Федерации?
6. Как реализуется налоговая политика?
7. Кто является плательщиком НДС?
8. В каком случае организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика по НДС?
9. Что является объектом налогообложения НДС?
10. В каких случаях местом реализации товаров признается территория Российской Федерации?
11. Как определяется налоговая база по НДС при продаже налогоплательщиком товаров?
12. В какой момент определяется налоговая база по НДС при реализации товаров?
13. Какие ставки применяются по НДС?
14. Как рассчитывается сумма НДС, которую необходимо уплатить в бюджет?
15. В какие сроки уплачивается НДС?
16. Кто является плательщиком акцизов?
17. Каков состав подакцизных товаров?
18. Какие операции признаются объектом налогообложения?
19. Какие виды ставок устанавливаются на подакцизные товары?
20. Как определяется налоговая база по акцизу?
21. В каких случаях налогоплательщик может применить налоговый вычет по акцизам?
22. Каков порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет?
23. В какие сроки акцизы уплачиваются в бюджет?
24. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских и иностранных организаций?
25. Перечислить состав доходов, получаемых российскими организациями.
26. Какова классификация расходов организации при исчислении налога на прибыль?
27. Что включается в материальные расходы, расходы на оплату труда, прочие расходы?
28. Какое имущество является амортизируемым?
29. Каков состав внереализационных расходов?
30. Какие методы определения доходов и расходов могут использовать организации?
31. По каким налоговым ставкам облагается прибыль и отдельные виды доходов российских организаций?
32. Каков порядок исчисления налога на прибыль организаций?
33. В какие сроки уплачиваются в бюджет авансовые платежи и налог на прибыль организациями?
34. Кто уплачивает ЕСН?
35. Что является объектом налогообложения ЕСН для работодателей?
36. Как определяют налоговую базу налогоплательщики–работодатели?
37. Как дифференцируются ставки ЕСН?
38. Каков порядок расчета ЕСН налогоплательщиками–работодателями?
39. В какие сроки уплачиваются ежемесячные авансовые платежи и ЕСН по итогам налогового периода?
40. Кто является плательщиком государственной пошлины?
41. Назвать объекты обложения государственной пошлиной.
42. Кому предоставляются льготы по уплате государственной пошлины?
43. В какие сроки уплачивается государственная пошлина?
44. В каких случаях государственная пошлина подлежит возврату?
45. Кто является налогоплательщиком налога на имущество организаций?
46. Что признается объектом налогообложения налогом на имущество организаций?
47. Как определяется налоговая база по налогу на имущество организаций?
48. Как рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода?
49. В какой срок представляется налоговая декларация по налогу на имущество организаций?
50. Кто признается плательщиком транспортного налога?
51. Какие транспортные средства являются объектом налогообложения?
52. Как определяется налоговая база по транспортному налогу?
53. Могут ли законодательные органы субъектов России изменять ставки по транспортному налогу, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации?
54. Каков порядок расчета транспортного налога?
55. В какой срок организации обязаны представить налоговую декларацию по транспортному налогу?
56. Какие элементы налогообложения при установлении земельного налога определяют представительные органы муниципальных образований?
57. Кто признается плательщиком земельного налога?
58. Какие организации имеют льготы по земельному налогу?
59. Как определяется налоговая база по земельному налогу?
60. Как определяется сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода?