| Статья(С) | Жесткий бюджет(D) | Гибкий бюджет(E) | Факт(F) | Отклонение, % | |
| 4. Исходные данные | |||||
| 5. Выручка, тыс. руб. | =D6*D7 | =E6*E7 | =F6*F7 | =(E5-F5)/100 | |
| 6. Количество, шт. | =F6 | ||||
| 7. Цена, тыс. руб. | =D7 | ||||
| 8. | |||||
| 9. Себестоимость | =D11 | =E11 | =F11 | =(E9-F9)/100 | |
| 10. | |||||
| 11. Производственные затраты: | =СУММ(D12;D20) | =СУММ(E12;E20) | =СУММ(F12;F20) | =(E11-F11)/100 | |
| 12. Основные материалы, тыс. руб. (для 1шт.) | =СУММ(D13:D19) | =СУММ(E13:E19) | =СУММ(F13:F19) | =(E12-F12)/100 | |
| 13. Видеокарта | =C$13*D6 | =F13 | =C13*F6 | ||
| 14. Опер. память | =C14*D6 | =F14 | =C14*F6 | ||
| 15 Мат. плата | =C15*D6 | =F15 | =C15*F6 | ||
| 16. Корпус | =C16*D6 | =F16 | =C16*F6 | ||
| 17. Жесткий диск | 1,5 | =C17*D6 | =F17 | =C17*F6 | |
| 18. Процессор | 1,5 | =C18*D6 | =F18 | =C18*F6 | |
| 19. DVD-ROM | =C19*D6 | =F19 | =C19*F6 | ||
| 20. Оплата прямого труда | =СУММ(D21:D23) | =СУММ(E21:E23) | =СУММ(F21:F23) | =(E20-F20)/100 | |
| 21. Рабочий 1, тыс. руб. | =F21 | =D21 | |||
| 22. Рабочий 2, тыс. руб. | |||||
| 23. Рабочий 3, тыс. руб. | |||||
| 24. | |||||
| 25. Валовая прибыль | =D5-D9 | =E5-E9 | =F5-F9 | =(E25-F25)/100 | |
| 26. | |||||
| 27.Операционные затраты: | =СУММ(D28:D31) | =СУММ(E28:E31) | =СУММ(F28:F31) | =(E27-F27)/100 | |
| 28. Аренда помещения, тыс. руб. | =F28 | =D28 | |||
| 29. Зар.плата менеджера, тыс. руб. | =F29 | =D29 | |||
| 30. Зар.плата директора, тыс. руб. | =F30 | =D30 | |||
| 31. Зар.плата бухгалтера, тыс. руб. | =F31 | =D31 | |||
| 32. | |||||
| 33. Операционная прибыль | =D25-D27 | =E25-E27 | =F25-F27 | =(E33-F33)/100 | |
| 34. Налоги, тыс. руб. | =D33*0,24 | =E33*0,24 | =F33*0,24 | ||
| 35. | |||||
| 36. Чистая прибыль, тыс. руб. | =D33-D34 | =E33-E34 | =F33-F34 | =(E36-F36)/100 |
Анализ чувствительности
Анализ чувствительности показывает, что прибыль предприятия наиболее чувствительна к изменению количества реализованной продукции и должно постоянно отслеживать количество заказов. При количестве реализованной продукции от 1 до 5 ПК в месяц производство становится нерентабельным. Ресурсы предприятия рассчитаны таким образом, что максимальное количество ПК, которое предприятие может производить в месяц, равно 27. Таким образом, наиболее рентабельно производство от 6 до 27 штук в месяц.
Поэтому для того, чтобы реализовывать большее количество продукции имеет смысл предоставлять скидки покупателям.
Табл. 5
| Цена, тыс. руб. | |||||||
| Количество | |||||||
| Выручка,тыс.руб | |||||||
| Табл. 6 | |||||||
| Количество | |||||||
| Цена, тыс. руб. | |||||||
| Выручка |
Табл. 7
| Статья | Жесткий бюджет | Гибкий бюджет | Факт | Отклонение, % |
| Исходные данные | ||||
| Выручка, тыс. руб. | 0.06 | |||
| Количество, шт. | ||||
| Цена, тыс. руб. | ||||
| Себестоимость | ||||
| Производственные затраты: | ||||
| Основные материалы, тыс. руб (для 1шт.) | ||||
| Оплата прямого труда | ||||
| Валовая прибыль | 0.06 | |||
| Операционные затраты: | ||||
| Операционная прибыль | 0.06 | |||
| Налоги, тыс. руб. | 52.56 | 2.16 | 0.72 | |
| Чистая прибыль, тыс. руб | 166.44 | 6.84 | 2.28 | 0.05 |
Инструкция пользователя
Данная модель предназначена для планирования и контроля деятельности предприятия на месяц. Она рассчитывает затраты по различным статьям, в том числе по себестоимости. Главное ее предназначение - определить ежемесячную прибыль, зависимость рентабельности производств от количества проданной продукции.
Для того, чтобы воспользоваться функцией планирования, введите в ячейку «Количество» столбца «Жесткий бюджет » планируемый показатель и нажмите ENTER.
Для того, чтоб просчитать себестоимость, которая состоит из Производственных затрат (Основные материалы и оплата прямого труда), введите их значения в соответствующие строки столбца «Жесткий бюджет ». Далее введите данные по зар. Плате сотрудником и прочие известные вам данные в пустые ячейки столбца жесткий бюджет.
Все промежуточные данные, а так же итог в виде чистой прибыли просчитывается по уже введённым в модель формулам, поэтому даже при изменении каких либо показателей модель автоматически пересчитает их значения.
Жесткий бюджет, составляется для одного фиксированного уровня производства и поэтому не учитывает возможных изменений. Поэтому такой бюджет малопригоден для анализа отклонений по затратам в том случае, если фактический уровень производства существенно отличается от планового.
Далее заполняется столбец «Факт», в котором отражаются реальные показатели за месяц.
Для того, чтобы просчитать «Отклонение» нам необходимо заполнить «Гибкий бюджет». В столбце «Отклонение» вы увидите отклонения от плановых параметров. Отрицательное число в этом столбце означает, что по данному показателю фактическая сумма больше запланированной. Это позволяет быстро определить соответствие фактической деятельности плану, а также определить причины отклонений выходных величин. При контроле исполнения бюджета плановая часть пересчитывается, исходя из фактического уровня активности или других факторов, относительно которых был запланирован жесткий бюджет. Это позволяет обеспечить сопоставимость плановых и фактических данных.