МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по изучению дисциплины
слушателями заочной формы обучения
| Обсуждены и одобрены на заседании кафедры экономики, бухгалтерского учета и аудита, протокол № 21 от «07» июня 2017 г. | Подготовил: старший преподаватель кафедры майор полиции _______________О.Д. Нусхинова |
Краснодар
2017 г.
Введение
Методические рекомендации по изучению дисциплины «Судебная бухгалтерия» предназначены для слушателей заочной формы обучения Краснодарского университета МВД России.
Целью изучения дисциплины является усвоение слушателями специальных теоретических знаний, научных рекомендаций, приобретение умений и навыков, и их использование в ходе дальнейшей практической деятельности, связанной с выявлением, предупреждением и расследованием экономических и налоговых преступлений в сфере экономической деятельности.
Задачи изучения дисциплины:
- формирование у слушателей исходных теоретических знаний, общего системного представления о судебной бухгалтерии, ее основных понятиях и категориях;
- изучение специальных методов, используемых в раскрытии и расследовании преступлений в сфере экономической деятельности;
- использование защитных функций бухгалтерского учета для борьбы с преступлениями в сфере экономики;
- научить грамотно организовывать поиск признаков противоправных деяний, квалифицированно оценивать документальную базу доказывания, формируемую при расследовании преступлений, в случае необходимости получать новые доказательства в виде заключения эксперта-бухгалтера и объективно исследовать это заключение в совокупности с другими собранными по делу доказательствами.
Изучение дисциплины «Судебная бухгалтерия» осуществляется в форме учебных занятий под руководством профессорско-преподавательского состава кафедры и самостоятельной подготовки обучающихся. Основными видами учебных занятий по изучению данной дисциплины являются: лекция, практическое занятие; консультация преподавателя (индивидуальная, групповая).
Предусматриваются следующие формы работы обучающихся:
- прослушивание лекционного курса;
- чтение и конспектирование рекомендованной литературы;
- проведение семинарских и практических занятий с решением конкретных задач с целью выработки у обучающихся умений структурирования правовой нормы, определения вида юридической ответственности и элементов состава правонарушения;
Помимо устного изложения материала, в процессе лекций предполагается использовать визуальную поддержку в виде мультимедийных презентаций содержания лекции, отражающих основные тезисы, понятия, схемы, иллюстрации, выдержки из учебных и документальных фильмов по теме лекции.
Контроль текущей успеваемости обучающихся проводится на основе учета посещаемости лекций, работы на семинарских и практических занятиях, возможно использование тестовых занятий.
Для систематического изучения дисциплины «Судебная бухгалтерия» слушатели используют рабочую программу дисциплины, тезисы лекций, настоящие методические рекомендации. Для самостоятельной работы используются учебные материалы, имеющиеся в библиотеке университета, а также электронная версия учебного курса, имеющаяся на электронном портале университета в разделе «Учебно-методические комплексы».
Для самоконтроля знаний и подготовки к итоговому занятию имеются контрольные вопросы по учебной дисциплине.
Промежуточная аттестация осуществляется по результатам зачета с учетом оценки работы слушателя в течении всего периода изучения данной учебной дисциплины.
Требования к освоению результатов дисциплины:
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование способности реализовывать мероприятия по получению юридически значимой информации, проверять, анализировать, оценивать ее и использовать в интересах предупреждения, пресечения, раскрытия и расследования преступлений.
В результате освоения дисциплины слушатель должен:
Знать:
правовые, организационные и тактические аспекты организации и осуществления деятельности органов внутренних дел по предупреждению преступлений и административных правонарушений в различных сферах общественных отношений;
организационные и тактические средства предупреждения отдельных видов преступлений и административных правонарушений
криминалистическую характеристику отдельных видов экономических преступлений;
технико-криминалистические средства и методы, тактику производства следственных действий; формы и методы организации раскрытия и расследования экономических преступлений; методику раскрытия и расследования экономических преступлений отдельных видов и групп.
Уметь:
планировать и проводить профилактику экономических преступлений;
осуществлять предварительную проверку сообщений об экономических преступлениях, анализ и оценку розыскной информации, а также исходных следственных ситуаций;
устанавливать исходя из материальной обстановки на месте происшествия, способ действий преступника и сведения о его личности; выдвигать и проверять версии по делу;
применять технико-криминалистические средства и методы; правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении судебных экономических экспертиз и предварительных экономических исследований, анализировать и правильно интерпретировать содержание заключений эксперта-экономиста (специалиста);
использовать в процессе раскрытия и расследования экономических преступлений оперативно-справочные, розыскные, криминалистические и иные формы учетов;
планировать и производить раскрытие и расследование экономических преступлений; использовать тактические приемы при производстве следственных действий и тактических операций; использовать формы организации и методику раскрытия и расследования отдельных видов и групп преступлений;
выявлять обстоятельства, способствующие экономической преступности, планировать и осуществлять деятельность по предупреждению и профилактике экономических преступлений и иных правонарушений.
Иметь навык:
сбора, анализа и оценки информации, имеющей значение для реализации правовых норм в сфере предупредительной деятельности;
применения технико-криминалистических средств и методов обнаружения, фиксации и изъятия следов и вещественных доказательств, исследования, оценки и использования доказательств, применения тактики и методики раскрытия и расследования экономических преступлений;
выявления и устранения причин и условий, способствующих совершению экономических преступлений.
Объем (трудоемкость) дисциплины и виды учебной работы:
- нормативный срок обучения – 6 лет, на базе среднего общего образования:
| Вид учебной работы | Всего часов | Курс |
| 5-6 | ||
| Аудиторные занятия (всего) | ||
| В том числе: | ||
| Лекции (Л) | ||
| Семинары (С) | ||
| Практические занятия (ПЗ) | ||
| Лабораторные работы (ЛР) | ||
| Контрольная работа (КР) | ||
| Курсовая работа | ||
| Самостоятельная работа (всего) | ||
| Самостоятельная работа, обеспечивающая подготовку к аудиторным занятиям: | 86 | 86 |
| Подготовка к семинарским (практическим, лабораторным) занятиям | ||
| Практикум | ||
| Подготовка к контрольной работе | ||
| Другие виды самостоятельной работы: | 10 | 10 |
| Курсовая работа | ||
| Реферат | ||
| Подготовка к промежуточной аттестации: зачет | ||
| Промежуточная аттестация: зачет | ||
| Общая трудоемкость: часы зачетные единицы |
Дисциплина является завершающей для всех освоенных учебных дисциплин профессионального или иного цикла. Изучение дисциплины реализуется в тесной взаимосвязи с учебными дисциплинами, изучаемыми на четвертом и пятом курсе (заочной формы обучения): предпринимательское право, криминалистика, основы оперативно-розыскной деятельности органов внутренних дел, предупреждение преступлений и административных правонарушений органами внутренних дел, административно-процессуальное право, практикум по проведению следственных действий (практикум по квалификации отдельных видов преступлений).
Тематический план дисциплины:
- нормативный срок обучения – 6 лет, на базе среднего общего образования.
| № темы | Наименование раздела, темы дисциплины, видов самостоятельной работы | Л | СЗ | ПЗ | Всего ауд. | СР | Всего |
| Раздел 1. Защитные функции бухгалтерского учета и основы их использования в юридической практике | |||||||
| 1. | Предмет судебной бухгалтерии, ее цели и задачи в правоохранительной деятельности | ||||||
| 2. | Общие положения теории бухгалтерского учета | ||||||
| 3. | Бухгалтерские документы и материалы инвентаризации. Практика их использования в правоохранительной деятельности | ||||||
| 4. | Приемы исследования документов при выявлении преступления на предприятиях и в организациях. | ||||||
| 5. | Общая характеристика учетного процесса и способов фальсификации записей в бухгалтерском учете. | ||||||
| Раздел 2. Документальная ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза | |||||||
| 6. | Использование специальных бухгалтерских знаний в правоприменительной деятельности. | ||||||
| 7. | Судебно-бухгалтерская экспертиза | ||||||
| Раздел. 3 Принципы использования данных бухгалтерского учета при расследовании преступлений | |||||||
| 8. | Исследование операций с внеоборотными активами | ||||||
| 9. | Исследование операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках. Исследование операций по заработной плате | ||||||
| 10. | Исследование операций с материальными ценностями. Исследование операций по производству и реализации продукции. | ||||||
| Подготовка к зачету | |||||||
| Зачет | |||||||
| ИТОГО |
Методические указания и порядок изучения дисциплины по каждой теме
Раздел 1. Защитные функции бухгалтерского учета и основы их использования в юридической практике
Тема 1. Предмет судебной бухгалтерии, ее цели и задачи в правоохранительной деятельности.
Общие рекомендации по теме:
Судебная бухгалтерия как специальная дисциплина, ее значение и задачи в профессиональной подготовке юристов для органов внутренних дел. Предмет и метод судебной бухгалтерии, его соотношение с предметом бухгалтерского учета.
Понятие хозяйственного учета, его значение, структура и составные части.
Структура курса «Судебная бухгалтерия», ее взаимосвязь с другими дисциплинами.
Вопросы для самоподготовки:
1. Понятие судебной бухгалтерии, ее предмет и методы.
2. Цели и задачи судебной бухгалтерии в правоохранительной деятельности.
3. Структура судебной бухгалтерии.
4. Понятие хозяйственного учета, его составные части.
5. Элементы метода бухгалтерского учета, их характеристика и взаимосвязь.
6. Требования, предъявляемые к учету.
7. Объекты учета.
Тематика для докладов и рефератов:
1. История развития судебной бухгалтерии.
2. Судебная бухгалтерия - теоретическая база выявления и раскрытия экономических преступлений.
3. Судебная бухгалтерия - специальная прикладная дисциплина.
4. Защитные функции бухгалтерского учета и их взаимосвязь с преступной деятельностью, совершаемой под видом хозяйственных операций.
5. Судебная бухгалтерия как учебная дисциплина, ее значение в профессиональной подготовке юристов для органов внутренних дел.
6. Становление налогового учета.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Почему судебная бухгалтерия является прикладной дисциплиной?
2. Какова роль учета в управлении предприятием?
3. История развития судебной бухгалтерии.
4. Что такое метод судебной бухгалтерии?
5. Что представляет собой методология науки судебной бухгалтерии?
6. Какие измерители применяются в оперативном учете?
7. Какие цели преследуют оперативный, статистический, бухгалтерский и налоговый виды учетов?
8. Что является общим у всех видов хозяйственного учета и какие у них отличия?
9. Почему данные оперативного учета не выходят за рамки предприятия?
10. Какие защитные функции бухгалтерского учета вы знаете?
11. Данные какого вида учета чаще всего используются при раскрытии и расследовании преступлений и правонарушений?
12. Какие смежные учебные дисциплины способствуют более эффективному изучению судебной бухгалтерии?
Рекомендуемая литература:
Нормативная литература:
1. Федеральный закон №402-ФЗ от 06 дек. 2011г. «О бухгалтерском учете №404-ФЗ, «Российская газета», № 278, 09.12.2011г.
2. Приказ Минфина от 6 июля 1999г. № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность предприятия» (ПБУ 4/99), «Финансовая газета», № 34, 1999г.
3. Приказ Минфина от 31.10.2000 №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», «Экономика и жизнь», № 46, 2000г.
Основная литература:
1. Баширов, Р.А. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. пособие / Р.А. Баширов, Н.В. Баширова.- Ростов н/Д: Феникс, 2004.
2. Голубятников, С.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст]: учеб. пособие / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин.- М.: ЦОКР МВД России, 2010.- 168 с.[1]
3. Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия [Текст]: учебник / С.Г. Еремин.- М.: ЦОКР МВД России, 2005.- 368 с.
4. Мамкин, А.Н. Исследование финансовой отчетности при выявлении и доказывании преступлений [Электронный ресурс]: учеб.-практ. пособие / А.Н. Мамкин, И.В. Бандорина.-Н.Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2014.-Режим доступа: Электронная библиотека КрУ МВД России, требуется авторизация: https://libkrumvd.ru/.
Дополнительная литература:
1. Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия [Электронный ресурс]: практикум / С.Г. Еремин, Е.А. Тришкина, А.В. Песоцкий.- Волгоград: ВА МВД России, 2014.- Режим доступа: Электронная библиотека КрУ МВД России, требуется авторизация: https://libkrumvd.ru/.
2. Климович, Л.П. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. наглядное пособие / Л.П. Климович.- Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2010.- 232 с.
3. Леханова, Е.С. Экономико-криминалистический анализ [Текст]: учеб. пособие / Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин.- М.: ЦОКР МВД России, 2007.– 112 с.¹
4. Попаденко, Е.В. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. пособие / Е.В. Попаденко.- М.: Юрлитинформ, 2012.- 184 с.- (Библиотека криминалиста).
5. Попова, Л.В. Бухгалтерский учет и судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст]: учеб. пособие / Л.В. Попова, Н.А. Шибаева, Р.Е. Исакова.- М.: Дело и Сервис, 2003.– 192 с.
6. Прорвич, В.А. Научные основы судебно-экономической экспертизы в уголовном процессе [Текст]: учеб. пособие / В.А. Прорвич, С.В. Расторопов.- Домодедово: ВИПК МВД России, 2012.- 295 с.
7. Соловьев, О.Д. Судебная технология и товароведение [Текст]: учеб. пособие / О.Д. Соловьев.- М.: ГУК МВД России, 2002.– 345 с.
8. Судебная бухгалтерия [Электронный ресурс]: практикум / сост.: Е.В. Чиненов, А.В. Чурсин, О.Н. Скоморохов.- Белгород: Белгородский юридический институт МВД России, 2014.- Режим доступа: Электронная библиотека КрУ МВД России, требуется авторизация: https://libkrumvd.ru/.
9. Толкаченко, А.А. Правовая (судебная) бухгалтерия [Текст]: курс лекций / А.А. Толкаченко, К.В. Харабет; ред. Н.А. Петухов.- М.: Омега-Л, 2002.– 216 с.
10. Шадрин, В.В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе [Текст]: учеб. пособие.- М.: Юрлитинформ, 2003.– 176 с.– (Библиотека криминалиста).
Тема 2. Общие положения теории бухгалтерского учета
Общие рекомендации по теме:
Предмет, объекты, метод бухгалтерского учета, его основные элементы и защитные функции.
Бухгалтерский баланс и его структура. Оценка статей баланса. Оценка финансового состояния предприятия на основе бухгалтерского баланса. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.
Счета синтетического учета, их взаимосвязь с балансом. Субсчета и аналитические счета Порядок записи операций и определение остатка в активных и пассивных счетах.
Правило двойной записи. Понятие о корреспонденции счетов.
Вопросы для обсуждения:
1. Предмет, объекты, метод бухгалтерского учета;
2. Бухгалтерский баланс;
3. Счета бухгалтерского учета;
4. Способ двойной записи.
Темы рефератов:
1. История развития судебной бухгалтерии.
2. Судебная бухгалтерия как учебная дисциплина, ее значение в профессиональной подготовке юристов для органов внутренних дел.
3. Реформирование системы бухгалтерского учета в России.
4. Предмет и метод бухгалтерского учета. Особенности их рассмотрения в дисциплине «Судебная бухгалтерия».
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Что такое актив и пассив баланса?
2. Назовите объекты бухгалтерского учета.
3. Какую информацию можно получить из показателей баланса?
4. Назовите основные недостатки баланса.
5. Что такое статьи баланса?
6. Почему счета подразделяются на активные и пассивные?
7. Что называется корреспонденцией счетов?
8. Что такое сальдо?
9. Какова структура счета?
10. Что такое синтетический и аналитический счет, какая между ними связь?
11. Что такое валюта баланса?
12. Какова структура плана счетов бухгалтерского учета и почему?
13. Реакция защитных функций бухгалтерского учета на преступные действия.
14. Каково значение способа двойной записи?
15. Что составляет предмет бухгалтерского учета?
16. Как классифицируются средства хозяйствующего субъекта по источникам своего образования?
17. Что такое средства в сфере производства, средства в сфере обращения, средства непроизводственной сферы?
18. Почему в балансе итог актива равен итогу пассива?
19. Назовите все возможные типы изменения баланса.
20. Дайте характеристику отдельных статей баланса.
21. Каков порядок записей начального сальдо и хозяйственных операций по активным и пассивным счетам?
22. Назовите особенности активно-пассивных счетов, свернутого и развернутого сальдо.
23. В чем сущность способа двойной записи?
24. Почему помимо синтетических и аналитических счетов ведутся еще и субсчета?
25. В чем главное контрольное значение корреспонденции счетов?
Рекомендуемая литература:
Нормативная литература:
1. Федеральный закон №402-ФЗ от 06 дек. 2011г. «О бухгалтерском учете №404-ФЗ, «Российская газета», № 278, 09.12.2011г.
2. Приказ Минфина от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность предприятия» (ПБУ 4/99), «Финансовая газета», № 34, 1999г.
3. Приказ Минфина от 31.10.2000 №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», «Экономика и жизнь», № 46, 2000г.
Основная литература:
1. Баширов, Р.А. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. пособие / Р.А. Баширов, Н.В. Баширова.- Ростов н/Д: Феникс, 2004.
2. Голубятников, С.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст]: учеб. пособие / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин.- М.: ЦОКР МВД России, 2010.- 168 с.[2]
3. Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия [Текст]: учебник / С.Г. Еремин.- М.: ЦОКР МВД России, 2005.- 368 с.
4. Мамкин, А.Н. Исследование финансовой отчетности при выявлении и доказывании преступлений [Электронный ресурс]: учеб.-практ. пособие / А.Н. Мамкин, И.В. Бандорина.-Н.Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2014.-Режим доступа: Электронная библиотека КрУ МВД России, требуется авторизация: https://libkrumvd.ru/.
Дополнительная литература:
1. Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия [Электронный ресурс]: практикум / С.Г. Еремин, Е.А. Тришкина, А.В. Песоцкий.- Волгоград: ВА МВД России, 2014.- Режим доступа: Электронная библиотека КрУ МВД России, требуется авторизация: https://libkrumvd.ru/.
2. Климович, Л.П. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. наглядное пособие / Л.П. Климович.- Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2010.- 232 с.
3. Леханова, Е.С. Экономико-криминалистический анализ [Текст]: учеб. пособие / Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин.- М.: ЦОКР МВД России, 2007.– 112 с.¹
4. Попаденко, Е.В. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. пособие / Е.В. Попаденко.- М.: Юрлитинформ, 2012.- 184 с.- (Библиотека криминалиста).
5. Попова, Л.В. Бухгалтерский учет и судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст]: учеб. пособие / Л.В. Попова, Н.А. Шибаева, Р.Е. Исакова.- М.: Дело и Сервис, 2003.– 192 с.
6. Прорвич, В.А. Научные основы судебно-экономической экспертизы в уголовном процессе [Текст]: учеб. пособие / В.А. Прорвич, С.В. Расторопов.- Домодедово: ВИПК МВД России, 2012.- 295 с.
7. Соловьев, О.Д. Судебная технология и товароведение [Текст]: учеб. пособие / О.Д. Соловьев.- М.: ГУК МВД России, 2002.– 345 с.
8. Судебная бухгалтерия [Электронный ресурс]: практикум / сост.: Е.В. Чиненов, А.В. Чурсин, О.Н. Скоморохов.- Белгород: Белгородский юридический институт МВД России, 2014.- Режим доступа: Электронная библиотека КрУ МВД России, требуется авторизация: https://libkrumvd.ru/.
9. Толкаченко, А.А. Правовая (судебная) бухгалтерия [Текст]: курс лекций / А.А. Толкаченко, К.В. Харабет; ред. Н.А. Петухов.- М.: Омега-Л, 2002.– 216 с.
10. Шадрин, В.В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе [Текст]: учеб. пособие.- М.: Юрлитинформ, 2003.– 176 с.– (Библиотека криминалиста).
Тема 3. Бухгалтерские документы и материалы инвентаризаций. Практика их использования в правоохранительной деятельности
Общие рекомендации по теме:
Общие понятия о бухгалтерских документах, классификация документов по назначению, месту возникновения, объему содержания, порядку составления и способу использования.
Реквизиты документов и требования, предъявляемые к их составлению. Правила исправления ошибок в документах. Требования, предъявляемые к первичным учетным документам.
Классификация документов по качественным признакам.
Требования, предъявляемые в бухгалтерском учете к полноценным документам. Виды неполноценных документов. Бестоварные и безденежные документы. Подложные документы.
Понятие и виды инвентаризации. Основные принципы проведения инвентаризации. Основания для проведения инвентаризации по инициативе правоохранительных органов. Роль оперативного работника в организации и проведении инвентаризации.
Основные этапы инвентаризации товарно-материальных ценностей. Подготовительная работа к проведению инвентаризации. Выявление результатов инвентаризации. Сличительная ведомость, порядок ее составления. Пересортица товарно-материальных ценностей. Общие правила взаимного зачета излишков и недостач товаров. Пересортица, создаваемая в преступных целях, ее виды. Порядок списания недостач в пределах норм естественной убыли и возможные при этом злоупотребления.
Инвентаризационная опись и сличительная ведомость как источники фактических данных о хищениях имущества.
Использование материалов инвентаризации при расследовании и доказывают преступлений.
Вопросы для самоподготовки:
1. Бухгалтерские документы, их значение и классификация.
2. Инвентаризация (понятие, значение, виды инвентаризаций).
3. Порядок назначения и проведения инвентаризации.
4. Оформление результатов инвентаризации.
5. Использование материалов инвентаризации в правоохранительной деятельности.
Тематика для докладов и рефератов:
1. Фиктивные и подложные документы.
2. Использование неофициальной учетной документации в качестве доказательств при расследовании экономических преступлений.
3. Особенности мемориально-ордерной формы бухгалтерского учета.
4. Инвентаризация в деятельности правоохранительных органов.
5. Пересортица и причины ее образования.
Вопросы для самоподготовки:
1. Что такое учетный документ?
2. Каковы признаки документа?
3. Назовите обязательные реквизиты учетного документа.
4. Какие требования предъявляются к учетной документации, выполненной на электронных носителях информации?
5. Какова сущность правовой информации документа?
6. Что означает разовый документ?
7. Каковы признаки недоброкачественного документа?
8. Что такое учетные регистры?
9. Назовите сроки хранения учетных документов?
10. Каков порядок передачи, изъятия учетных документов?
11. В чем отличия понятия документа в учетном и юридическом смыслах?
12. Кто обладает правом подписи первичных учетных документов?
13. Каков порядок и сроки составления первичных учетных документов?
14. В чем состоят особенности учетной и правовой классификации бухгалтерских документов?
15. Что понимается под документооборотом?
16. Каков порядок исправления учетных документов?
17. Кто несет ответственность за составление и хранение учетных документов?
18. Что такое инвентаризация?
19. Основные цели и задачи инвентаризации.
20. Сроки проведения инвентаризации.
21. Порядок проведения инвентаризации.
22. Каков порядок назначения и проведения инвентаризации по требованию правоохранительных органов?
23. Оценка материалов инвентаризации оперативным работником ЭБИПК и следователем при решении вопросов о возбуждении уголовного дела.
24. В чем заключается подготовительный этап проведения инвентаризации?
25. Кто отвечает за правильность проведения инвентаризации?
26. Каков порядок пересчета ценностей?
28. Каким документом оформляются результаты инвентаризации?
29. Что такое недостача, излишки, пересортица ценностей?
30. Как отражаются результаты инвентаризации в бухгалтерском учете?
31. Назовите основные ошибки и нарушения, возникающие при проведении инвентаризации.
32. Назовите особенности инвентаризации, проводимой по требованию правоохранительных органов.
33. Каков порядок участия в инвентаризации материально ответственных лиц?
34. Каков порядок оформления отпуска и поступления ценностей в период проведения инвентаризации?
Рекомендуемая литература:
Нормативная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, «Российская газета», № 148-149, 06.08.1998г.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ, «Российская газета», № 256, 31.12.2001г.
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ, «Российская газета», № 249, 22.12.2001г.
4. Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ» Об оперативно-розыскной деятельности», «Российская газета», № 160, 18.08.1995.
5. Федеральный закон №402-ФЗ от 06 дек. 2011г. «О бухгалтерском учете №404-ФЗ, «Российская газета», № 278, 09.12.2011г.
6. Федеральный закон от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации», «Российская газета», № 237, 27.10.2004г.
7. Федеральный закон от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции», «Российская газета», № 25, 08.02.2011г.
8. Постановление Правительства РФ от 08.07.1997 № 835 «О первичных учетных документах», «Российская газета», № 140, 23.07.1997г.
9. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», «Финансовая газета», № 28, 1995г.
10. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», «Российская газета» («Ведомственное приложение»), № 208, 31.10.1998г.
11. Минфин СССР 29.07.1983 № 105 «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете», «Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР», № 4, 1984г.
12. Письмо Минфина РФ от 24.07.1992 № 59 «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях», «Финансовая газета», № 34, 1992г.
Основная литература:
1. Баширов, Р.А. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. пособие / Р.А. Баширов, Н.В. Баширова.- Ростов н/Д: Феникс, 2004.
2. Голубятников, С.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст]: учеб. пособие / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин.- М.: ЦОКР МВД России, 2010.- 168 с.[3]
3. Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия [Текст]: учебник / С.Г. Еремин.- М.: ЦОКР МВД России, 2005.- 368 с.
4. Мамкин, А.Н. Исследование финансовой отчетности при выявлении и доказывании преступлений [Электронный ресурс]: учеб.-практ. пособие / А.Н. Мамкин, И.В. Бандорина.-Н.Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2014.-Режим доступа: Электронная библиотека КрУ МВД России, требуется авторизация: https://libkrumvd.ru/.
Дополнительная литература:
1. Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия [Электронный ресурс]: практикум / С.Г. Еремин, Е.А. Тришкина, А.В. Песоцкий.- Волгоград: ВА МВД России, 2014.- Режим доступа: Электронная библиотека КрУ МВД России, требуется авторизация: https://libkrumvd.ru/.
2. Климович, Л.П. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. наглядное пособие / Л.П. Климович.- Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2010.- 232 с.
3. Леханова, Е.С. Экономико-криминалистический анализ [Текст]: учеб. пособие / Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин.- М.: ЦОКР МВД России, 2007.– 112 с.¹
4. Попаденко, Е.В. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. пособие / Е.В. Попаденко.- М.: Юрлитинформ, 2012.- 184 с.- (Библиотека криминалиста).
5. Попова, Л.В. Бухгалтерский учет и судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст]: учеб. пособие / Л.В. Попова, Н.А. Шибаева, Р.Е. Исакова.- М.: Дело и Сервис, 2003.– 192 с.
6. Прорвич, В.А. Научные основы судебно-экономической экспертизы в уголовном процессе [Текст]: учеб. пособие / В.А. Прорвич, С.В. Расторопов.- Домодедово: ВИПК МВД России, 2012.- 295 с.
7. Соловьев, О.Д. Судебная технология и товароведение [Текст]: учеб. пособие / О.Д. Соловьев.- М.: ГУК МВД России, 2002.– 345 с.
8. Судебная бухгалтерия [Электронный ресурс]: практикум / сост.: Е.В. Чиненов, А.В. Чурсин, О.Н. Скоморохов.- Белгород: Белгородский юридический институт МВД России, 2014.- Режим доступа: Электронная библиотека КрУ МВД России, требуется авторизация: https://libkrumvd.ru/.
9. Толкаченко, А.А. Правовая (судебная) бухгалтерия [Текст]: курс лекций / А.А. Толкаченко, К.В. Харабет; ред. Н.А. Петухов.- М.: Омега-Л, 2002.– 216 с.
10. Шадрин, В.В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе [Текст]: учеб. пособие.- М.: Юрлитинформ, 2003.– 176 с.– (Библиотека криминалиста).
Тема 4. Приемы исследования документов при расследовании преступлении на предприятиях и в организациях
Общие рекомендации по теме:
Ревизионное исследование отдельного учетного документа в практике работников ЭБиПК, формальная, нормативная, логическая и арифметическая проверка документов. Исследование нескольких документов, отражающих одну и ту же операцию или взаимосвязанные операции. Встречная проверка и метод взаимного контроля. Условия, предопределяющие их эффективное применение в практике выявления преступлений. Ревизионное исследование документов, отображающих однородные хозяйственные операция или движение однородных ценностей. Метод восстановления учетных записей по документам, метод сравнительного анализа и практика их использования при доказывают преступлений.
Метод фактической проверки хозяйственных операций, комплексный анализ сомнительных документов. Выборочная инвентаризация, проведение контрольных лабораторных анализов, контрольный запуск сырья. Комплексное применение методов документальной и фактической проверок в практике ревизионной работы.
Вопросы для самоподготовки:
1. Сущность встречной проверки;
2. Метод взаимного контроля;
3. Хронологический и сравнительный анализ операций;
4. Исследование документов, отображающих однородные хозяйственные операции.
Темы рефератов:
1. Значение документальных приемов исследования учетной информации в раскрытии и расследовании преступлений сотрудниками правоохранительных органов.
2. Фактический контроль - цели и задачи.
3. Значение хронологического и сравнительного анализа операций в практике расследования и доказывания преступлений.
4. Комплексное применение методов проверки документов при доказывании преступлений.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Классификация приемов, используемых для исследования документальных данных при расследовании преступлений.
2. Назовите важнейшие признаки распознавания подложных документов.
3. Как осуществляется проверка первичных документов при ведении бухгалтерского учета?
4. Назовите приемы исследования отдельного учетного документа.
5. Назовите основные приемы формально-правовой проверки бухгалтерских документов.
6. Что такое нормативная проверка документа?
7. Назовите особенности арифметической проверки бухгалтерских документов.
8. Что такое встречная проверка, в чем недостаток данного приема?
9. Назовите особенности взаимного контроля учетных документов.
10. Что такое моделирование учетного документа?
11. Ревизионное исследование документов, отображающих однородные хозяйственные операции.
12. Что представляет собой хронологический и сравнительный анализ хозяйственных операций?
13. Что такое метод фактической проверки хозяйственных операций?
14. Как используются приемы методов документальной и фактической проверки в практике выявления подлогов при доказывании преступлений.
Рекомендуемая литература:
Нормативная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, «Российская газета», № 148-149, 06.08.1998г.
2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ, «Российская газета», № 249, 22.12.2001г.
3. Федеральный закон от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции», «Российская газета», № 25, 08.02.2011г.
4. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», «Российская газета», № 267, 31.12.2008г.
5. Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», «Российская газета», № 106, 05.06.2001.
6. Постановление Правительства РФ от 08.07.1997 № 835 «О первичных учетных документах», «Российская газета», № 140, 23.07.1997г.
7. Федеральный закон №402-ФЗ от 06 дек. 2011г. «О бухгалтерском учете №404-ФЗ, «Российская газета», № 278, 09.12.2011г.
8. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», «Финансовая газета», № 28, 1995г.
9. Минфин СССР 29.07.1983 № 105 «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете», «Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР», № 4, 1984г.
Основная литература:
1. Баширов, Р.А. Судебная бухгалтерия [Текст]: учеб. пособие / Р.А. Баширов, Н.В. Баширова.- Ростов н/Д: Феникс, 2004.
2. Голубятников, С.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст]: учеб. пособие / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин