Решите следующие задачи (письменно).

Практическое занятие «Специальные налоговые режимы»

Рассчитано на 2 пары с 12.05. по 22.05

Цель занятия: рассмотреть порядок применения УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН и расчета единого налога.

Литература: Ст. 346.12 «Налогоплательщики», ст. 346.14 «Объекты налогообложения», ст. 346.15 «Порядок определения доходов», ст. 346.16 «Порядок определения расходов», ст.346.17 «Порядок признания доходов и расходов», ст. 346.18 «Налоговая база», ст. 346.19 «Налоговый период. Отчетный период», ст. 346.20 «Налоговые ставки», ст. 346.21 «Порядок исчисления и уплаты налога».

1. Для подготовки к Тесту в ЭИОС «Специальные налоговые режимы» ответьте устно на контрольные вопросы

1. Какова цель введения УСН?

2. Какие налоги не уплачиваются организациями и индивиду­альными предпринимателями при применении УСН?

3. Каковы требования для применения УСН? Одинаковы ли они для организаций и индивидуальных предпринимателей?

4. Что выступает объектом налогообложения при применении УСН и каковы налоговые ставки?

5. При каких условиях налогоплательщик, применяющий УСН, обязан перейти на общий режим налогообложения?

6. Каковы расходы, учитываемые при расчете единого налога по УСН?

7. Обозначьте основную цель введения ЕНВД в России.

8. В чем сущность системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?

9. Перечислите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД?

10. Дайте определение понятиям «базовая доходность», «вменен­ный доход», «физические показатели», «корректирующие коэффи­циенты».

11. Каким уровнем власти устанавливаются корректирующие коэффициенты и каковы их значения?

12. Какова методика расчета ЕНВД?

13. От уплаты каких налогов освобождаются организации и индивидуальные предприниматели при уплате ЕНВД?

14. Какова цель введения ЕСХН?

15. Какие налоги перестают уплачивать организации в связи с переходом на уплату ЕСХН?

16. Соблюдение каких условий позволяет применять систему на­логообложения в виде ЕСХН?

17. Каков порядок списания стоимости основных фондов и не­материальных активов при уплате ЕСХН?

18. В каких случаях организации и индивидуальные предприниматели теряют право уплаты ЕСХН?

19. Какая налоговая ставка действует при ЕСХН?

20. Назовите налоговый и отчетный период при ЕСХН.

21. Кто является налогоплательщиком ПСН?

22. Какие виды деятельности действуют в рамках ПСН?

23. От каких налогов освобождаются налогоплательщики ПСН?

24. Как исчисляется сумма единого налога при ПСН?

25. Каков порядок расчета и уплаты единого налога при ПСН

26. Что является налоговым ПСН?

Решите следующие задачи (письменно).

Задача 1. Организация, производящая строительные материалы, перешла на УСН, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 1750 000 руб., при этом произвела следующие расходы: закуплено сырье на сумму 520 000 руб., затраты на транспортировку сырья составили 70000 руб.; расходы на оплату труда – 360000 руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 30000 руб.

Задание. Рассчитайте сумму обязательств организации по единому налогу УСН.

Задача 2. Организация, применяющая с 1 января УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. За календарный год доход организации составил 5000000 руб. 22 февраля организация купила принтер стоимостью 120000 руб. со сроком службы 3 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 2250000 руб., расходы на оплату труда – 900000 руб., расходы на сертификацию продукции – 27000 руб.

Задание. Рассчитайте сумму налога УСН, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

Задача 3. Организация, применяющая с 1 января УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 7800000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векселя – 25000 руб. Стоимость безвозмездно полученного оборудования – 115000 руб. Организация в отчетном периоде имела следующие расходы: материальные – 2000000 руб., оплата труда – 500000 руб.; страховые взносы– 145000 руб.

Задание. Рассчитайте сумму единого налога УСН, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 4. ИП Орлов А.М. осуществляет автомобильные перевозки грузов, количество автотранспортных средств составляет 1 единицу, наемных работников нет, деятельность осуществляется на протяжении всего квартала, размер перечисленных страховых взносов в ПФР составляет 10200 руб. Задание. Определите ЕНВД, подлежащий уплате за 1 квартал и укажите сроки уплаты налога. (К₂ = 1)

Используя данные предыдущего задания, определите, как изменится сумма ЕНВД, если у ИП Орлова А.М. имеется наемный работник, в пользу которого уплачено страховых взносов 13140 руб.

Задача 5. ИП Авдеев О.А. зарегистрировался 1 февраля 201_ г. и занимается розничной торговлей в магазине площадью 68 кв.м., в т.ч. площадь торгового зала 50 кв. м. В течение второго квартала уплачено страховых взносов в ПФР за себя – 12000 руб., за работников – 23240 руб. и выплачено пособий по временной нетрудоспособности 874 руб.

Задание. Определите ЕНВД, подлежащий уплате за 1 квартал. (К₂ = 0,8)

Задача 6. Ателье «Силуэт» занимается пошивом и ремонтом одеж­ды для населения. Во втором квартале в ателье работало 12 человек, в том числе одна закройщица по совместительству. Для данного вида деятельности К2 = 0,7. Уплачено страховых взносов 57800 руб.

Задание. Рассчитайте ЕНВД, который ателье уплатит во 2 квартале 201_ г.

Задача 7. ООО «Урожай» выращивает и реализует плодовые и ягодные культуры собственного производства. С 201_ года организация применяет ЕСХН. В первом полугодии ООО реализовала сельхозпродукцию на сумму 2 700 000 руб. Оплата от покупателей поступила в полном размере. Помимо этого, 210 000 руб. покупатели внесли в качестве авансов в счет предстоящих поставок. Расходы в первом полугодии составили:

- минеральные удобрения на сумму 141 600 руб. (в т. ч. НДС – 21 600 ставил.), оплачены в сумме 94 400 руб. (в т. ч. НДС – 14 400 руб.);

- саженцы на сумму 870 000 руб. (в т. ч. НДС – 72 000 руб.), оплачены полностью.

- начислена зарплата сотрудникам в сумме 450 000 руб.;

- начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 124 000 руб.

Задание. Рассчитайте сумму авансового платежа по ЕСХН за полугодие 201_г.

Задача 8. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по комплексному ремонту квартир в г. Пензе. На него работает 4 человека. 20 апреля 2020г индивидуальный предприниматель подал заявление на выдачу ему патента сроком с 1 мая по 31 декабря.

Задание. Определите стоимость патента и укажите сроки его оплаты.