ГПоу «воркутинский горно-экономический колледж»
ОТЧЕТ
ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
ПМ.05 «ОСВОЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ 23369 КАССИР»
Специальность 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Студента: Донова Артёма Александровича
курса: 2, группы: ЭБУ-20
Руководитель практики от колледжа:
Лукина Дарья Игоревна
Воркута, 2022
СОДЕРЖАНИЕ
1. Тема 1. Организация кассовой работы на предприятии…………………..………..4
…………………..
Список используемых источников……………..………………………...………………
Приложение 1………………………..…………….………………………………..
Приложение 2……………………………………….………………………………
ВВЕДЕНИЕ
Здесь пока ничего не пишем – вам дам образец
Тема 1. Организация кассовой работы на предприятии
Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (приём, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.
В зависимости от специфики работы различают банковских кассиров, валютных кассиров, продавцов – кассиров, работники билетных касс и кассиры – бухгалтеры.
Касса объединяет понятие наличных денежных средств и денежных документов организации и ИП. В бухгалтерском учёте для кассовой работы используются счета:
Счёт «50» - касса;
Счёт «51» - расчётный счёт.
Операции с денежной наличностью называют кассовыми операциями. Для их регистрации и контроля используют контрольно – кассовую технику (ККТ).
Организация учёта денежных средств состоит в задачах учёта:
1)Документальное оформление – все операции с денежными средствами должны быть оформлены соответствующими первичными документами.
В документах должны быть указаны все необходимые данные о совершенных операциях, заполнены реквизитами и поставлены подписи. Операции с денежными средствами должны отображаться в хронологическом порядке.
2)Своевременность, полнота и правильность, отражение операций с денежными средствами – обеспечение своевременного документального оформления операций и их отражение на счетах и в регистрах бухгалтерского учета и отчётности. Правильность отражения операций и их специфика отображаются в учётной политике предприятия на основании нормативно – правового законодательства, в части учёта денежных средств
3)Инвентаризация – установление соответствующих данных бухгалтерского учёта и фактического наличия денежных средств в кассе и на расчётных счетах.
4)Контроль и организация кассовой работы – обеспечение необходимых условий для работы и учёта денежных средств:
- назначение (материально – ответственных лиц) – кассиров «МОЛ»
- разработка должностных инструкций для МОЛ.
- обеспечение рабочего места «для учёта денежных средств»: наличие ККТ, детекторы и тд.
- безопасность и сохранность денежных средств. (Инкассация, сейф, сигнализация).
Нормативно – правовая база по организации кассовой работы.
1. Гражданский кодекс – определяет основания приобретения и перехода прав собственности на денежные средства, правила оформления и выполнения гражданство – правового характера.
2. Налоговый кодекс НК РФ определяет налогообложения операций по движению ДС.
3. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6.12.2011 №402 ФЗ – устанавливает единые требования к бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности ДС, но и всего имущества.
4. ФЗ от 22.05.2003 №54 ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» регламентирует
сферу применения ККТ., требования к ней и обязанности организаций, применяющих ККТ.
5. Указание Банка России от 11.02.2014 №3210 – У «О порядке введения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке индивидуальном предпринимательства и субъектами малого предпринимательства. Устанавливает порядок ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет и выдачу.
6. Указание Банка России от 9.12.2019 №5348 – У «О правилах наличных расчетов в валюте РФ и иностранной валюте с соблюдением требованием валютного законодательства РФ.
7. Положение Банка России от 29.01.2018 №630 – Р «О порядке введения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет» Регламентирует передачу наличной выручки из торговой точки обслуживающий коммерческий банк.
Положение о ведении кассовой работы на предприятиипредставлено в Приложении 1.
Тема 2. Должностные обязанности кассира на предприятии, материальная ответственность кассира
В Приложении 2 представлена должностная инструкция кассира на предприятии.
……………………..
В Приложении 3 приведен образец договора о материальной ответственности кассира.
Тема 3. Установление лимита кассы на предприятии
Лимит кассы (лимит остатка наличных денег)-это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, размер которых устанавливается предприятием самостоятельно в зависимости от конкретных условий его функционирования.
Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 №3210-У организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе. Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе малые предприятия и индивидуальные предприниматели. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Если лимит остатка наличных установлен, то организация обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность – штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ): на должностное лицо организации или индивидуального предпринимателя в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей; на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.
Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя, согласовывать с банком или с налоговой его не нужно.
Расчет лимита по объёму поступлений наличных денежных средств (проводят организации, у которых есть наличная выручка):
L- лимит
V- объём поступлений нал. денег
P-расчётный период, определяемый юр. лицами, учитывается объём поступлений нал. денег. (расчётный период 92 рабочих дня юр. лица)
Nc – период времени между днями сдачи в банк юр. лицам нал. денег. Указанный период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юр. лица в населённом пункте, в котором отсутствует банк 14 рабочих дней.
Расчёт лимита по объёму выдач наличных денежных средств (проводят организации, у которых нет наличной выручки):
R-Объём выдач(сумма денежных средств, выданных из кассы за расчётный период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам).
P-расчётный период
Для расчёта лимита кассы предприятия используется формула: Лимит кассы= НВ/ДРП *ДС
НВ- наличная выручка за расчётный период;
ДРП – кол-во дней в расчётном периоде, когда предприятие работало;
ДС- кол-во рабочих дней предприятия в промежутке между моментами сдачи выручки.
Расчёт лимита кассы по снятиям с расчётного счёта: Лимит кассы =ВН/ ДРП * ДП
ВН- объём наличности,выданной за расчётный период на хозяйственные нужды предприятия (кроме заработной платы);
ДРП- количество дней в расчётном периоде, в которое предприятие работало;
ДП- количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами получения наличных в банке.
Задание №1
Рассчитать лимит кассы по поступлению, если в январе выручка составила 887 тыс. рублей, в феврале 802 тыс. рублей, в марте 1 млн. 10 тыс. рублей. Выручка сдаётся в банк 1 раз в 5 дней. Предприятие работает ежедневно.
L= 
*5= 
*5=149944
Задание №2
Доход по кассе составил в марте 960 000 рублей, в апреле 800 000 рублей, в мае 1040000. Наличные принимаются с расчётного счёта в банке 1 раз в 3 дня. Режим работы без выходных.
L= 
= 
= 30435*3=91304