Эффективность принятых решений
Определение инвестиций для реализации проекта
Исходные данные, рассчитанные ранее в разделах: 1.4.3.1-1.4.3.9 для проведения оценки экономической эффективности проектного варианта представлены в табл. 3.1, 3.2.
Таблица 3.1. – Трудоемкость работ по операциям технологического процесса
| № оп | Наименование операции | Оборудование | Трудоемкость операции t шт, мин | Годовая программа N г, шт. | Трудоемкость годовой программы  , нормо-ч
|
| Фрезерно – центровая | Фрезерно-центровой станок ЕМ535М | 18,3 | 3278,75 | ||
| Токарно - фрезерная | Токарно - фрезерный станок с ЧПУ ST40 | 3762,5 | |||
| Кругло шлифовальная | HOL-MONTA UB 25/ 1000 CNC c ЧПУ | 16,4 | 2938,3 | ||
| Итого: | 55,7 | - | 9979,55 |
Таблица 3.2. – Расчет количества оборудования по операциям
| № оп | Наименование операции | Оборудование | Трудоемкость годовой программы Т, нормо-ч | Количество оборудования | Коэффициент загрузки оборудования Кз, % | |
| расчетное Ср | принятое Спр | |||||
| Фрезерно – центровая | Фрезерно-центровой станок ЕМ535М | 3278,75 | ||||
| Токарно - фрезерная | Токарно - фрезерный станок с ЧПУ ST40 | 3762,5 | ||||
| Кругло шлифовальная | HOL-MONTA UB 25/ 1000 CNC c ЧПУ | 2938,3 | ||||
| Итого: | 9979,55 | - | - |
При определении Ср использовался действительный фонд времени работы оборудования, который рассчитан в разделе 1.4.1 и составляет Фд.об = 3853ч.
Расчет инвестиций в оборудование представлен в табл. 3.3.
Таблица 3.3. – Расчет инвестиций в оборудование
| № оп | Оборудование | Принятое количество оборудования Спр | Первоначальная стоимость оборудования Сперв, тыс. руб. | Кз, доли ед. | Инвестиции в оборудование Иоб = Спр · Сперв · Кз, тыс. руб. |
| Фрезерно-центровой станок ЕМ535М | |||||
| Токарно - фрезерный станок с ЧПУ ST40 | |||||
| HOL-MONTA UB 25/ 1000 CNC c ЧПУ | |||||
| Итого: | - | - |
Используя данные табл. 3.3, определим амортизационные отчисления оборудования по формуле
АО = На ·Иоб ,
где На – норма амортизации, На = 0,1 (10%);
Иоб – инвестиции (капитальные вложения) в оборудование.
АО = 0,1 · ….. = ……. тыс. руб.
Инвестиции (капитальные вложения) в техническую подготовку производства (ТПП) исчислим укрупнено:
ИТПП = 0,03·Иоб = ……. тыс. руб.
Общий объем инвестиций, необходимых для осуществления проекта:
И = Иоб + ИТПП = …… + …… = ….. тыс. руб.
Расчет полной себестоимости и цены детали после совершенствования метода ее производства
В данном разделе определим полную себестоимость детали «Вал верхний 35114-1» после внесения технико-технологических изменений в действующий вариант ее производства в условиях ОАО «Борский трубный завод»
Этап 1. Рассчитаем стоимость основных материалов СМ по формуле
СМ = (СЗ – СО) · N Г ,
где СЗ – стоимость заготовки, руб.;
СО – стоимость возвратных отходов, руб.;
N Г – годовая программа выпуска продукции, N Г = …. шт.
Рассчитываем стоимость заготовки СЗ по формуле:
СЗ = ЦМ · GЗ · КПР ,
где ЦМ – цена материала сталь 40Х, ЦМ =27,9 руб/кг;
GЗ – вес заготовки, GЗ = 23 кг;
КПР – коэффициент, учитывающий прочие затраты, включенные в стоимость заготовки, КПР = 1,3.
СЗ = … · … · 1,3 = …. руб.
Вычислим стоимость возвратных отходов СО, используя выражение:
СО = ЦО · GО,
где ЦО – цена отходов материала марки сталь 40Х, ЦО = 3,5 руб./кг;
GО – вес отходов, можно определить по формуле GО = GЗ – GД,
где GД – вес детали, GД = 18,5 кг.
GО = 23-18,5 = 4,5 кг.
СО = … · … = … руб.
Исчислим стоимость основных материалов:
СМ = (… – ……) · … = … руб.
Этап 2. Определим заработную плату основных производственных рабочих
Основанием для расчёта годового фонда заработной платы (ФЗП) являются принятые на ОАО «Борский трубный завод» системы оплаты труда и материального стимулирования рабочих. ФЗП состоит из заработной платы основной (ЗПосн) и заработной платы дополнительной (ЗПдоп):
ФЗП = ЗПосн + ЗПдоп.
Заработная плата основная начисляется за отработанное время. Рассчитаем ЗПосн, используя выражение:
ЗПосн = ЗПтар + П + Д,
где ЗПтар – тарифная часть заработной платы основных производственных рабочих, исчисляется по формуле ЗПтар = Т i · Счас i,
где Счас i – часовая тарифная ставка по i -му разряду, руб./ч;
Т i – трудоемкость годовой программы, нормо-ч (см. табл. 3.1).
П – величина премии, 30% от ЗПтар;
Д – стимулирующие доплаты и надбавки (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей, руководство бригадами, за обучение учеников и т.п.), 15% от (ЗПтар + П).
Заработная плата дополнительная (ЗПдоп) рассчитывается по выражению:
ЗПдоп = ЗПосн · α,
где α – коэффициент, учитывающий выплаты за непроработанное время (оплату отпусков, плату за выполнение государственных и общественных обязанностей, оплату учебных отпусков и др.), предусмотренные трудовым кодексом РФ (принимается равным 0,2).
Ставка единого социального налога (ЕСН) или страховых взносов составляет 30% от суммы основной и дополнительной заработной платы или от ФЗП:
ЕСН = 0,3(ЗПосн + ЗПдоп) = 0,3ФЗП.
Результаты расчетов заработной платы основных производственных рабочих, а также единого социального налога сводим в табл. 3.4.
Таблица 3.4 – Расчет годового фонда заработной платы и ЕСН основных производственных рабочих
| Категория рабочих | Раз-ряд | Счас, руб/ ч | Т i, нормо-ч | ЗПтар, руб. | П, руб. | Д, руб. | ЗПосн , руб. | ЗПдоп , руб. | ФЗП, руб. | ЕСН, руб. |
| основные | 9979,5 | 708544,5 | 1059273,5 | 211854,7 | ||||||
| Итого: | 708544,5 | 1059273,5 | 211854,7 |
Этап 3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) определяются в следующем составе: затраты на силовую электрическую энергию, ремонт и эксплуатацию оборудования, инструмент, заработную плату вспомогательным рабочим, амортизация производственного оборудования и др.
Перечисленные выше расходы являются косвенными расходами (т.е. связаны с производством не одного, а нескольких видов изделий), поэтому могут быть определены пропорционально установленному базовому показателю (основная заработная плата основных производственных рабочих).
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) принимаем в размере 150 % от ЗПосн: РСЭО = 1,5· … = ….. руб.
Этап 4. Определим цеховые, общехозяйственные, внепроизводственные расходы и составим калькуляцию полной себестоимости детали «Вал верхний 35114-1».
Цеховые расходы (Рцех), общехозяйственные (РОБЩЕХОЗ) и внепроизводственные (РВНЕПРОИЗ) расходы также являются косвенными расходами. Рассчитаем их укрупнено в размере:
- Рцех - 95% от ЗПосн;
- РОБЩЕХОЗ - 65% от ЗПосн;
- РВНЕПРОИЗ - 2% от цеховой себестоимости детали (СЦ).
Калькуляцию полной себестоимости детали «Вал верхний 35114-1» представим в табл. 3.5.
Таблица 3.5 – Калькуляция полной себестоимости детали
| № п/п | Статья затрат | Сумма, руб. | Доля, % | |
| на деталь | на годовую программу выпуска | |||
| Стоимость сырья и материала | 62,9 | |||
| Заработная плата основная и дополнительная основных производственных рабочих | 1271128,2 | |||
| ЕСН | 2,7 | |||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 11,3 | |||
| Цеховые расходы | 1006309,8 | 7,2 | ||
| Итого цеховая себестоимость детали (СЦ): | - | |||
| Общехозяйственные расходы | 4,9 | |||
| Внепроизводственные расходы | 1,87 | |||
| Итого полная себестоимость детали (СП): |
Этап 5. Рассчитаем цену детали «Вал верхний 35114-1», используя затратный метод ценообразования.
Оптовая цена предприятиявключает полную себестоимость детали (СП) и прибыль предприятия (П), т.е. это цена, которую предприятие получает в свое распоряжение за реализацию им продукции:
Ц = СП + П.
Величина прибыли составляет 20% от СП.
Цена детали «Вал верхний 35114-1» составит
Ц = … + …. = … руб.