Исходные данные бюджета промышленного предприятия.
Таблица 2.1
Исходные данные для расчета курсового проекта
| № п/п | Наименование показателя | Цех 1 | Цех2 | |
| Выпускаемая продукция | Труба 1 (200 мм) | Труба 2 (20 мм) | ||
| Объем продаж, т. | ||||
| Отгрузка в счет изменения задолженности (ДЗ и КЗ) (% от объема продаж),% | ||||
| Сырье | заготовка углеродистая | штрипс листовой | ||
| Остатки на начало бюджетного периода | ||||
| склад ГП, т. | ||||
| склад ГП, т. р. | ||||
| склад СМ, т. | ||||
| склад СМ, т. р. | ||||
| неоплачено затрат по отгруженной продукции | ||||
| неоплачено затрат по отгруженной продукции в ценах реализации, т. р. | ||||
| неоплачено производственных затрат прошлого периода по отгруженной продукции, т. р. | ||||
| неоплачено ОХР по отгруженной продукции, т. р. | ||||
| неоплачено расходов на продажу по отгруженной продукции, т. р. | ||||
| Цены (без НДС), т. р. /т. | ||||
| газ природный | 0,81 | |||
| электроэнергия | 1,08 | |||
| на продукцию | ||||
| на сырье | 11,1 | |||
| концы и обрезки | 0,6 | |||
| некондиция | 3,565 | |||
| стружка | 0,28 | |||
| шлак и окалина | 0,0823 | |||
| угар | ||||
| Расходные коэффициенты | ||||
| сырья | 1,08 | 1,2 | ||
| концы и обрезки | 0,0578 | 0,2 | ||
| некондиция | ||||
| стружка | 0,0009 | |||
| шлак и окалина | 0,0211 | |||
| угар | 0,0002 | |||
| Нормы и нормативы | ||||
| остатки на складе ГП (% от объема отгрузки бюджетного периода),% | ||||
| остатки на складе сырья, т. | ||||
| вагонная норма отгрузки, т. /вагон | ||||
| Затраты по переделу, т. р. | ||||
| основная заработная плата | 7808,2 | 6553,3 | ||
| вспомогательные материалы | 94,92 | 55,38 | ||
| амортизация основных средств | 409,23 | 2422,09 | ||
| хозяйственные принадлежности | 2218,8 | 1418,88 | ||
| текущие ремонты | 8587,94 | 1161,48 | ||
| капитальные ремонты | 6745,4 | 248,74 | ||
| содержание основных средств | 6921,4 | 2290,56 | ||
| прочие цеховые расходы | 4714,14 | 3796,96 | ||
| пар | 558,43 | 124,65 | ||
| вода техническая | 1719,35 | 2214,05 | ||
| кислород | 612,55 | 153,43 | ||
| сжатый воздух | 4473,53 | 1070,13 | ||
| газ природный (удельный расход) | 0,0984 | 0,0235 | ||
| электроэнергия (удельный расход) | 0,1775 | 0,1211 | ||
| ОХР, т. р. | 38812,7732 | |||
| заработная плата | 12738,32 | |||
| ЕСН | 3311,9632 | |||
| амортизация основных средств | 877,32 | |||
| хозяйственные принадлежности | 378,17 | |||
| вспомогательные материалы | ||||
| энергия | ||||
| налоги, включаемые в себестоимость продукции | ||||
| Расходы на продажу, т. р. | 7044,94 | |||
| вспомогательные материалы | ||||
| транспортно-экспедиторские расходы | ||||
| реклама | ||||
| услуги железной дороги | 544,94 | |||
| Капитальные вложения в бюджетном периоде, т. р. | ||||
| стоимость оборудования | ||||
| стоимость монтажа | ||||
| Характер расчетов с контрагентами | ||||
| гашение КЗ денежными средствами, включая НДС, т. р. | ||||
| денежные авансы выданные, включая НДС, т. р. | ||||
| денежные авансы полученные, включая НДС, т. р. | ||||
| поступления в счет гашения ДЗ, включая НДС, т. р. | ||||
| погашено за период счетов ДЗ, т. | ||||
| Налоговое окружение | ||||
| налог на прибыль,% | ||||
| НДС,% | ||||
| ЕСН,% | ||||
| налоги со счета 90, т. р. | ||||
| Резервный фонд,% от прибыли, остающейся в распоряжении | ||||
|
|
Исходной информацией для формирования плана продаж в курсовом проекте (табл.2.1) является объем продаж в натуральном выражении и цены на реализуемую продукцию без НДС (табл.2.1). Объем продаж формируется исходя из индивидуального варианта (вариант № 6) умноженного на 10% от исходного объема и суммированного с исходным объемом продаж.
|
|
Таблица 2.2
План продаж
| Наименование продукции | Объем продаж, т. | Цена, т. р. /т. | Выручка, т. р. |
| Цех 1: Труба 1 | |||
| Цех 2: Труба 2 | |||
| ИТОГО | - |
Выручка от отгруженной и оплаченной продукции в плановом периоде определяется следующим образом:
В=ОП ´ Ц ед.,
где
В - выручка, тыс. руб.;
ОП - объем продаж (отгрузка совпадает с оплатой в плановом периоде), т.;
Цед - цена единицы на продукцию, тыс. руб. /т. (без НДС)
Следующим этапом в рамках формирования плана реализации является планирование отгруженной продукции. План отгрузки отличается от предыдущего плана тем, что дополнительно планируется отгрузка продукции в счет увеличения долговых обязательств покупателей перед предприятием (в счет увеличения дебиторской задолженности) и рассчитывается отгрузка в счет уменьшения обязательств предприятия перед своими покупателями (в счет снижения кредиторской задолженности). Такая ситуация возникает, когда предприятие-покупатель делает оплату в счет будущей отгрузки. Таким образом, у предприятия - поставщика возникает кредиторская задолженность перед покупателями.
Целью плана отгрузки является прогнозирование отгружаемой продукции в натуральном выражении с учетом возможного увеличения дебиторской задолженности и уменьшения кредиторской задолженности, а также реализации продукции в счет оплаты в плановом периоде:
|
|
Qотгр = ОП + ↓КЗ + ↑ДЗ
Где: Qотгр - объем отгрузки, т.;
↑ДЗ - отгрузка в счет увеличения дебиторской задолженности, т.;
↓КЗ - отгрузка в счет снижения кредиторской задолженности, т.
Отгрузка в счет увеличения ДЗ и снижения КЗ формируется в соответствии с таблицей 2.2 и исходными данными.
Таблица 2.3
План отгрузки, т.
| Наименование продукции | Продажа | Снижение КЗ | Увеличение ДЗ | Итого отгрузка |
| Цех 1: Труба 1 | ||||
| Цех 2: Труба 2 | ||||
| ИТОГО |
План производства и переходящих запасов готовой продукции
Цель составления плана производства и переходящих запасов готовой продукции заключается в определении требуемого объёма производства и стоимости запасов и себестоимости производства для формирования себестоимости отгружаемой продукции.
При составлении плана производства, следует учитывать существующий на начало периода запас, а так же, в соответствии с требованиями системы нормированного складирования необходимого запаса, сформировать переходящий запас готовой продукции на конец планового периода.
Исходными данными для расчета объема производства являются:
объем отгрузки в натуральном выражении;
фактические переходящие остатки готовой продукции на складе на начало планового периода в стоимостном и натуральном выражении (таблица 2.1);
норма остатков готовой продукции на складе на конец периода (рассчитывается в соответствии с условиями таблицы 2.1).
Плановый объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
Qпр=Qотгр - ОГПнп + ОГПкп
где
Qпр - объем производства в плановом периоде;
ОГПнп - остаток готовой продукции на складе на начало периода;
ОГПкп - норма остатков готовой продукции на складе на конец периода.
С/стоим. произв. = Сед. пр * Q произв
С/стоим. отгруж. ед. прод = (Стоим. ГП нп + Стоим. производства) /
(ОГПнп. + Qпроизв)
Готовая продукция на складе на конец периода учитывается по себестоимости отгружаемых единиц готовой продукции.
Стоим. отгруз. ГП = Q отгруз. ГП ´ С/стоим. отгруж. ед. ГП
Стоим. производства, т. р. = Цеховая себестоимость, т. р.
Цеховая производственная себестоимость продукции - это себестоимость продукции в размере прямых и части косвенных затрат. В цеховую производственную себестоимость не включаются общехозяйственные и коммерческие расходы. Эти виды расходов учитываются в момент непосредственной реализации готовой продукции путем списания их на производство, и в сумме с цеховой себестоимостью образуют полную себестоимость продукции.
СГПкп = ОГПкп • С/стоим. отгруж. ед. ГП
Таким образом, результатом расчёта плана производства и переходящих запасов готовой продукции является плановый объём производства и цеховая себестоимость отгружаемой продукции (таблица 2.4).
Таблица 2.4
План производства и переходящих запасов готовой продукции
| Вид продукции | Труба 1 | Труба 2 |
| Остаток на начало периода, т. | ||
| Стоимость остатков на начало периода, т. р. | ||
| Объем производства, т. | ||
| Себестоимость производства единицы продукции, т. р. /т | 12,8956 | 24,4755 |
| Себестоимость производства, т. р. | 1351332,343 | 499545,2529 |
| Объем отгрузки, т. | ||
| Себестоимость единиц отгружаемой продукции, т. р. /т. | 13,4095 | 21,7648 |
| Себестоимость отгрузки, т. р. | 1460302,13 | 395032,3235 |
| Остаток на конец периода, т. | ||
| Стоимость остатков на конец периода, т. р. | 146030,213 | 158012,9294 |
План потребности в сырье и материалах:
Цель составления плана - определение потребности в сырье и материалах, необходимых для производства продукции в плановом периоде. Исходными данными для расчета потребности в сырье и материалах являются:
сведения о технологических характеристиках производства, выражаемых расходными коэффициентами (исходные данные);
запланированный объем производства (таблица 2.4).
Таблица 2.5
План потребности в материалах на производственную программу
| Подразделение | Материал | Расходный коэффициент | Объем производства, т. | Потребность в ресурсах, т. |
| Цех 1 | заготовка углеродистая | 1,08 | 113173,2 | |
| Цех 2 | штрипс листовой | 1,2 | ||
| По заводу | 137665,2 |
План закупки и переходящих запасов сырья и материалов:
Целью составления плана является определение необходимого объёма закупки сырья и материалов и расчет стоимости, по которой сырье и материалы планируется списывать в производство.
Исходными данными для формирования плана закупки и переходящих запасов сырья и материалов являются:
фактические остатки сырья и материалов на начало периода в стоимостном и натуральном выражении (таблица 2.1);
потребность в ресурсах на производственную программу (таблица 2.5).;
цена на сырье в плановом периоде (без НДС) (таблица 2.1);
вагонная норма перевозки груза (таблица 2.1);
норма остатков сырья на складе на конец периода (таблица 2.1).
НЗ = ПМОР - СМнп + СМкп
Кол-во вагонов = НЗ / вагон. норма перевозки груза, т/вагон
Итоговая закупка, т = вагон. норма перевозки груза, т/вагон ´ Скоррект. кол-во вагонов
Итоговая закупка, т ≥ Необходимая закупка, т
Стоим. закупки = Итог. закупка, тн ´ Цена сырья, т. р. /т
Сред. с/стоим. сырья, т. р. /тн =
(Стоим. ост. сырья на нп, т. р. + Стоим. закуп. сырья) /
(Q ост. сырья на нп, т. + Итог. закупка)
Стоим. сыр. заданного в произв. =
Потребность в мат-обор. рес. на произв программу,
т ´ Средн. с/стоим. сырья задан. произ-ва, т. р. /т.
Q факт ост. сырья, т. = Итог. закупка + СМнп - Потреб. на произв. прогр.
Стоим ост сырья на кп = Q факт ост. сырья, т. ´ Сред. с/стоим. сырья, т. р. /тн
Таблица 2.6
План закупки и переходящих запасов сырья и материалов
| Вид сырья | Заготовка углеродистая | Штрипс листовой |
| Объем остатков сырья на начало периода, т. | ||
| Стоимость остатков сырья на начало периода, т. р. | ||
| Потребность на производственную программу, т. | 113173,2 | |
| Средняя стоимость сырья, заданного в производство, т. р. /т. | 11,0973 | 18,954 |
| Стоимость сырья, заданного в производство, т. р. | 1255922,244 | 464222,9049 |
| Необходимая закупка, т. | 113873,2 | |
| Вагонная норма перевозки груза, т. /вагон | ||
| Потребность в вагонах, шт. | 2277,464 | 821,4 |
| Скорректированная потребность в вагонах, шт. | ||
| Итого закупка, т. | ||
| Цена сырья, т. р. /т. | 11,1 | |
| Стоимость закупки, т. р. | ||
| Норма остатков сырья на складе, т | ||
| Фактический объем остатков сырья на складе, т | 1026,8 | |
| Средняя стоимость сырья, заданного в производство, т. р./т. | 11,0973 | 18,954 |
| Стоимость остатков сырья на конец периода, т. р. /т. | 11394,7556 | 6975,095 |
План прямых затрат на производство и расходов по переделу
Цель разработки плана - формирование данных для определения статей цеховой и полной производственной себестоимости продукции.
Составление сметы прямых затрат на производство по видам продукции (таблицы 2.7 1 и 2.7 2) опирается на данные плана производства (объём производимой продукции), плана потребности в сырье и материалах (расход сырья и материалов) и плана закупки и переходящих остатков сырья и материалов (средняя себестоимость сырья и материалов). Также при составлении плана прямых затрат на производство следует учитывать тот факт, что при рассматриваемом виде производства возникают возвратные отходы, стоимость которых следует вычитать из общей стоимости материалов при формировании себестоимости. Таким образом, материалы в производство задаются за вычетом отходов.
Исходными данными являются:
расходные коэффициенты, установленные исходя из технологических особенностей производства (таблица 2.1);
возвратные отходы (таблица 2.1);
средняя себестоимость сырья и материалов, списываемых в производство и их количество (таблица 2.6);
цена возможного использования возвратных отходов (таблица 2.1).
Стоим. = Расх. коэф. ´ с/стоим.
Возвр. отх. (кол-во) = Q произв-ва, т. ´ Расх. коэф. по каждому отходу
Возвр. отх. (стоим) = Кол-во ´ с/стоим
Таблица 2.7.1. Расчет себестоимости в разрезе прямых материальных
затрат для Трубы 1
| Наименование затрат | На годовую программу | ||||
| На единицу | На выпуск | ||||
| расходный коэффициент | себестоимость, т. р. /т | стоимость, т. р. /т | количество, т. | стоимость, т. р. | |
| заготовка углеродистая | 1,08 | 11,0973 | 11,9851 | 113173,2 | 1255922,244 |
| Итого сырья и материалов | 1,08 | 11,0973 | 11,9851 | 113173,2 | 1255922,244 |
| Отходы: | |||||
| концы и обрезки | 0,0578 | 0,6 | 0,0346 | 6056,862 | 3634,1172 |
| некондиция | 3,565 | ||||
| стружка | 0,0009 | 0,28 | 0,0002 | 94,311 | 26,407 |
| шлак и окалина | 0,0211 | 0,0823 | 0,0017 | 2211,069 | 181,9709 |
| угар | 0,0002 | 20,958 | |||
| Итого отходов | 0,08 | 0,0366 | 8383,2 | 3842,4952 | |
| Итого задано за вычетом отходов | 11,9485 | 1252079,749 |
Таблица 2.7.2. Расчет себестоимости в разрезе прямых материальных
затрат для Трубы 2
| Наименование затрат | На годовую программу | ||||
| На единицу | На выпуск | ||||
| расходный коэффициент | себестоимость, т. р. /т | стоимость, т. р. /т | количество, т. | стоимость, т. р. | |
| штрипс листовой | 1,2 | 18,954 | 22,7448 | 464222,9049 | |
| Итого сырья и материалов | 1,2 | 18,954 | 22,7448 | 464222,9049 | |
| Отходы: | |||||
| концы и обрезки | 0,2 | 0,6 | 0,12 | 2449,2 | |
| некондиция | 3,565 | ||||
| стружка | 0,28 | ||||
| шлак и окалина | 0,0823 | ||||
| угар | |||||
| Итого отходов | 0,2 | - | 0,12 | 2449,2 | |
| Итого задано за вычетом отходов | - | 22,6248 | 461773,7049 |
Цель: Расчет затрат по переделу для формирования цеховой производственной себестоимости.
Затраты по переделу делятся на постоянные затраты и переменные затраты. К переменным затратам относят газ природный и электроэнергию, все остальные затраты являются постоянными.
СПрЗ = УдПрЗ ´ Qпр-ва
где
СПрЗ - совокупные переменные затраты;
УдПрЗ - удельные переменные затраты.
Исходными данными для формирования плана затрат по переделу являются:
удельные прямые (переменные) затраты на электроэнергию;
удельные прямые (переменные) затраты на газ природный;
накладные общепроизводственные расходы.
Все исходные данные представлены в таблице 2.1 Постоянные затраты не варьируются пропорционально изменению объемам производства, но при значительном увеличении/снижении объемов производства постоянные расходы также имеют тенденцию к изменению. Чтобы учесть такое изменение в рассматриваемом проекте вводятся корректирующие коэффициенты постоянных расходов в зависимости от индивидуального варианта (для варианта № 23 корректирующий коэффициент равен 1,5).
Таблица 2.8
Смета затрат по переделу, тыс. руб.
| Наименование затрат | Цех 1 | Цех 2 | По заводу |
| Газ природный | 10311,336 | 479,635 | 10790,971 |
| Энергетические затраты: | |||
| электроэнергия | 18600,225 | 2471,651 | 21071,876 |
| пар | 837,645 | 186,975 | 1024,62 |
| Вода техническая | 2579,025 | 3321,075 | 5900,1 |
| кислород | 918,825 | 230,145 | 1148,97 |
| сжатый воздух | 6710,295 | 1605, 195 | 8315,49 |
| Итого энергозатрат | 29646,015 | 7815,041 | 37461,056 |
| Основная заработная плата | 11712,3 | 9829,95 | 21542,25 |
| Начисления на заработную плату | 3045, 198 | 2555,787 | 5600,985 |
| Вспомогательные материалы | 142,38 | 83,07 | 225,45 |
| Амортизация основных средств | 613,845 | 3633,135 | 4246,98 |
| Хозяйственные принадлежности | 3328,2 | 2128,32 | 5456,52 |
| Текущие ремонты | 12881,91 | 1742,22 | 14624,13 |
| Капитальные ремонты | 10118,1 | 373,11 | 10491,21 |
| Содержание основных средств | 10382,1 | 3435,84 | 13817,94 |
| Прочие цеховые расходы | 7071,21 | 5695,44 | 12766,65 |
| Итого расходы по переделу | 99252,594 | 37771,548 | 137024,142 |
План цеховой себестоимости продукции:
Цель составления плана цеховой себестоимости (таблица 2.9) - определение цеховой себестоимости производства продукции.
Исходными данными для формирования плана являются:
стоимость сырья и материалов и возвратных отходов, списываемых в производство на выпуск продукции, тыс. руб. (таблицы 2.7 1 и 2.7 2);
количество сырья и возвратных отходов, списываемых в производство на выпуск продукции (таблицы 2.7 1 и 2.7 2);
расходы по переделу (таблица 2.8).
Цеховая производственная себестоимость выпуска рассчитывается по формуле:
Цех. произв. с/ст = Стоим СМ - Стоим Отх + Расх. По переделу
Таблица 2.9
План цеховой производственной себестоимости
| Наименование статей затрат | Цех 1 | Цех 2 | Всего по заводу | |||
| т. | Т. р. | т. | Т. р. | т. | Т. р. | |
| Всего сырья | 113173,2 | 1255922,244 | 464222,9049 | 137665,2 | 1720145,149 | |
| Всего отходов | 8383,2 | 3842,4952 | 2449,2 | 12465,2 | 6291,6952 | |
| Итого за вычетом отходов | 1252079,749 | 461773,7049 | 1713853,454 | |||
| Расходы по переделу | 99252,594 | 37771,548 | 137024,142 | |||
| Итого цеховая себестоимость | 1351332,343 | 499545,2529 | 1850877,596 |
План общехозяйственных и коммерческих расходов
Цель - разнесение общехозяйственных и коммерческих расходов для определения полной себестоимости продукции.
Исходными данными для распределения накладных расходов пропорционально производству являются:
Стоимость производства (таблица 2.9);
Общехозяйственные и коммерческие расходы (таблица 2.1).
Доля,% цех = (Стоим. произв-ва (цех) / Cтоим. произв-ва (завод)) ´ 100%
НР цех, 
т. р. = (НР завод, т. р. ´ Доля цех,%) / 100%
НР на ед. ГП (цех), т. р. /т. = НР цех, т. р. / Qпроизв-ва, т.,
Исходными данными для распределения накладных расходов пропорционально отгрузке являются:
Объем отгрузки (таблица 2.3);
Цены на готовую продукцию (таблица 2.1);
Общехозяйственные и коммерческие расходы (таблица 2.1).
Q отгрузки ГП (цех), т. р. = Qотгрузки, т ´ Ц ед. ГП, т. р. /т
Доля,% цех = (Qотгрузки (цех), т. р. / Qотгрузки (завод), т. р) ´ 100%
НР цех т. р. = (НР завод, т. р. ´ Доля цех,%) / 100%
НР на ед. ГП, т. р. /т = НР цех, т. р. / Qотгрузки, т
Таблица 2.10.1
Смета ОХР и КР: распределение пропорционально производству
| Подразделение | Наименование статей | Показатель |
| Завод | Стоимость производства, т. р. | 1850877,596 |
| ОХР, т. р. | 38812,7732 | |
| КР, т. р. | 7044,94 | |
| Цех 1 | Стоимость производства, т. р. | 1351332,343 |
| доля,% | 0,7301 | |
| ОХР, т. р. | 28337,3443 | |
| ОХР на единицу продукции, т. р. /т. | 0,2704 | |
| КР, т. р. | 5143,5358 | |
| КР на единицу продукции, т. р. /т. | 0,049 | |
| Цех 2 | Стоимость производства, т. р. | 499545,2529 |
| доля,% | 0,2698 | |
| ОХР, т. р. | 10475,4288 | |
| ОХР на единицу продукции, т. р. /т. | 0,5132 | |
| КР, т. р. | 1901,4041 | |
| КР на единицу продукции, т. р. /т. | 0,0931 |
Таблица 2.10.2
Смета ОХР и КР: распределение пропорционально отгрузке
| Подразделение | Наименование статей | Показатель |
| Завод | Объем отгрузки, т. р. | |
| ОХР, т. р. | 38812,7732 | |
| КР, т. р. | 7044,94 | |
| Цех 1 | Объем отгрузки, т. р. | |
| доля,% | 0,8323 | |
| ОХР, т. р. | 32306,5857 | |
| ОХР на единицу продукции, т. р. /т. | 0,2966 | |
| КР, т. р. | 5863,9963 | |
| КР на единицу продукции, т. р. /т. | 0,0538 | |
| Цех 2 | Объем отгрузки, т. р. | |
| доля,% | 0,1676 | |
| ОХР, т. р. | 6506,1874 | |
| ОХР на единицу продукции, т. р. /т. | 0,3584 | |
| КР, т. р. | 1180,9436 | |
| КР на единицу продукции, т. р. /т. | 0,065 |
План полной себестоимости продукции
Цель - калькуляция затрат на производство и реализацию продукции.
Исходными данными являются:
Стоимость материалов на единицу и на выпуск (таблица 2.7);
Возвратные отходы на единицу и на выпуск (таблица 2.7);
Расходы по переделу (таблица 2.8);
ОХР и КР учитываются пропорционально производству (таблица 2.10 1).
Цех. Произв. с/стоим. = Стоим. Матер. - Стоим. Отх. + Расх. по переделу
Полная с/стоим. = Цех. произв. с/стоим. + ОХР +КР
В связи с тем, что изменение незавершенного производства (НЗП) при годовом планировании предсказать практически невозможно, предполагается, что его изменение на конец периода равно нулю. Таким образом, соответствующие строки в расчете калькуляции не заполняются.
Значения в итоговом столбце получают путем суммирования соответствующих значений стоимости из столбцов первого и второго цехов.
Результатом калькуляции является полная себестоимость продукции условного трубопрокатного завода по каждому из цехов и по заводу в целом.
Таблица 2.11
Калькуляция полной себестоимости готовой продукции
| Наименование затрат | Цех 1 | Цех 2 | Завод | |||
| Себе- стоимость | стоимость | Себе- стоимость | стоимость | |||
| Материал | 11,9851 | 1255922,244 | 22,7448 | 464222,9049 | 1720145,149 | |
| Отходы | 0,0366 | 3842,4952 | 0,12 | 2449,2 | 6291,6952 | |
| Итого задано за вычетом отходов | 11,9485 | 1252079,749 | 22,6248 | 491773,7049 | 1713853,454 | |
| Расходы по переделу | 0,9471 | 99252,594 | 1,8506 | 37771,548 | 137024,142 | |
| Цеховая производственная себестоимость | 12,8956 | 24,4755 | 499545,2529 | 1850877,596 | ||
| НЗП на начало периода | ||||||
| НЗП на конец периода | ||||||
| ОХР | 0,2704 | 28337,3443 | 0,5132 | 10475,4288 | 38812,7732 | |
| КР | 0,049 | 5143,5358 | 0,0931 | 1901,4041 | 7044,94 | |
| Полная себестоимость | 13,2151 | 1384813,223 | 25,0819 | 511922,0859 | 1896735,309 | |
План реализации готовой продукции кассовым методом ("по оплате"):
Цельюсоставления плана реализации "по оплате" является определение реализации "по оплате" в стоимостном выражении для возможного расчёта налога на прибыль кассовым методом.
Исходными данными являются:
Выручка за отгруженную и оплаченную продукцию в плановом периоде (таблица 2.2);
Отгрузка в счет снижения КЗ (таблица 2.3);
Поступление ДЗ в счет снижения ДЗ (таблица 2.1 без НДС).
Таблица 2.12. План реализации продукции "по оплате"
| Наименование показателя | Труба 1 | Труба 2 | Всего | ||
| т. | т. р. | т. | т. р. | т. р. | |
| Отгрузка в счет оплаты в плановом периоде | |||||
| Отгрузка в счет гашение КЗ | |||||
| Поступление финансовых ресурсов в счет погашения ДЗ, без НДС | 15254,2372 | 7203,3898 | 22457,6271 | ||
| Итого реализация "по оплате" | 2410054,237 | 509628,3898 | 3019682,627 |
План полной себестоимости реализации продукции "по оплате":
Цель формирования плана себестоимости "по оплате" есть определение планируемых затрат, соответствующих оплаченной продукции.
Исходными данными являются: неоплаченный на начало планового периода объем отгруженной продукции (таблица 2.1); производственные затраты, коммерческие и общехозяйственные расходы, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало планового периода (таблица 2.1); объем и стоимость планируемой к отгрузке продукции (таблица 2.4); общехозяйственные и коммерческие расходы, которые соответствуют планируемой отгрузке продукции (таблица 2.10 2); объем продукции в натуральном выражении, планируемый к оплате в плановом периоде (таблица 2.12).
Сред. затраты для формир. с/стоим. "по оплате", т. р. /тн = (Стоим. неоплач. затрат. н. п. +
+ стоим. неоплач. затрат к. п), т. р. / (Q неоплач. ГП н. п. + Q отгрузки), т
Затраты, соотв. оплач ГП, т. р. = Q оплач., т. ´ Сред. затраты для формир. с/стоим. "по оплате"
Q неоплач. ГП на к. п., т = Q неоплач. ГП на н. п. + Q отгрузки - Q оплач. ГП
Таблица 2.13
План себестоимости реализации "по оплате"
| Наименование показателя | Труба 1 | Труба 2 | ||||
| Объем, т. | Себесто-имость, т. р. /т | Стоимость, т. р. | Объем, т. | Себесто-имость, т. р. /т | Стоимость, т. р. | |
| Неоплачено на начало бюджетного периода цеховых производственных затрат прошлых периодов | 8,8 | |||||
| Отгрузка в бюджетном периоде | 13,4095 | 1460302,13 | 21,7648 | 395032,3235 | ||
| Расчет средней величины цеховых производственных затрат в бюджетном периоде | 13,1228 | 1560302,13 | 20, 1952 | 417032,3235 | ||
| Цеховая производственная себестоимость реализации продукции "по оплате" в бюджетном периоде | 13,1228 | 1416607,359 | 20, 1952 | 370078,321 | ||
| ОХР, неоплаченные на начало бюджетного периода | 0,3 | 0,3 | ||||
| ОХР, начисленные за бюджетный период по отгрузке | 0,2966 | 32306,5857 | 0,3584 | 6506,1874 | ||
| Расчет средней величины ОХР в бюджетном периоде | 0,2969 | 35306,5857 | 0,3513 | 7256,1874 | ||
| Продолжение таблицы 2.13ОХР для расчета себестоимости "по оплате" | 0,2969 | 32055,0541 | 0,3513 | 6439, 2074 | ||
| КР, неоплаченные на начало бюджетного периода | 0,045 | 0,06 | ||||
| КР, начисленные за бюджетный период по отгрузке | 0,0538 | 5863,9963 | 0,065 | 1180,9436 | ||
| Расчет средней величины КР в бюджетном периоде | 0,0531 | 6313,9963 | 0,0644 | 1330,9436 | ||
| КР для расчета себестоимости "по оплате" | 0,0531 | 5732,5138 | 0,0644 | 1181,0916 | ||
| Полная себестоимость реализации продукции "по оплате" в бюджетном периоде | 13,4728 | 1454394,927 | 20,6111 | 377698,6201 | ||
| Неоплачено на конец бюджетного периода цеховых производственных затрат | 13,1228 | 143694,7714 | 20, 1952 | 46954,0025 | ||
| Неоплачено на конец бюджетного периода ОХР | 0,2969 | 3251,5316 | 0,3513 | 816,9799 | ||
| Неоплачено на конец бюджетного периода КР | 0,0531 | 581,4824 | 0,0644 | 149,852 |
Бюджет доходов и расходов (БДР.)
Цель формирования бюджета доходов и расходов - расчет прибыли и налоговых обязательств по налогу на прибыль в плановом периоде. Бюджет доходов и расходов формируется на основе данных о реализации и затратах методом начисления или кассовым методом.
Исходными данными для формирования БДР являются:
нетто-выручка от реализации продукции "по оплате" (таблица 2.12);
нетто-выручка от реализации продукции "по отгрузке" (таблица 2.10 2);
полная стоимость реализации продукции "по оплате" (таблица 2.13);
для формирования полной себестоимости отгруженной продукции необходимо суммировать стоимость отгрузки (таблица 2.4), ОХР и КР, соответствующие отгруженной продукции (таблица 2.10 2);
налоги, выплачиваемые из прибыли от реализации (таблица 2.1);
резервный фонд (таблица 2.1).
Финансирование капитальных вложений из чистой прибыли = капитальные вложения (стоимость оборудования + стоимость монтажа) - амортизация (производственная (табл.2.8) + непроизводственные (табл.2.1))
Прибыль от реализации = Нетто выручка - стоимость реализации ГП
Прибыль балансовая = Прибыль от реализации - Налоги выплачиваемые из прибыли от реализации + прочие доходы
База для расчета налога на прибыль = Прибыль балансовая "по оплате"
Налог на прибыль = база для расчета налога на прибыль ´ ставка налога на прибыль,%
Прибыль, остающаяся в распоряжение = балансовая прибыль - налог на прибыль
Прибыль к распределению = Прибыль, остающаяся в распоряжение - использование прибыли (резервный фонд)
R = Прибыль, остающаяся в распоряжение / С/стоим. реализации × 100%
Таблица 2.14
Бюджет доходов и расходов, тыс. руб.